Công văn 4113/QNI-QLDN2 2026 thuế nhà thầu nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam và thuế GTGT của hợp đồng xây dựng thế nào?

Công văn 4113/QNI-QLDN2 2026 thuế nhà thầu nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam và thuế GTGT của hợp đồng xây dựng thế nào?

Ngày 17/8/2026, Thuế tỉnh Quảng Ninh ban hành Công văn 4113/QNI-QLDN2 năm 2026 về chính sách thuế TNDN.

Xem toàn bộ Công văn 4113 QNI QLDN2 hướng dẫn chính sách thuế nhà thầu nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam, và thuế GTGT của hợp đồng xây dựng cung cấp máy móc dưới đây:

Tại đây

Đề nghị hướng dẫn chính sách thuế nhà thầu nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam, và thuế GTGT của hợp đồng xây dựng cung cấp máy móc cho doanh nghiệp chế xuất. Về vấn đề này, Thuế tỉnh Quảng Ninh trả lời như sau:

(1) Về thuế nhà thầu nước ngoài:

Căn cứ quy định tại khoản 3 Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, được hướng dẫn bởi khoản 2 Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC; khoản 8 Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP:

[...]

Căn cứ quy định, nếu Công ty thuộc trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC, đang thực hiện nộp thay thuế GTGT, thuế TNDN của nhà thầu nước ngoài, thực hiện khai thuế theo tháng mà trong tháng đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thì không phải nộp hồ sơ khai thuế Nhà thầu nước ngoài đối với doanh nghiệp nước ngoài bán hàng hóa là nguyên liệu, vật tư, linh kiện tại kho ngoại quan, khu phi thuế quan để nhập khẩu vào Việt Nam phục vụ sản xuất hàng xuất khẩu, gia công hàng xuất khẩu theo hợp đồng.

(2) Về thuế GTGT:

[...]

Trên đây là thông tin: Công văn 4113 QNI QLDN2 2026 thuế nhà thầu nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam và thuế GTGT của hợp đồng xây dựng thế nào?

Công văn 4113/QNI-QLDN2 2026 thuế nhà thầu nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam và thuế GTGT của hợp đồng xây dựng thế nào? (Hình từ Internet)

Hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài theo Thông tư 89 gồm những gì?

Theo Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài gồm:

[1] Đối với trường hợp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên cơ sở kê khai doanh thu, chi phí để xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp:

Thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo quy định tại điểm 4 Phụ lục này, khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại điểm 6 Phụ lục này.

[2] Đối với trường hợp nộp thuế giá trị gia tăng tính trực tiếp trên doanh thu, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế (gọi chung là phương pháp trực tiếp):

- Hồ sơ khai theo từng lần phát sinh, theo tháng nếu phát sinh nhiều lần trong tháng:

+ Tải về Mẫu số 01/NTNN, NCCNN: Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với bên Việt Nam khẩu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài)

+ Kèm theo: Bản sao hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu).

- Hồ sơ khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng:

+ Tải về Mẫu 02/NTNN: Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thâu nước ngoài)

+ Tải về Mẫu số 02-1/NTNN: Phụ lục Bảng kê các nhà thầu nước ngoài

+ Tải về Mẫu số 02-2/NTNN: Phụ lục Bảng kê các nhà thâu phụ tham gia hợp đồng nhà thầu.

[3] Đối với trường hợp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu (gọi chung là phương pháp hỗn hợp)

- Hồ sơ khai theo từng lần phát sinh, theo tháng nếu phát sinh nhiều lần trong tháng:

+ Tải về Mẫu số 03/NTNN: Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài

+ Kèm theo: Bản sao hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu).

- Hồ sơ khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng:

+ Tải về Mẫu số 04/NTNN: Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài

+ Tải về Mẫu số 02-2/NTNN: Phụ lục Bảng kê các nhà thầu phụ tham gia hợp đồng nhà thầu

[4] Hồ sơ khai thuế theo quý đối với hãng hàng không nước ngoài

+ Tải về Mẫu số 01/HKNN: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng hàng không nước ngoài.

+ Kèm theo: Bàn sao hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu)

[5] Hồ sơ khai quyết toán thuế năm đối với hãng vận tải nước ngoài

+ Tải về Mẫu số 01/VTNN: Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng vận tải nước ngoài

+ Tải về Mẫu số 01-1/VTNN: Phụ lục bảng kê thu nhập vận tải quốc tế (Áp dụng đối với doanh nghiệp khai thác tàu)

+ Tải về Mẫu số 01-2/VTNN: Phụ lục bảng kê bảng kê thu nhập vận tải quốc tế (Áp dụng đối với trường hợp hoán đổi chia chỗ)

+ Tải về Mẫu số 01-3/VTNN: Bảng kê doanh thu lưu công-ten-nơ.

[6] Hồ sơ khai thuế theo quý đối với tái bảo hiểm nước ngoài

+ Tải về Mẫu số 01/TBH: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với tổ chức tái bảo hiểm nước ngoài

+ Tải về Mẫu số 01-1/TBH: Phụ lục hợp đồng tái bảo hiểm, chứng từ tái bảo hiểm theo tổ chức tái bảo hiểm nước ngoài.

Thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh là khi nào?

Theo Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Điều 10. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Đối với loại thuế khai theo từng lần phát sinh, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp phải khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã cho từng lần phát sinh theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 26 Luật Quản lý thuế.

2. Đối với loại thuế khai theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

3. Đối với loại thuế khai theo quý, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

4. Đối với loại thuế khai theo năm, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo hoặc của năm tài chính tiếp theo.

5. Đối với loại thuế khai quyết toán thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thực hiện như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc kỳ quyết toán thuế;

[...]

Theo đó, thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.