Hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài từ ngày 14/2/2026 gồm những gì?

Hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài từ ngày 14/2/2026 gồm những gì?

>>> Xem thêm: Mã thủ tục hành chính nộp tờ khai thuế nhà thầu là gì?

>>> Xem thêm: Thuế suất thuế nhà thầu nước ngoài là bao nhiêu?

Căn cứ theo Phụ lục 1 ban hành kèm theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP Tải về quy định hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài từ ngày 14/2/2026 như sau:

[1] Hồ sơ khai thuế đối với phương pháp khấu trừ, kê khai

Theo quy định về khai thuế giá trị gia tăng (Khoản 2 Mục I Phụ lục này), khai thuế thu nhập doanh nghiệp (Khoán 7 Mục I Phụ lục 1 ban hành kèm theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP).

[2] Hồ sơ khai thuế đối với phương pháp trực tiếp

(i) Hồ sơ khai theo từng lần phát sinh, theo tháng nếu phát sinh nhiều lần trong tháng

- 01/NTNN: Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài)

- 01/PB-NTNN: Phụ lục bảng phân bổ số thuể giá trị gia tăng phải nộp của nhà thầu nước ngoài cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu.

- Bản sao hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế (áp dụng đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu).

(ii) Hồ sơ khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng

- 02/NTNN: Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài).

- 02-1/NTNN: Phụ lục bảng kê các nhà thầu nước ngoài.

- 02-2/NTNN: Phụ lục bảng kê các nhà thầu phụ tham gia hợp đồng nhà thẩu

- 02/PB-NTNN: Phụ lục bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo quyết toán của nhà thầu nước ngoài cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu

[3] Hồ sơ khai thuế đối với phương pháp hỗn hợp

(i) Hồ sơ khai theo từng lần phát sinh, theo tháng nếu phát sinh nhiều lần trong tháng

- 03/NTNN: Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ trên doanh thu).

- Bản sao hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế (áp dụng đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thẩu).

(ii) Hồ sơ khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng

- 04/NTNN: Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài trực tiếp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ trên doanh thu tính thuế).

- 02-2/NTNN: Phụ lục bảng kê các nhà thầu phụ Việt Nam tham gia thực hiện hợp đồng nhà thầu.

- Phụ lục bảng kê chứng từ nộp thuế.

- Bản thanh lý hợp đồng nhà thầu (nếu có).

[4] Hồ sơ khai thuế theo quý đối với hãng hàng không nước ngoài

- 01/HKNN: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng hàng không nước ngoài.

- Bản sao hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu).

- Bản sao giấy phép kinh doanh hoặc Giấy phép hành nghề có xác nhận của người nộp thuế.

[5] Hồ sơ khai quyết toán thuế năm đối với hãng vận tải nước ngoài

- 01/VTNN: Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng vận tải nước ngoài.

- 01-1/VTNN: Phụ lục bảng kê thu nhập vận tải quốc tế (áp dụng đối với doanh nghiệp khai thác tàu).

- 01-2/VTNN: Phụ lục bảng kê thu nhập vận tải quốc tế (áp dụng đối với trưởng hợp hoán đổi/chia chỗ).

- 01-3/VTNN: Phụ lục bảng kê doanh thu lưu công-ten-nơ.

[6] Hồ sơ khai thuế theo quý đối với tái bảo hiểm nước ngoài

- 01/TBH: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với tổ chức nhận tái bảo hiểm nước ngoài.

- 01-1/ТВН: Phụ lục hợp đồng tái bảo hiểm, chứng từ tái bào hiểm theo tổ chức nhận tái bảo hiểm nước ngoài.

- Bản sao Giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề có xác nhận của người nộp thuế

Vừa rồi là câu trả lời câu hỏi: "Hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài từ ngày 14/2/2026 gồm những gì?"

>>> Xem thêm: Công văn 6050/DON-QLDN1 2025 về cách xác định doanh thu tính thuế nhà thầu đối với hợp đồng xây dựng lắp đặt thế nào?

>>> Xem thêm: Thuế nhà thầu đối với dịch vụ điện toán đám mây như thế nào?

Hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài từ ngày 14/2/2026 gồm những gì? (Hình từ Internet)

Các loại thuế áp dụng tại Thông tư 103?

Theo Điều 5 Thông tư 103/2014/TT-BTC quy định các loại thuế như sau:

- Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là tổ chức kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo hướng dẫn tại Thông tư 103/2014/TT-BTC.

- Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là cá nhân nước ngoài kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT theo hướng dẫn tại Thông tư này, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo pháp luật về thuế TNCN.

- Đối với các loại thuế, phí và lệ phí khác, Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài thực hiện theo các văn bản pháp luật về thuế, phí và lệ phí khác hiện hành.

Tổ chức, cá nhân nước ngoài có thu nhập từ dịch vụ được cung cấp và tiêu dùng ngoài Việt Nam có được áp dụng Thông tư 103 về thuế nhà thầu hay không?

Tại Điều 2 Thông tư 103/2014/TT-BTC có quy định như sau:

Điều 2. Đối tượng không áp dụng

Hướng dẫn tại Thông tư này không áp dụng đối với:

1. Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam theo quy định của Luật Đầu tư, Luật Dầu khí, Luật các Tổ chức tín dụng.

2. Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện cung cấp hàng hóa cho tổ chức, cá nhân Việt Nam không kèm theo các dịch vụ được thực hiện tại Việt Nam dưới các hình thức:

- Giao hàng tại cửa khẩu nước ngoài: người bán chịu mọi trách nhiệm, chi phí, rủi ro liên quan đến việc xuất khẩu hàng và giao hàng tại cửa khẩu nước ngoài; người mua chịu mọi trách nhiệm, chi phí, rủi ro liên quan đến việc nhận hàng, chuyên chở hàng từ cửa khẩu nước ngoài về đến Việt Nam (kể cả trường hợp giao hàng tại cửa khẩu nước ngoài có kèm điều khoản bảo hành là trách nhiệm và nghĩa vụ của người bán).

[...]

3. Tổ chức, cá nhân nước ngoài có thu nhập từ dịch vụ được cung cấp và tiêu dùng ngoài Việt Nam.

Ví dụ 4:

Công ty H của Hongkong cung cấp dịch vụ thu xếp hàng hóa tại cảng ở Hongkong cho đội tàu vận tải quốc tế của Công ty A ở Việt Nam. Công ty A phải trả cho Công ty H phí dịch vụ thu xếp hàng hóa tại cảng ở Hongkong.

Trong trường hợp này, dịch vụ thu xếp hàng hóa tại cảng Hongkong là dịch vụ được cung cấp và tiêu dùng tại Hongkong nên không thuộc đối tượng chịu thuế tại Việt Nam.

[...]

Như vậy, tổ chức, cá nhân nước ngoài có thu nhập từ dịch vụ được cung cấp và tiêu dùng ngoài Việt Nam không áp dụng Thông tư 103 về thuế nhà thầu.