Tổng hợp giải đáp vướng mắc hộ kinh doanh nhóm 2 từ Thuế cơ sở 3 tỉnh Lâm Đồng?
Căn cứ khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được sửa đổi bổ sung bởi điểm b khoản 1 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 quy định mức doanh thu được miễn nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hộ, cá nhân kinh doanh được điều chỉnh tăng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.
Theo đó, hộ kinh doanh nhóm 2 chỉ nhóm hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến 03 tỷ.
Vừa qua, Thuế cơ sở 3 tỉnh Lâm Đồng đã công bố giải đáp vướng mắc hộ kinh doanh nhóm 2 cụ thể:
1. Hộ cá nhân kinh doanh có doanh thu bao nhiêu thì gọi là nhóm 2? Trả lời: Doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng, áp dụng từ năm 2026. 2. Hộ cá nhân kinh doanh nhóm 2 có phải nộp thuế không? Trả lời: Có, nộp 2 loại thuế cơ bản là thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN). - Thuế GTGT = doanh thu x tỷ lệ tính thuế GTGT - Thuế TNCN = (doanh thu – 500 triệu đồng) x thuế suất TNCN (tỷ lệ tính thuế GTGT và thuế suất TNCN tùy theo từng ngành nghề kinh doanh) Hoặc Thuế TNCN = (doanh thu – chi phí) x 15% (Cách tính thuế TNCN hộ được lựa chọn tùy theo nhu cầu). Ngoài ra, nếu hộ kinh doanh các kinh doanh các mặt hàng chịu thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt( Karaoke, vũ trường, massage, sản xuất rượu, sản xuất vàng mã, hàng mã…) thì phải nộp các loại thuế tương ứng theo quy định. Dịch vụ khám chữa bệnh, dịch vụ thú y, dịch vụ dạy học, dạy nghề, dịch vụ tang lễ… kinh doanh các mặt hàng thức ăn chăn nuôi…: không chịu thuế GTGT, chỉ nộp thuế TNCN. Lưu ý: Hộ gia đình sản xuất các sản phẩm nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối thì không chịu thuế GTGT, được miễn thuế TNCN. (trường hợp này không phải kê khai nộp thuế) 3. Tôi nhóm 2 khai sẽ khai theo quý, nhưng quý 1 doanh thu của tôi chưa đạt 500 triệu đồng thì đã phải nộp thuế chưa? Trả lời: Khi chọn kê khai quý thì thuế GTGT sẽ được tính trên doanh thu của quý và phát sinh phải nộp, còn thuế TNCN sẽ được trừ dần 500 triệu trước khi nộp thuế. Do đó, quý 1 doanh thu chưa đạt 500 triệu đồng thì chỉ phải nộp thuế GTGT, chưa phát sinh thuế TNCN phải nộp, thuế TNCN sẽ nộp tại quý có doanh thu vượt trên 500 triệu đồng 4. Phải thông báo toàn bộ các số tài khoản hiện có hay chỉ cần thông báo số tài khoản kinh doanh? Hộ cá nhân nhóm 2 thì hạn thông báo số tài khoản ngân hàng là khi nào? Trả lời: Không phải thông báo các tài khoản dùng để chi tiêu cá nhân chỉ bắt buộc thông báo tài khoản nào mình dùng cho hoạt động kinh doanh. Thời hạn thông báo stk ngân hàng là thời hạn của Tờ khai quý 1.2026 chậm nhất ngày 04/05/2026. 5. Nhóm 2 có phải gửi bảng kê hàng tồn kho cho cơ quan thuế không? Trả lời: Không bắt buộc, nếu lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế (doanh thu - chi phí) thì mới nộp cùng tờ khai quý 1/2026 chậm nhất ngày 04/05/2026. 6. Khách trả tiền nợ năm ngoái thì có tính vào doanh thu năm này không? Trả lời: Không, Tiền bán hàng năm nào (dù đã trả hay chưa trả) thì đều phải ghi nhận doanh thu của năm đó, khách trả tiền nợ năm ngoái không ghi nhận doanh thu của năm nay. 7. Doanh thu khoán năm 2025 của tôi 700 triệu đồng. Đầu năm 2026 tôi xác định doanh thu cả năm không vượt 1 tỷ nên không đăng ký hóa đơn điện tử nhưng tháng 10 doanh thu của tôi lại vượt 1 tỷ, tôi có bị phạt khi không xuất hóa đơn không? Trả lời: Không bị phạt, xác định doanh thu vượt 1 tỷ tại tháng 10 thuộc quý 4. Thì trong vòng 30 ngày từ ngày cuối cùng của quý 4 (31/12/2026) mình liên hệ nhà mạng để mua phần mềm và đăng ký sử dụng hóa đơn với cơ quan thuế và bắt đầu sử dụng khi được cơ quan thuế chấp nhận. Quá thời hạn trên mà không đăng ký sử dụng mới bị phạt. Tôi sử dụng hóa đơn thì có phải xuất bù các giao dịch trước kia khi chưa sử dụng hóa đơn không? Trả lời: Không phải xuất bù các giao dịch trước đó chỉ cần ghi nhận doanh thu đầy đủ trên tờ khai thuế và nộp thuế đầy đủ. 9. Khi sử dụng hóa đơn, ai cần hóa đơn tôi mới xuất, ai không cần hóa đơn tôi không xuất có được không? Trả lời: Không được, đã sử dụng hóa đơn thì tất cả các giao dịch bán hàng đều phải xuất hóa đơn. Không xuất sẽ vi phạm hành vì không xuất hóa đơn và sẽ bị xử phạt. 10. HKD năm 2025 có doanh thu dưới 3 tỷ, vào đầu năm 2026 hộ xác định tính thuế TNCN theo phương pháp doanh thu tính thuế (doanh thu - chi phí) nên không theo dõi chi phí đầu vào. Tuy nhiên năm 2026 chúng tôi thay đổi quy mô, nên doanh thu tại quý 3 của chúng tôi vượt 3 tỷ, vậy chúng tôi có được ở lại nhóm 2 và tính thuế theo phương pháp doanh thu tính thuế không? Trả lời: Đầu năm 2026 đã lựa chọn pp tính thuế trực tiếp trên doanh thu tính thuế nếu doanh thu vượt 3 tỷ thì vẫn ổn định phương pháp đến hết năm 2026. Từ năm 2027 sẽ chuyển nhóm 3 và áp dụng pp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế (doanh thu - chi phí). Nếu doanh thu 2027,2028 xuống dưới 3 tỷ thì vẫn phải ổn định phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế trong 2 năm 2027, 2028. |
