Cách xử lý nộp tờ khai thuế GTGT Quý 4/2025 để không bị lỗi thế nào?

Cách xử lý nộp tờ khai thuế GTGT Quý 4 2025 để không bị lỗi thế nào?

Xem mới:

>>> Làm sao biết có nợ thuế hay không? Cách tra cứu nợ thuế TNCN 2026 trên eTax Mobile thế nào?

>>> Hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản từ 14/2/2026 gồm những gì?

>> Từ 14/2/2026, không xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế khi phải nộp lại do thay đổi kỳ khai thuế đúng không?

>>> Cơ quan thuế trả lời về quy định tính thuế khi chuyển khoản từ 5 triệu trở lên thế nào?

>>> Miễn thuế TNDN 3 năm đầu áp dụng khi nào theo Nghị định 20?

Tại Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019 có quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.

[...]

Theo đó, quý 4 năm 2025 bắt đầu từ ngày 01/10/2025 đến hết 31/12/2025. Như vậy, hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 4 năm 2025 đối với thuế GTGT sẽ là ngày 31/01/2026. Tuy nhiên, ngày 31/01/2026 rơi vào thứ 7 (ngày nghỉ hằng tuần) nên hạn chót nộp hồ sơ khai thuế quý 4 năm 2025 đối với thuế GTGT là ngày 02/02/2026.

Dưới đây là Cách xử lý nộp tờ khai thuế GTGT Quý 4 2025 để không bị lỗi như sau:

1. Nhấp chọn "THỦ TỤC HÀNH CHÍNH".

2. Tại mục Tờ khai: Sao chép tên tờ khai trên tờ khai xml dán vào hoặc gõ tên tờ khai để gọi mã thủ tục hành chính.

3. Tìm kiếm để load Mã

4. Tùy loại thủ tục kê khai để lựa cho phù hợp

5. Xác nhận đúng loại tờ khai để nộp cho đúng.

6. Nhấn tiếp tục

7. Nộp XML: làm tờ khai trên HTKK mới nhất rồi nộp

8. Nhấn tiếp tục

* Trên đây là Thông tin Cách xử lý nộp tờ khai thuế GTGT Quý 4/2025 để không bị lỗi thế nào?

Cách xử lý nộp tờ khai thuế GTGT Quý 4/2025 để không bị lỗi thế nào? (Hình từ Internet)

Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng là khi nào?

Căn cứ tại Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng như sau:

[1] Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

- Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;

- Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

[2] Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây do Chính phủ quy định:

- Hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu;

- Dịch vụ viễn thông;

- Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm;

- Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện, nước sạch;

- Hoạt động kinh doanh bất động sản;

- Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu được áp dụng như thế nào?

Tại khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu áp dụng như sau:

[1] Đối tượng áp dụng bao gồm:

- Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã có doanh thu hằng năm dưới mức ngưỡng doanh thu 01 tỷ đồng, trừ trường hợp tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 11 của Luật này;

- Hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh, trừ trường hợp quy định tại khoản 3 Điều này;

- Tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam có doanh thu phát sinh tại Việt Nam chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, không bao gồm các nhà cung cấp nước ngoài quy định tại khoản 4 Điều 4 của Luật này;

- Tổ chức khác, trừ trường hợp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 11 của Luật này;

[2] Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

- Hoạt động kinh doanh khác: 2%;

[3] Doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn bán hàng, bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.