Công văn 7824/QNG-QLDN1 ngày 23/9/2026 hướng dẫn thời điểm khai thuế nhà thầu nước ngoài ra sao?

Công văn 7824 QNG QLDN1 ngày 23 9 2026 hướng dẫn thời điểm khai thuế nhà thầu nước ngoài ra sao?

Ngày 23/9/2026, Thuế tỉnh Quảng Ngãi nhận được Công văn số 057/2026/CV-PER ngày 10/9/2026 của Công ty đề nghị hướng dẫn về thời điểm khai thuế nhà thầu nước ngoài. Về vấn đề này, Thuế tỉnh Quảng Ngãi có ý kiến như sau:

Trên cơ sở nội dung hỏi tại Công văn số 057/2026/CV-PER ngày 10/9/2026, Thuế tỉnh Quảng Ngãi hướng dẫn về nguyên tắc khai thuế nhà thầu nước ngoài như sau:

- Về thời điểm khai thuế GTGT, thuế TNDN đối với nhà thầu nước ngoài: Kỳ khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT tính trực tiếp trên doanh thu, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế là loại khai theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu nếu có phát sinh thay đổi số thuế đã khai và nộp. Trường hợp bên Việt Nam thanh toán cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai thuế theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài.

- Về tỷ lệ tính thuế GTGT, TNDN: Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu thực hiện theo quy định tại khoản 6 Điều 9 Thông tư 69/2025/TT-BTC; Tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế TNDN thực hiện theo quy định tại khoản 5 Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC.

Xem đầy đủ Công văn 7824 QNG QLDN1 ngày 23 9 2026 hướng dẫn thời điểm khai thuế nhà thầu nước ngoài

Tại đây

* Trên đây là Thông tin Công văn 7824 QNG QLDN1 ngày 23 9 2026 hướng dẫn thời điểm khai thuế nhà thầu nước ngoài ra sao?

Công văn 7824/QNG-QLDN1 ngày 23/9/2026 hướng dẫn thời điểm khai thuế nhà thầu nước ngoài ra sao? (Hình từ Internet)

Thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh là khi nào?

Theo Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Điều 10. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Đối với loại thuế khai theo từng lần phát sinh, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp phải khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã cho từng lần phát sinh theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 26 Luật Quản lý thuế.

2. Đối với loại thuế khai theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

3. Đối với loại thuế khai theo quý, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

4. Đối với loại thuế khai theo năm, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo hoặc của năm tài chính tiếp theo.

5. Đối với loại thuế khai quyết toán thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thực hiện như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc kỳ quyết toán thuế;

b) Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày người nộp thuế có quyết định về việc chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản, chấm dứt hợp đồng, cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất;

c) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế.

Trường hợp trong 01 năm dương lịch, cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của năm đầu tiên chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày cuối cùng của tháng tính đủ 12 tháng liên tục;

d) Trước khi xuất cảnh đối với cá nhân cư trú là người nước ngoài kết thúc hợp đồng lao động tại Việt Nam nhưng không quá 45 ngày kể từ ngày kết thúc hợp đồng lao động.

[...]

Theo đó, thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế trong kiểm tra thuế là gì?

Căn cứ theo khoản 4 Điều 22 Luật Quản lý thuế 2025, quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế trong kiểm tra thuế như sau:

- Quyền của người nộp thuế trong kiểm tra thuế được thực hiện theo quy định tại điểm e, điểm r khoản 1 Điều 37 Luật Quản lý thuế 2025 và quy định của pháp luật về kiểm tra chuyên ngành;

- Nghĩa vụ của người nộp thuế trong kiểm tra thuế được thực hiện theo quy định tại điểm p khoản 2 Điều 37 Luật Quản lý thuế 2025 và quy định của pháp luật về kiểm tra chuyên ngành.