PHÂN BIỆT Tờ khai 01 GTGT và 02 GTGT TT89/2026: Mục đích sử dụng, nội dung kê khai là gì?
Mẫu tờ khai 01 GTGT quy định tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC là tờ khai thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh từ ngày 01/7/2026.
>>> Tải mẫu tờ khai 01 GTGT Thông tư 89/2026 tại đây. TẢI VỀ.
Mẫu tờ khai 02 GTGT quy định tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế).
>>> Tải mẫu tờ khai 02 GTGT Thông tư 89/2026 tại đây. TẢI VỀ.
PHÂN BIỆT Tờ khai 01 GTGT và 02 GTGT TT89/2026 như sau:
Nội dung | Tờ khai 01 GTGT | Tờ khai 02 GTGT |
Đối tượng | DN tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh | DN tính thuế theo phương pháp khấu trừ, có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế |
Dùng để kê khai | Hoạt động SXKD đang thực hiện | Thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư |
Chỉ tiêu kê khai [1a] | Tên hoạt động sản xuất kinh doanh | Mã hồ sơ khai dự án đầu tư |
Kê khai thuế GTGT | - Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ - Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ | - Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ. - Không có phần kê khai Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ. |
Mục đích | Xác định thuế GTGT phải nộp/khấu trừ của SXKD | Theo dõi thuế GTGT đầu vào của dự án để bù trừ hoặc hoàn thuế |
Vừa rồi là thông tin về câu hỏi: "PHÂN BIỆT Tờ khai 01 GTGT và 02 GTGT TT89/2026: Mục đích sử dụng, nội dung kê khai là gì?"
>>> Xem thêm: Hướng dẫn khai thuế TNCN, thuế GTGT thu nhập từ kinh doanh theo Thông tư 89 ra sao?
>>> Xem thêm: Nơi nộp hồ sơ khai thuế GTGT dự án đầu tư khác tỉnh từ 1 7 2026 ở đâu?
PHÂN BIỆT Tờ khai 01 GTGT và 02 GTGT TT89/2026: Mục đích sử dụng, nội dung kê khai là gì? (Hình từ Internet)
Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội áp dụng thuế suất thuế GTGT bao nhiêu?
Căn cứ theo khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về thuế suất như sau:
Điều 9. Thuế suất
[...]
2. Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:
[...]
g) Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ;
h) Thiết bị y tế theo quy định của pháp luật về quản lý thiết bị y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; dược chất, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh;
i) Thiết bị dùng để giảng dạy và học tập bao gồm: các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước, com-pa;
k) Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian;
l) Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại, trừ sách quy định tại khoản 15 Điều 5 của Luật này;
m) Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật Khoa học và công nghệ;
n) Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở.
Thông qua quy định trên, bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội áp dụng thuế suất thuế GTGT 5%.
Thuế GTGT hàng hóa bán ra khi tính thuế theo phương pháp khấu trừ được tính như thế nào?
Căn cứ tại Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về phương pháp khấu trừ thuế như sau:
Điều 11. Phương pháp khấu trừ thuế
1. Phương pháp khấu trừ thuế được quy định như sau:
a) Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế bằng số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ;
b) Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.
Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ đó.
Trường hợp sử dụng hóa đơn ghi giá thanh toán là giá đã có thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ giá tính thuế giá trị gia tăng xác định theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 7 của Luật này;
c) Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế đối với trường hợp mua dịch vụ quy định tại khoản 3, khoản 4 Điều 4 của Luật này và đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 14 của Luật này.
[...]
Như vậy, thuế GTGT hàng hóa bán ra khi tính thuế theo phương pháp khấu trừ bằng giá tính thuế của hàng hóa chịu thuế bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hóa đó.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
.jpg)
.jpg)
.jpg)
