Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
Theo Điều 10 Nghị định 140/2026/NĐ-CP quy định:
Điều 10. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
1. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp, dùng để phản ánh tình hình lưu chuyển tiền tệ, bao gồm các luồng tiền thu vào, các luồng tiền chi ra từ các hoạt động chủ yếu, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính trong kỳ báo cáo; số dư tiền và tương đương tiền tại thời điểm kết thúc kỳ báo cáo của Nhà nước trên phạm vi toàn quốc hoặc phạm vi tỉnh.
[...]
Như vậy, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp, dùng để phản ánh tình hình lưu chuyển tiền tệ, bao gồm các luồng tiền thu vào, các luồng tiền chi ra từ các hoạt động chủ yếu, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính trong kỳ báo cáo; số dư tiền và tương đương tiền tại thời điểm kết thúc kỳ báo cáo của Nhà nước trên phạm vi toàn quốc hoặc phạm vi tỉnh.
Xem thêm:
TOÀN VĂN Nghị định 140/2026/NĐ-CP về Báo cáo tài chính nhà nước thế nào?
Thời hạn nộp Báo cáo tài chính theo Thông tư 99 là khi nào?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm những nội dung nào? (Hình từ Internet)
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm những nội dung nào?
Căn cứ khoản 2 Điều 10 Nghị định 140/2026/NĐ-CP quy định nội dung Báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm:
- Luồng tiền từ hoạt động chủ yếu
Luồng tiền từ hoạt động chủ yếu bao gồm các luồng tiền thu vào, luồng tiền chi ra trong kỳ báo cáo phát sinh từ các hoạt động mang tính thường xuyên của Nhà nước và không phải là các hoạt động đầu tư hay hoạt động tài chính.
- Luồng tiền từ hoạt động đầu tư
Luồng tiền từ hoạt động đầu tư bao gồm các luồng tiền thu vào, luồng tiền chi ra trong kỳ báo cáo phát sinh từ các hoạt động mua sắm, xây dựng, thanh lý, nhượng bán các tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không thuộc các khoản tương đương tiền của Nhà nước.
- Luồng tiền từ hoạt động tài chính
Luồng tiền từ hoạt động tài chính bao gồm các luồng tiền thu vào, luồng tiền chi ra trong kỳ báo cáo phát sinh từ các hoạt động đi vay, trả nợ vay và các hoạt động tài chính khác của Nhà nước.
- Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ phản ánh chênh lệch giữa tổng luồng tiền thu vào với tổng luồng tiền chi ra trong kỳ báo cáo phát sinh từ cả ba hoạt động là hoạt động chủ yếu, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính của Nhà nước.
- Tiền và các khoản tương đương tiền đầu kỳ
Tiền và các khoản tương đương tiền đầu kỳ phản ánh số dư “Tiền và các khoản đương đương tiền” của Nhà nước tại thời điểm đầu kỳ báo cáo.
- Ảnh hưởng chênh lệch tỷ giá
Ảnh hưởng chênh lệch tỷ giá phản ánh chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư của tiền và các khoản tương đương tiền bằng ngoại tệ của Nhà nước tại thời điểm kết thúc kỳ báo cáo.
- Tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ
Tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ phản ánh số dư “Tiền và các khoản tương đương tiền” của Nhà nước tại thời điểm kết thúc kỳ báo cáo.
Trên đây là thông tin về Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm những nội dung gì?
Thời hạn lưu trữ Báo cáo tài chính nhà nước là bao lâu?
Theo Điều 16 Nghị định 140/2026/NĐ-CP quy định:
Điều 16. Xây dựng, quản lý cơ sở dữ liệu thông tin Báo cáo tài chính nhà nước và lưu trữ Báo cáo tài chính nhà nước
1. Bộ Tài chính nghiên cứu, ứng dụng khoa học công nghệ và chuyển đổi số để xây dựng, hoàn thiện Hệ thống công nghệ thông tin phục vụ lập Báo cáo tài chính nhà nước; đồng thời, đáp ứng công tác quản lý tập trung, thống nhất, khai thác thông tin về Báo cáo tài chính nhà nước.
2. Bộ Tài chính tổ chức lưu trữ Báo cáo tài chính nhà nước dưới dạng thông tin trên giấy hoặc dữ liệu điện tử theo quy định.
3. Thời hạn lưu trữ Báo cáo tài chính nhà nước: Lưu trữ vĩnh viễn.
Như vậy, thời hạn lưu trữ Báo cáo tài chính nhà nước là lưu trữ vĩnh viễn.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