Xem thêm:
>> Cách nộp tờ khai thuế quý 01/2026 trên Etax Moblie dành cho HKD, CNKD nhóm 2?
>> Thời hạn kê khai nộp thuế hộ kinh doanh nhóm 2 trong năm 2026 là khi nào?
Tổng hợp giải đáp vướng mắc hộ kinh doanh nhóm 2 từ Thuế cơ sở 3 tỉnh Lâm Đồng? (Hình từ Internet)
Chi phí của hộ kinh doanh phải đáp ứng yêu cầu gì để được khấu trừ khi tính thuế TNCN?
Căn cứ vào khoản 1 Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về những khoản chi được trừ khi tính thuế TNCN của hộ kinh doanh, cụ thể như sau:
Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thuế thu nhập cá nhân
1. Các khoản chi được trừ là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, pháp luật về kế toán và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng, cụ thể như sau:
a) Chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa sử dụng vào sản xuất, kinh doanh;
b) Chi phí tiền lương, tiền công, tiền thưởng, các khoản phụ cấp, bảo hiểm bắt buộc và các khoản chỉ trả cho người lao động có đóng bảo hiểm bắt buộc theo quy định; chi phí tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp và các khoản chỉ trả cho người lao động dưới 01 tháng;
c) Chi phí khấu hao tài sản cố định phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh. Mức trích khấu hao tài sản cố định được tính vào chi phí hợp lý theo quy định về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định áp dụng đổi với doanh nghiệp. Trường hợp tài sản cố định đã khấu hao hết giá trị nhưng vẫn tiếp tục được sử dụng cho sản xuất, kinh doanh thì không được trích khấu hao;
...
Theo quy định trên, để một khoản chi được xem là chi phí được trừ khi tính thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải đáp ứng đầy đủ 3 điều kiện sau:
(1) Khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh
(2) Có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, pháp luật về kế toán
(3) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
Trách nhiệm của cơ quan thuế trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ra sao?
Căn cứ tại Điều 16 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định trách nhiệm của cơ quan thuế trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:
(1) Cơ quan thuế có trách nhiệm hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
- Cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin, hướng dẫn chính sách thuế, thủ tục đăng ký, kê khai, nộp thuế bằng các hình thức phù hợp;
- Hướng dẫn sử dụng các ứng dụng, nền tảng kê khai, nộp thuế điện tử;
- Thiết lập các kênh hỗ trợ người nộp thuế như đường dây nóng, bộ phận tư vấn trực tiếp, phản hồi trực tuyến;
- Công khai quy trình, thời hạn giải quyết hồ sơ, biểu mẫu, tỷ lệ tính thuế, thuế suất, mức phạt (nếu có) để người nộp thuế dễ theo dõi và thực hiện;
- Kịp thời tiếp nhận và xử lý các ý kiến, phản ánh, vướng mắc từ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo đúng thời hạn quy định;
- Trường hợp kiểm tra, làm việc trực tiếp, cơ quan thuế phải thông báo trước, tránh gây ảnh hưởng đến hoạt động bình thường của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
(2) Cơ quan thuế có trách nhiệm thực hiện quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo nguyên tắc minh bạch thông tin, thuận tiện, không làm phát sinh thêm thủ tục, giấy tờ ngoài quy định của pháp luật.
(3) Cơ quan thuế có trách nhiệm kiểm tra, giám sát việc thực hiện nhiệm vụ hỗ trợ người nộp thuế trong nội bộ ngành; kịp thời chấn chỉnh, xử lý trường hợp cán bộ gây phiền hà, sách nhiễu hoặc thực hiện không đúng quy định, không được yêu cầu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cung cấp lại thông tin, hồ sơ đã có trong hệ thống hoặc đã được cơ quan khác xác nhận.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
