Tổng hợp lỗi nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN 2026 và cách khắc phục?
Dưới đây là tổng hợp lỗi nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 và cách khắc phục có thể tham khảo:
(1) Nộp Phụ lục 05-3/BK-QTT-TNCN bị “KHÔNG ĐẠT”
Phụ lục 05-3/BK-QTT-TNCN (bảng kê người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh) được quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 94/2025/TT-BTC.
Nguyên nhân thường nằm ở dữ liệu người phụ thuộc trên từng dòng của Phụ lục 05-3.
Cách xử lý nhanh:
- Mở lại Phụ lục 05-3/BK-QTT-TNCN
- Xác định dòng đang bị lỗi /chưa đạt
- Rà soát và cập nhật lại thông tin người phụ thuộc
- Nộp lại hồ sơ sau khi chỉnh sửa
Cần kiểm tra kỹ các nội dung sau:
- Thông tin định danh có khớp CSDL quốc gia về dân cư: (họ tên, ngày sinh, CCCD/số định danh/giấy khai sinh)
- Tình trạng đăng ký người phụ thuộc: Đã đăng ký đúng quy định chưa nếu chưa đăng ký -> phải đăng ký trước thì mới được tính giảm trừ
(2) Lỗi “Đề nghị NNT thực hiện TTHC bằng hình thức trực tiếp hoặc gửi qua bưu chính” hoặc “Tờ khai chỉ có hiệu lực năm 2024. Đề nghị NNT kê khai tờ khai 03/TNDN đính kèm BCTC trước khi ký và nộp tờ khai!”.
Nguyên nhân: Trên Hệ thống Thông tin giải quyết Thủ tục hành chính, từ kỳ 2025 tờ khai BCTC sẽ được nộp dưới dạng phụ lục của tờ khai 03/TNDN - Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Thông tư 80/2021/TT-BTC).
Cách xử lý: Sau khi thực hiện các bước chọn mẫu tờ khai “03/TNDN_Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TT80/2021)”, tải file, ký số tờ khai thành công, NNT chọn “Tiếp tục” để chuyển sang màn hình đính kèm tài liệu. NNT click vào biểu tượng “Chọn” để chọn phụ lục đính kèm tờ khai là báo cáo tài chính và những phụ lục khác.
Sau khi upload hết báo cáo tài chính và các phụ lục, NNT chọn “Ký hồ sơ” để ký các phụ lục và chọn “Tiếp tục” để hoàn thành việc nộp tờ khai và phụ lục tới CQT.
Trường hợp NNT đã nộp tờ khai “03/TNDN_Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Thông tư 80/2021/TT-BTC)” nhưng bỏ qua bước đính kèm phụ lục, thì NNT có thể tra cứu lại tờ khai tại chức năng “Tra cứu hồ sơ\ Tra cứu hồ sơ đã nộp” và tra cứu đến tờ khai mẫu 03/TNDN để đính kèm phụ lục tại chức năng “Bổ sung tài liệu”.
(3) Lỗi "NNT kê khai số thuế TNCN đã khấu trừ trong năm không khớp với dữ liệu cơ quan thuế tổng hợp"
Nguyên tắc tổng các tờ khai tháng/quý phải bằng tờ khai quyết toán thuế TNCN năm
- Kiểm tra lại các tờ khai tháng/quý 05/KK-TNCN đã nộp trong năm
- Đối chiếu chính xác các chỉ tiêu liên quan [21] và [22] - [29] và [31]
Vì lỗi ở đây là do: chỉ tiêu [31] trên tờ khai 05/QTT-TNCN k khớp với chỉ tiêu [29] trên các tờ khai 05/KK-TNCN đã nộp trong năm.
Rà soát cẩn thận lại nếu lệch tờ khai và số liệu quyết toán thì phải nộp lại tờ khai bổ sung xong mới nộp lại quyết toán
Xem chi tiết >> Tại đây
(4) Lỗi PL 05-1/BK-QTT-TNCN có MST dòng 1 không thuộc đối tượng nộp HSKT
Nguyên nhân lỗi: Có MST không thuộc đối tượng nộp HSKT:
Do người nộp thuế chưa cập nhật MST lên CCCD nhưng khi QT lại nhập theo số CCCD
- Lỗi trên là do phiên bản CT SigningHub của mọi người đang là phiên bản cũ
- Hưởng xử lý: anh chị vào trang dịch vụ công => sang mục trợ giúp => chọn mục số 3 CT SigningHub tải phiên bản mới về
- Remove phiên bản cũ và cài đặt phiên bản mới
- Kết xuất lại tờ khai từ htkk sau đó nộp lại (riêng tờ khai thuế TNCN ký offline rồi nộp)
(5) Lỗi "chữ ký điện tử trên tờ khai không hợp lệ"
Tải HTKK phiên bản 5.6.3, Itaxview phiên bản 2.7.1, CT SigningHub phiên bản 1.2
- Lý do lỗi: do tờ khai các anh chị đã ký nhiều lần
- Xử lý lỗi: vào HTKK tải lại tất cả các tờ khai mới sau đó nộp lại
- Thuyết minh file excel hoặc word thì chuyển đổi sang đuôi xlsx hoặc docx
- Thuyết minh file pdf thì dùng trực tuyến giảm dung lượng lại
(*) Trên đây là tổng hợp lỗi nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 và cách khắc phục có thể tham khảo.
Tổng hợp lỗi nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN 2026 và cách khắc phục? (Hình từ Internet)
Hạn quyết toán thuế TNCN 2025 là khi nào?
Căn cứ khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
...
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Như vậy, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025 như sau:
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/03/2026 (Thứ Ba).
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế thì thời hạn quyết toán năm 2025 chậm nhất là ngày 30/4/2026.
Tuy nhiên, do ngày 30/4/2026 trùng kỳ nghỉ lễ 30/4 – 01/5 nên căn cứ Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC và khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015, thời hạn nộp hồ sơ được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.
Do đó, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025 đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế chậm nhất là ngày 04/5/2026 (Thứ Hai).
Các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN từ 2026 theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025?
Theo điểm c khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
(1) Phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công;
(2) Phụ cấp quốc phòng, an ninh;
(3) Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;
(4) Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật;
(5) Phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả;
(6) Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội;
(7) Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm;
(8) Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
