Doanh nghiệp FDI có doanh thu dưới 1 tỷ có được miễn thuế TNDN không?
Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, được bổ sung bởi Điều 2 Nghị định 141/2026/NĐ-CP thì doanh nghiệp FDI có doanh thu dưới 1 tỷ được miễn thuế TNDN.
Cụ thể như sau:
Căn cứ vào Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, được bổ sung bởi Điều 2 Nghị định 141/2026/NĐ-CP có quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN như sau:
Thu nhập được miễn thuế
Thu nhập được miễn thuế thực hiện theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm:
...
15. Thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống, cụ thể như sau:
...
d) Quy định miễn thuế tại khoản này không áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện miễn thuế quy định tại khoản này.
...
Theo quy định trên, các doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam và có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm sẽ được miễn thuế TNDN.
Tuy nhiên, quy định này sẽ không áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện miễn thuế.
Vì vậy, từ những quy định trên, Doanh nghiệp FDI vẫn được miễn thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện là doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam và có doanh thu dưới 1 tỷ đồng, trừ những trường hợp sau:
- Nếu doanh nghiệp FDI là công ty con thì không được áp dụng miễn thuế TNDN.
- Nếu doanh nghiệp FDI có quan hệ liên kết với doanh nghiệp khác tại Việt Nam mà doanh nghiệp liên kết đó không đáp ứng điều kiện dưới 1 tỷ đồng thì không được áp dụng miễn thuế TNDN.
Xem thêm:
>>> Tất cả doanh nghiệp FDI sẽ được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu có đúng không?
Doanh nghiệp FDI có doanh thu dưới 1 tỷ có được miễn thuế TNDN không? (Hình từ Internet)
Hiện nay, doanh nghiệp FDI có thể đầu tư vào nước ta những gì?
Theo quy định tại Điều 28 Luật Đầu tư 2025, doanh nghiệp FDI có thể đầu tư vào nước ta dưới 5 hình thức đầu tư, cụ thể như sau:
Căn cứ Điều 28 Luật Đầu tư 2025 có quy định về hình thức đầu tư như sau:
Hình thức đầu tư
1. Đầu tư thành lập tổ chức kinh tế.
2. Đầu tư góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp.
3. Thực hiện dự án đầu tư.
4. Đầu tư theo hình thức hợp đồng BCC.
5. Các hình thức đầu tư, loại hình tổ chức kinh tế mới theo quy định của Chính phủ.
Bên cạnh đó, căn cứ vào Điều 51 Luật Đầu tư 2025 có quy định về hiệu lực thi hành như sau:
Hiệu lực thi hành
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 03 năm 2026, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này.
2. Điều 7 và Danh mục ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện quy định tại Phụ lục IV ban hành kèm theo Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026.
Theo đó, các hình thức đầu tư mà các doanh nghiệp FDI có thể đầu tư vào Việt Nam từ ngày 01/03/2026 bao gồm:
- Đầu tư thành lập tổ chức kinh tế.
- Đầu tư góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp.
- Thực hiện dự án đầu tư.
- Đầu tư theo hình thức hợp đồng BCC.
- Các hình thức đầu tư, loại hình tổ chức kinh tế mới theo quy định của Chính phủ.
Doanh nghiệp FDI có phải đóng thuế TNDN không?
Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thì doanh nghiệp FDI vẫ phải đóng thuế TNDN, cụ thể như sau:
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về người nộp thuế TNDN như sau:
Người nộp thuế
1. Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật này (sau đây gọi là doanh nghiệp), bao gồm:
a) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
b) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam;
c) Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã được thành lập theo quy định của Luật Hợp tác xã;
d) Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
đ) Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.
...
Như vậy, theo quy định trên thì không phân biệt là doanh nghiệp trong nước hay doanh nghiệp nước ngoài, chỉ cần phát sinh thu nhập chịu thuế TNDN trên lãnh thổ Việt Nam thì đều phải nộp thuế TNDN.
Như vậy, theo quy định trên, doanh nghiệp FDI có phát sinh thu nhập chịu thuế trên lãnh thổ Việt Nam thì phải đóng thuế TNDN.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
