Điểm mới về thuế nhà thầu nước ngoài tại Nghị định 320, Thông tư 20 và Nghị định 181, Thông tư 69 thế nào?

Điểm mới về thuế nhà thầu nước ngoài tại Nghị định 320, Thông tư 20 và Nghị định 181, Thông tư 69 thế nào?

Căn cứ theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP; Thông tư 20/2026/TT-BTC quy định về thuế TNDN nhà thầu và Nghị định 181/2025/NĐ-CP; Thông tư 69/2026/TT-BTC quy định về thuế GTGT nhà thầu thì Điểm mới về thuế nhà thầu nước ngoài như sau:

Mtặ khác quy định mới áp dụng tỷ lệ 2% đối với các giao dịch Chuyển nhượng vốn thay cho mô hình tính 20% trên thu nhập tính thuế trước đây.

Với hợp đồng hỗn hợp, quy định mới bổ sung thêm quy tắc xử lý đặc thù cho xây dựng cơ bản hoặc lắp đặt, nếu nhà thầu nước ngoài giao toàn bộ phần bao thầu vật tư cho nhà thầu phụ thì phần giá trị chuyển giao chỉ là chi phí và chỉ thực hiện phần dịch vụ còn lại thì áp tỷ lệ dịch vụ (5% TNDN và 5% GTGT).

Vừa rồi là thông tin về câu hỏi: "Điểm mới về thuế nhà thầu nước ngoài tại Nghị định 320, Thông tư 20 và Nghị định 181, Thông tư 69"

>>> Xem thêm: Hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài từ ngày 14/2/2026 gồm những gì?

>>> Xem thêm: Mã thủ tục hành chính nộp tờ khai thuế nhà thầu là gì?

Điểm mới về thuế nhà thầu nước ngoài tại Nghị định 320, Thông tư 20 và Nghị định 181, Thông tư 69 thế nào? (Hình từ Internet)

Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam có phải nộp thuế TNDN?

Tại khoản 1 Điều 2 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định về người nộp thuế như sau:

Điều 2. Người nộp thuế

1. Người nộp thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sau đây gọi là doanh nghiệp) bao gồm:

[...]

b) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, trong đó:

b1) Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó;

b2) Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú;

b3) Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam;

b4) Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam (không bao gồm doanh nghiệp nước ngoài quy định tại điểm b1 và điểm b2 khoản này) cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam theo các hình thức kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam;

[...]

Như vậy, doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam vẫn phải nộp thuế TNDN đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

Hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài theo phương pháp trực tiếp gồm giấy tờ gì?

Căn cứ theo Phụ lục 1 ban hành kèm theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP Tải về quy định hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài theo phương pháp trực tiếp gồm:

(i) Hồ sơ khai theo từng lần phát sinh, theo tháng nếu phát sinh nhiều lần trong tháng

- 01/NTNN: Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài)

- 01/PB-NTNN: Phụ lục bảng phân bổ số thuể giá trị gia tăng phải nộp của nhà thầu nước ngoài cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu.

- Bản sao hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế (áp dụng đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu).

(ii) Hồ sơ khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng

- 02/NTNN: Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài).

- 02-1/NTNN: Phụ lục bảng kê các nhà thầu nước ngoài.

- 02-2/NTNN: Phụ lục bảng kê các nhà thầu phụ tham gia hợp đồng nhà thẩu

- 02/PB-NTNN: Phụ lục bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo quyết toán của nhà thầu nước ngoài cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu