Tổng hợp những thắc mắc thường gặp về thuế với hộ kinh doanh từ năm 2026 kèm giải đáp?
>>> Tải về trọn bộ văn bản pháp luật hướng dẫn Luật Thuế TNCN 2025. >>> Tải về trọn bộ văn bản pháp luật hướng dẫn Luật Thuế GTGT 2025. >>> Tải về trọn bộ văn bản pháp luật hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025. |
Từ 1/1/2026, nhiều chính sách thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng có hiệu lực thi hành và áp dụng đối với hộ kinh doanh. Do đó, nhiều hộ kinh doanh còn chưa quen với việc áp dụng quy định mới nên phát sinh một số thắc mắc.
Dưới đây là một số thắc mắc thường gặp về thuế đối với hộ kinh doanh khi áp dụng quy định mới 2026 kèm giải đáp có thể tham khảo:
Thắc mắc | Giải đáp |
Ngưỡng không chịu thuế TNCN, GTGT 2026 của hộ kinh doanh là bao nhiêu? | Căn cứ khoản 1 Điều 7 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 và điểm b khoản 1 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 Tải về thì từ ngày 1/1/2026 ngưỡng doanh thu không chịu thuế TNCN, thuế GTGT của hộ kinh doanh là 500 triệu đồng/năm (nghĩa là hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải đóng). Trước đây, ngưỡng này là 100 triệu đồng/năm. |
Cách tính thuế TNCN, GTGT với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm nhưng chưa vượt quá 3 tỷ đồng/năm? | Căn cứ Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025; Điều 11, 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024: - Đối với thuế TNCN: Phương pháp doanh thu: Số thuế TNCN phải nộp = (doanh thu – 500 triệu đồng) x thuế suất. Phương pháp khấu trừ: Số thuế TNCN phải nộp = (Thu nhập tính thuế x thuế suất) - Đối với thuế GTGT: Trường hợp tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện: Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Trường hợp áp dụng phương pháp trực tiếp: Số thuế GTGT phải nộp = (Doanh thu – 500 triệu đồng) x thuế suất. Trước đây, số thuế GTGT phải nộp = doanh thu x thuế suất. |
Hộ kinh doanh có doanh thu vượt 3 tỷ đồng/năm sẽ tính thuế TNCN, GTGT như thế nào? | Căn cứ Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Quyết định 3389/QĐ-BTC của Bộ trưởng Tài chính, trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu vượt 3 tỷ đồng/năm thì: - Đối với thuế TNCN: Số thuế TNCN phải nộp = thu nhập tính thuế x 17%. Trong đó, thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí hợp lý. - Đối với thuế GTGT: Bắt buộc áp dụng thực hiện phương pháp khấu trừ, số thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. |
Có phải hộ kinh doanh vi phạm hành chính thuế hóa đơn chỉ bị phạt tiền bằng 1/2 mức doanh nghiệp vi phạm? | Căn cứ khoản 4 Điều 7 và khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì đối với các vi phạm hành chính bị xử phạt tiền thì mức phạt tiền của cá nhân vi phạm bằng ½ mức phạt tiền của tổ chức vi phạm. Trong đó, hộ kinh doanh vi phạm thì mức phạt tiền áp dụng như cá nhân vi phạm. |
Có phải hộ kinh doanh phải chịu trách nhiệm vô hạn đối với khoản nợ của hộ? | Căn cứ khoản 1 Điều 82 Nghị định 168/2025/NĐ-CP thì hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ. Trường hợp hộ kinh doanh do các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập thì các thành viên ủy quyền bằng văn bản cho một thành viên làm người đại diện hộ kinh doanh trong quá trình hoạt động kinh doanh. Văn bản ủy quyền của các thành viên hộ gia đình cho một thành viên làm người đại diện hộ kinh doanh phải được công chứng hoặc chứng thực theo quy định của pháp luật. |
Trên đây là nội dung "Tổng hợp những thắc mắc thường gặp về thuế với hộ kinh doanh từ năm 2026 kèm giải đáp?".
Xem thêm:
>>> Toàn cảnh chính sách thuế năm 2026 người nộp thuế cần lưu ý?
>>> Tải file PDF Tra cứu lịch nộp thuế 2026 mới nhất?
>>> Tổng hợp các loại nước ngọt không được giảm thuế GTGT 8% từ 01/01/2026 đến hết 31/12/2026?
Tổng hợp những thắc mắc thường gặp về thuế với hộ kinh doanh từ năm 2026 kèm giải đáp? (Hình từ Internet)
Thủ tục khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như thế nào?
Theo tại Mục 20 Phần 2 Phụ lục ban hành kèm theo Quyết định 3078/QĐ-BTC năm 2025 quy định trình tự thủ tục khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện như sau:
- Bước 1:
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện thủ tục khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế phí bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên chuẩn bị hồ sơ và gửi đến cơ quan thuế nơi có hoạt động sản xuất, kinh doanh chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với hộ, cá nhân khai thuế theo tháng hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu quỷ tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với hộ, cá nhân khai thuế theo quý.
- Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ của người nộp thuế:
+ Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc hồ sơ được gửi qua đường bưu chính: cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, giải quyết hồ sơ theo quy định.
+ Trường hợp hồ sơ được nộp đến cơ quan thuế thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, giải quyết hồ sơ (và trả kết quả nếu có kết quả) thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.
Một số lưu ý đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai?
Vừa qua, tại Trang thông tin điện tử của Thuế thành phố Hà Nội đã đăng tải nội dung hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Theo đó, 7 nội dung cần lưu ý đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, bao gồm:
Việc khai, nộp thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cụ thể như sau:
(1) Về hồ sơ khai thuế, được quy định tại điểm 8.2 Phụ lục 1 - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP bao gồm:
- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC
>> Tải về mẫu số 01/CNKD
- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục này)
>> Tải về mẫu số 01-2/BK-HĐKD
(2) Về hình thức nộp hồ sơ khai thuế,
- Cổng Thuế điện tử theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN"
- Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn
Trường hợp không nộp được điện tử: nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa hoặc qua hệ thống bưu chính.
(3) Về nơi nộp hồ sơ khai thuế
Theo quy định tại khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019 là tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
(4) Về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Theo quy định tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 như sau:
- Trường hợp kê khai theo tháng: chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Trường hợp kê khai theo quý: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
(5) Về thời hạn nộp thuế
Theo quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
(6) Về hình thức nộp thuế:
- Ứng dụng eTax Mobile.
- Cổng Thuế điện tử theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN"
- Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn
(7) Nghĩa vụ khai thuế trong trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh:
- Thông báo cho cơ quan thuế theo quy định tại Điều 103 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Điều 12 Thông tư86/2024/TT-BTC
- Không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn tháng nếu khai thuế theo tháng hoặc tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn quý nếu khai thuế theo quý.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
