Công văn 8381/DON-QLDN1 về hoàn thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết như thế nào?
Mới đây Thuế tỉnh Đồng Nai ban hành Công văn 8381/DON-QLDN1 năm 2025 tải về về chính sách thuế GTGT, trong đó có hướng dẫn hoàn thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết như sau:
Căn cứ khoản 1 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có quy định như sau:
Điều 15. Hoàn thuế giá trị gia tăng
1. Việc hoàn thuế đối với xuất khẩu được quy định như sau:
a) Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý, trừ trường hợp hàng hoá nhập khẩu sau đó xuất khẩu sang nước khác;
b) Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý vừa có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, vừa có hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ nội địa thì cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng số thuế giá trị gia tăng đầu vào sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; trường hợp không hạch toán riêng được thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trên tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế của kỳ hoàn thuế. Kỳ hoàn thuế được xác định từ kỳ tính thuế giá trị gia tăng có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết liên tục chưa được hoàn thuế đến kỳ tính thuế có đề nghị hoàn thuế.
[...]
Căn cứ Điều 29 Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 01/07/2025 quy định hoàn thuế đối với xuất khẩu;
Căn cứ Điều 7 Thông tư 69/2025/TT-BTC ngày 01/07/2025 của Bộ Tài chính quy định cách xác định số thuế giá trị gia tăng được hoàn đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
Căn cứ quy định nêu trên Thuế tỉnh Đồng Nai hướng dẫn hoàn thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết như sau:
Trường hợp Công ty là Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên và không thuộc trường hợp hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu sang nước khác thì thuộc đối tượng hoàn thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 của Quốc Hội.
Cách xác định số thuế giá trị gia tăng được hoàn đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu Công ty thực hiện theo quy định tại Điều 7 Thông tư 69/2025/TT-BTC ngày 01/07/2025 của Bộ Tài chính.
Xem chi tiết tại tải v Công văn 8381 DON QLDN1 năm 2025.
Xem thêm
>>> Chính sách mới về thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN từ ngày 01/01/2026 như thế nào?
Công văn 8381 DON QLDN1 về hoàn thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết như thế nào? (Hình từ Internet)
Tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp bao nhiêu?
Căn cứ tại Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính trực tiếp như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%;
Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định ra sao?
Căn cứ tại Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng như sau:
[1] Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:
- Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;
- Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
[2] Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây do Chính phủ quy định:
- Hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu;
- Dịch vụ viễn thông;
- Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm;
- Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện, nước sạch;
- Hoạt động kinh doanh bất động sản;
- Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
