Kinh doanh thức ăn chăn nuôi có phải khai thuế GTGT không?

Kinh doanh thức ăn chăn nuôi có phải khai thuế GTGT không?

Căn cứ theo quy định tại khoản 3 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT như sau:

Đối tượng không chịu thuế

1. Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

2. Sản phẩm giống vật nuôi theo quy định của pháp luật về chăn nuôi, vật liệu nhân giống cây trồng theo quy định của pháp luật về trồng trọt.

3. Thức ăn chăn nuôi theo quy định của pháp luật về chăn nuôi; thức ăn thủy sản theo quy định của pháp luật về thủy sản.

4. Sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt mà thành phần chính là Na-tri-clo-rua (NaCl).

...

Theo quy định trên thì thức ăn chăn nuôi theo quy định của pháp luật về chăn nuôi vag thức ăn thủy sản theo quy định của pháp luật về thủy sản là một trong những đối tượng không phải chịu thuế GTGT.

Đồng thời căn cứ theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định các trường hợp người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Hồ sơ khai thuế

...

3. Người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Người nộp thuế chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế đối với từng loại thuế.

b) Cá nhân có thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân và quy định tại điểm b khoản 2 Điều 79 Luật Quản lý thuế trừ cá nhân nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản; chuyển nhượng bất động sản.

c) Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu thì không phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.

...

Theo quy định trên thì người nộp thuế sẽ không cần nộp hồ sơ kê khai thuế nếu như chỉ có hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế.

Như vậy, đối với trường hợp kinh doanh thức ăn nuôi việc khai thuế GTGT của cơ sở kinh doanh thực hiện như sau:

- Trường hợp 1: Cơ sở kinh doanh chỉ kinh doanh duy nhất 1 mặt hàng là thức ăn chăn nuôi thì khi này cơ sơ kinh doanh không cần thực hiện kê khai thuế GTGT

- Trường hợp 2: Cơ sở kinh doanh cùng lúc kinh doanh thức ăn chăn nuôi và nhiều mặt hàng chịu thuế GTGT khác thì phải khai thuế cho từng mặt hàng khác nhau bao gồm cả mặt hàng thức ăn chăn nuôi.

>> Xem thêm:

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN đối với hoạt động cung cấp điện là khi nào?

Doanh nghiệp thanh lý tài sản cố định thì hạch toán vào tài khoản kế toán nào?

Thu tiền rồi mới cung cấp dịch vụ thì lập hóa đơn tại thời điểm nào?

Mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với mặt hàng nước giải khát có lượng đường lớn hơn 5g/100ml?

Kinh doanh thức ăn chăn nuôi có phải khai thuế GTGT không?

Thời điểm xác định thuế GTGT đối với các loại hàng hóa là khi nào?

Căn cứ theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng như sau:

Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng

1. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

a) Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;

b) Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

2. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây do Chính phủ quy định:

a) Hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu;

b) Dịch vụ viễn thông;

c) Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm;

d) Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện, nước sạch;

đ) Hoạt động kinh doanh bất động sản;

e) Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.

Như vậy, theo quy định trên thì thời điểm xác định thuế GTGT đối với các loại hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Thuế GTGT thì khai theo tháng hay khai quý?

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế như sau:

Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế

1. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu thuộc loại khai theo tháng, bao gồm:

a) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định này thì được lựa chọn khai theo quý.

b) Thuế tiêu thụ đặc biệt.

c) Thuế bảo vệ môi trường.

d) Thuế tài nguyên, trừ thuế tài nguyên quy định tại điểm e khoản này.

đ) Các khoản phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước (trừ phí, lệ phí do cơ quan đại diện nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam ở nước ngoài thực hiện thu theo quy định tại Điều 12 Nghị định này; phí hải quan; lệ phí hàng hoá, hành lý, phương tiện vận tải quá cảnh).

e) Đối với hoạt động khai thác, xuất bán khí thiên nhiên: Thuế tài nguyên; thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế đặc biệt của Liên doanh Việt - Nga “Vietsovpetro” tại Lô 09.1 theo Hiệp định giữa Chính phủ Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam và Chính phủ Liên bang Nga ký ngày 27 tháng 12 năm 2010 về việc tiếp tục hợp tác trong lĩnh vực thăm dò địa chất và khai thác dầu khí tại thềm lục địa Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam trong khuôn khổ Liên doanh Việt - Nga “Vietsovpetro” (sau đây gọi là Liên doanh Vietsovpetro tại Lô 09.1); tiền lãi khí nước chủ nhà được chia.

...

Như vậy, theo quy định trên thì thông thường thuế GTGT sẽ được khai theo tháng. Tuy nhiên trong trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và có nhu cầu khai thuế theo quý thì khi này người nộp thuế có thể khai thuế GTGT theo quý.