Cách xử lý các trường hợp khai sai thu nhập khi quyết toán thuế TNCN 2025?

Cách xử lý các trường hợp khai sai thu nhập khi quyết toán thuế TNCN 2025?

Ngày 6/3/2026, Thuế TP Hà Nội đã ban hành Công văn 6089/HAN-CNTK năm 2026 về một số lưu ý quyết toán toán TNCN từ tiền lương tiền công năm 2025

Tải về Công văn 6089/HAN-CNTK năm 2026.

Theo đó, tại tiểu mục 2.4 Mục 2 Phần V Công văn 6089/HAN-CNTK năm 2026 hướng dẫn cách xử lý khi phát hiện các trường hợp khai sai thu nhập khi quyết toán thuế TNCN 2025 cụ thể như sau:

Đối với trường hợp cá nhân phát hiện doanh nghiệp sử dụng thông tin của cá nhân (Tên, MST, số CCCD, số định danh cá nhân) để kê khai, tỉnh chi phítiền lương, tiền công khi xác định nghĩa vụ thuế TNDN trong khi không phát sính trả thu nhập trên thực tế cho cá nhân, gây ảnh hưởng đến dữ liệu và nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN của cá nhân, cả nhân có thể gửi thông tin phản hồi bằng phương thức điện tử cho cơ quan thuế về việc bị khai sai thu nhập hoặc khai khống thu nhập.

Hiện nay, ứng dụng eTax Mobile đã hỗ trợ cá nhân gửi phản ảnh về thu nhập tại chức năng "Tra cứu thông tin quyết toán", mục "Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN". Trên cơ sở phản ánh điện tử của cá nhân, đề nghị cơ quan thuế kịp thời kiểm tra, xác minh, xử lý và cập nhật kết quả theo quy định. Trường hợp phát hiện doanh nghiệp có hành vi sử dụng thông tin cá nhân để kê khai thu nhập, hạch toán chi phí làm giảm nghĩa vụ thuế, phải xử lý nghiêm theo quy định pháp luật; trường hợp có dấu hiệu tội phạm thì chuyển cơ quan chức năng xử lý theo quy định của pháp luật hình sự.

Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc đề nghị người nộp thuế liên hệ với CQT trực tiếp quản lý để được hướng dẫn và hỗ trợ.

Trên đây là thông tin về cách xử lý các trường hợp khai sai thu nhập khi quyết toán thuế TNCN 2025.

Cách xử lý các trường hợp khai sai thu nhập khi quyết toán thuế TNCN 2025? (Hình từ Internet)

Hạn chót quyết toán thuế TNCN 2025 thực hiện năm 2026 là ngày nào?

Căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

...

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

...

Do đó, quyết toán thuế TNCN năm 2025 thực hiện trong năm 2026 có thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất ngày 31/3/2026 đối với trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

Bên cạnh đó, trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 30/04/2026 hoặc được dời đến ngày làm việc tiếp theo là ngày 04/5/2026 theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ luật Dân sự 2015.

Như vậy, hạn chót quyết toán thuế TNCN 2025 thực hiện năm 2026 là ngày 04/05/2026.

Lưu ý: Thời gian nộp hồ sơ thuế điện tử, nộp thuế điện tử 24 giờ trong ngày và 7 ngày trong tuần, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ và ngày Tết. (Điều 8 Thông tư 19/2021/TT-BTC)

Nộp hồ sơ quyết toán thuế không đúng thời hạn bị xử phạt bao nhiêu tiền?

Căn cứ theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi điểm a khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thì người nộp thuế có hành vi nộp hồ sơ quyết toán thuế không đúng thời hạn sẽ bị xử phạt như sau:

- Thực hiện quyết toán thuế chậm từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ sẽ bị áp dụng biện pháp xử phạt cảnh cáo.

- Thực hiện quyết toán thuế chậm từ 01 ngày đến 30 ngày và không có tình tiết giảm nhẹ bị xử phạt với mức phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.

- Thực hiện quyết toán thuế chậm từ 31 ngày đến 60 ngày sẽ bị xử phạt hành chính với mức phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.

- Thực hiện quyết toán thuế chậm từ 61 ngày đến 90 sẽ bị xử phạt hành chính với mức phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 7.500.000 đồng.

- Thực hiện quyết toán thuế chậm từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp sẽ bị xử phạt hành chính với mức phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.

- Thực hiện quyết toán thuế chậm trên 91 ngày có phát sinh số tiền thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ các khoản tiền phát sinh vào ngân sách nhà nước thì sẽ bị xử phạt hành chính với mức phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng.

Lưu ý: mức xử phạt ở trên là mức xử phạt áp dụng đối với tổ chức, mức xử phạt đối với cá nhân sẽ bằng 1/2 lần mức xử phạt đối với tổ chức (theo quy định tại khoản 5 Điều 5 và khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)