Bảng so sánh biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2025 và 2026?
Theo Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2025 7 bậc theo quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC và Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định biểu thuế luỹ tiến thuế TNCN 2026 có 5 bậc thì Bảng so sánh biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2025 và 2026 như sau:
Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) (Kỳ 2025) | Thu nhập tính thuế/tháng (Kỳ 2025) | Thuế suất | Thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) (Kỳ 2026) | Thu nhập tính thuế/tháng (Kỳ 2026) | Thuế suất |
1 | Đến 60 | Đến 5 triệu đồng | 5% | Đến 120 | Đến 10 triệu đồng | 5% |
2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 triệu đồng | 10% | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 triệu đồng | 10% |
3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 triệu đồng | 15% | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 triệu đồng | 20% |
4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 triệu đồng | 20% | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 triệu đồng | 30% |
5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 triệu đồng | 25% | Trên 1.200 | Trên 100 triệu đồng | 35% |
6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 triệu đồng | 30% | – | – | – |
7 | Trên 960 | Trên 80 triệu đồng | 35% | – | – | – |
*Trên đây là thông tin về "Bảng so sánh biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2025 và 2026?"
Bảng so sánh biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2025 và 2026? Trường hợp nào phải tự quyết toán thuế TNCN 2025? (Hình từ Internet)
Trường hợp nào phải tự quyết toán thuế TNCN 2025?
Căn cứ tiết d.3 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế trong các trường hợp sau đây:
- Có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ các trường hợp sau:
+ Cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống;
+ Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo;
+ Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này;
+ Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động thì người lao động không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập này.
- Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.
- Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh. Trường hợp cá nhân chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế theo quy định về quyết toán thuế đối với cá nhân.
Trường hợp tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác nhận ủy quyền quyết toán thì phải chịu trách nhiệm về số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm hoặc được hoàn trả số thuế nộp thừa của cá nhân.
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì không ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay mà phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế theo quy định.
Cá nhân có thu nhập cao, biến động lớn trong năm, CQT có trách nhiệm gì khi quyết toán thuế?
Theo Mục 4 Phần B Công văn 1296/CT-NVT năm 2026 quy định đối với cá nhân có thu nhập cao, biến động lớn trong năm, khi quyết toán thuế CQT có trách nhiệm như sau:
- Cơ quan thuế chủ động lập danh sách quản lý riêng đối với cá nhân có tổng thu nhập năm ở mức cao hoặc có mức tăng đột biến so với năm trước, đặc biệt đối với các khoản tiền thưởng, thù lao, chi trả theo hợp đồng có giá trị lớn. Trên cơ sở dữ liệu kê khai thuế, dữ liệu khấu trừ tại nguồn, dữ liệu bảo hiểm xã hội và các nguồn thông tin quản lý liên quan, tổ chức đối chiếu, phân tích chuyên sâu nhằm kịp thời phát hiện trường hợp kê khai chưa đầy đủ, chưa tổng hợp đủ thu nhập hoặc có dấu hiệu rủi ro về thuế
- Trường hợp phát hiện chênh lệch bất thường, yêu cầu tổ chức, cá nhân thực hiện giải trình và xử lý theo đúng quy định; bảo đảm thu nhập thực tế phát sinh được kê khai, nộp thuế đầy đủ, tương xứng.
- Đối với cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên, thực hiện khai thác đầy đủ các chức năng trên Hệ thống quản lý thuế tập trung (TMS), đặc biệt các chức năng 3.2.4.2; 3.2.4.3; 3.9.4.2 và các chức năng liên quan, nhằm phát hiện tình trạng trùng giảm trừ gia cảnh, đăng ký người phụ thuộc không đúng quy định hoặc chưa tổng hợp đầy đủ thu nhập khi áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
