Doanh nghiệp FDI cần lưu ý gì khi xác định thuế GTGT 8% từ 14/8/2026 theo Công văn 4034?

Doanh nghiệp FDI cần lưu ý gì khi xác định thuế GTGT 8% từ 14/8/2026 theo Công văn 4034?

Dưới đây là chi tiết thông tin Doanh nghiệp FDI cần lưu ý khi xác định thuế GTGT 8% từ 14/8/2026 theo Công văn 4034/QNI-QLDN1 năm 2026 Tải về ngày 13/8/2026 của Thuế tỉnh Quảng Ninh ban hành.

Căn cứ vào Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP có quy định về giảm thuế GTGT như sau:

Giảm thuế giá trị gia tăng

1. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

a) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than). Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

b) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.

c) Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

2. Mức giảm thuế giá trị gia tăng:

a) Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này.

b) Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại khoản 1 Điều này.

...

Như vậy, căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Công ty mua hàng hóa không thuộc nhóm hàng hóa, dịch vụ trong danh mục Phụ lục I kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP thì thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT và áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

Về hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam, Công ty căn cứ quy định tại Phụ lục danh mục Ban hành kèm theo Quyết định 43/2018/QĐ-TTg. Từ ngày 14/8/2026, Công ty thực hiện theo Quyết định 32/2026/QĐ-TT của Thủ tướng Chính phủ.

Do đó, hàng hóa không thuộc Phụ lục I Nghị định 174/2025/NĐ-CP được áp dụng thuế suất GTGT 8% thống nhất tại các khâu: nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại.

- Về hệ thống ngành sản phẩm:

+ Trước 14/8/2026: áp dụng Quyết định 43/2018/QĐ-TTg.

+ Từ 14/8/2026: áp dụng Quyết định 32/2026/QĐ-TT .

*Trên đây là nội dung Doanh nghiệp FDI cần lưu ý khi xác định thuế GTGT 8% từ 14/8/2026 theo Công văn 4034?

Doanh nghiệp FDI cần lưu ý gì khi xác định thuế GTGT 8% từ 14/8/2026 theo Công văn 4034? (Hình từ Internet)

Doanh nghiệp FDI cũng được miễn thuế 3 năm đầu khi thỏa tiêu chí vừa và nhỏ đúng không?

Ngày 29/6/2026, Thuế Thành phố Đồng Nai đã có Công văn 11277/DON-QLDN1 về chính sách ưu đãi thuế TNDN.

Căn cứ khoản 3 Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP quy định về tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa như sau:

Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa

...

3. Doanh nghiệp vừa trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 200 người và tổng doanh thu của năm không quá 200 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 100 tỷ đồng, nhưng không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ theo quy định tại khoản 1, khoản 2 Điều này.

Doanh nghiệp vừa trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 100 người và tổng doanh thu của năm không quá 300 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 100 tỷ đồng, nhưng không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ theo quy định tại khoản 1, khoản 2 Điều này.

Căn cứ khoản 3, khoản 4 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

...

3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu:

a) Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cấp trước thời điểm Nghị quyết số 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành mà còn thời gian áp dụng ưu đãi thì doanh nghiệp được hưởng ưu đãi theo quy định tại khoản này cho thời gian còn lại;

b) Quy định ưu đãi tại khoản này không áp dụng đối với:

b1) Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;

b2) Doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới;

b3) Thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15.

4. Trong cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, doanh nghiệp nhỏ và vừa có khoản thu nhập được hưởng miễn thuế, giảm thuế theo quy định tại khoản 1 và khoản 3 Điều này vừa được hưởng miễn thuế, giảm thuế khác với quy định tại Nghị định này thì được lựa chọn hưởng miễn thuế, giảm thuế có lợi nhất và thực hiện ổn định, không thay đổi trong thời gian miễn thuế, giảm thuế.

...

Căn cứ Công văn 3896/CT-CS ngày 11/6/2026 của Cục Thuế về việc chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP.

Căn cứ các quy định trên, trường hợp công ty là doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (doanh nghiệp FDI) thỏa tiêu chí là doanh nghiệp vừa và nhỏ theo quy định tại khoản 3 Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP và thỏa điều kiện tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP thì công ty thuộc đối tượng áp dụng miễn giảm của Nghị quyết 198/2025/QH15.

Trong cùng thời gian nếu doanh nghiệp có khoản thu nhập được hưởng miễn thuế, giảm thuế theo quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP vừa được hưởng miễn thuế, giảm thuế khác với quy định tại Nghị định này thì được lựa chọn hưởng miễn thuế, giảm thuế có lợi nhất và thực hiện ổn định, không thay đổi trong thời gian miễn thuế, giảm thuế.

Do đó, doanh nghiệp FDI sẽ được miễn thuế 3 năm đầu khi thỏa mãn 2 tiêu chí là doanh nghiệp vừa và nhỏ theo quy định tại khoản 3 Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP và thỏa điều kiện tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP thì công ty thuộc đối tượng áp dụng miễn giảm của Nghị quyết 198/2025/QH15.

Kỳ tính thuế TNDN được quy định mới nhất ra sao?

Căn cứ Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định kỳ tính thuế TNDN như sau:

Kỳ tính thuế

1. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này. Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch thì thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.

2. Kỳ tính thuế đối với doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 của Luật này thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Theo quy định trên, kỳ tính thuế TNDN được quy định như sau:

(1) Kỳ tính thuế TNDN được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch thì thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.

(2) Kỳ tính thuế đối với doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.