04 Luật thuế nào có hiệu lực thi hành năm 2026 cần lưu ý?

04 Luật thuế nào có hiệu lực thi hành năm 2026 cần lưu ý?

Bài viết tổng hợp 04 Luật thuế quan trọng có hiệu lực thi hành từ 1/1/2026 mà người nộp thuế cần lưu ý:

(1) Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025

Sáng ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 (dự kiến có hiệu lực từ ngày 1/7/2026).

(Hiện tại, Quốc hội chưa ban hành Luật Thuế thu nhận cá nhân sửa đổi 2025 nên có thể tham khảo dự thảo do Quốc hội công bố Tải về)

Một trong những điểm nổi bật là quy định về nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm

Tại Điều 29 và Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi đã có quy định sửa đổi nhằm giảm gánh nặng tuân thủ và tạo thuận lợi cho hộ, cá nhân kinh doanh, đặc biệt là các hộ kinh doanh nhỏ và vừa. Theo đó:

- Điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.

- Bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng. Áp dụng thuế suất 15% tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm. Đồng thời, quy định các cá nhân này được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.

(2) Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025.

Từ ngày 1/1/2026, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 chính thức có hiệu lực với một số điểm mới nổi bật như:

Bổ sung một số đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Tại Điều 3 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 bổ sung một số hàng hóa không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như:

- Hàng hóa do tổ chức, cá nhân thuê gia công để trực tiếp xuất khẩu ra nước ngoài.

- Hàng hóa đã xuất khẩu ra nước ngoài bị phía nước ngoài trả lại khi nhập khẩu vào đối tượng không chịu thuế

- Xe ô tô không đăng ký lưu hành, không tham gia giao thông và chỉ chạy trong khu di tích lịch sử, bệnh viện, trường học và xe chuyên dụng khác theo quy định của Chính phủ.

- Máy bay, trực thăng, tàu lượn sử dụng cho mục đích cứu thương, cứu hộ, cứu nạn, sản xuất nông nghiệp.

Áp thuế tiêu thụ đặc biệt với nước ngọt

Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 bổ sung sản phẩm nước giải khát có đường thuộc diện đối tượng chịu thuế cụ thể như sau:

Các sản phẩm trong phạm vi khái niệm về nước giải khát theo Tiêu chuẩn Việt Nam có hàm lượng đường trên 5g/100ml

Không bao gồm các đồ uống như sữa và sản phẩm từ sữa; thực phẩm dạng lỏng dùng với mục đích dinh dưỡng; nước khoáng thiên nhiên và nước uống đóng chai; nước rau, quả nguyên chất và nectar (mật) rau, quả và sản phẩm từ cacao.

Theo đó, các sản phẩm như nước trái cây tự nhiên, nước dừa, sản phẩm từ sữa, thực phẩm dạng lỏng dùng với mục đích dinh dưỡng… không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Tăng mức thuế tuyệt đối với sản phẩm thuốc lá qua từng năm

Tại Điều 8 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 quy định Thuế suất và mức thuế tuyệt đối thuế tiêu thụ đặc biệt đối với thuốc lá như sau:

...

(3) Luật Quản lý thuế sửa đổi 2025

Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã biểu quyết thông qua Luật Quản lý thuế sửa đổi 2025 dự kiến có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2026.

(Hiện tại, Quốc hội chưa ban hành Luật Quản lý thuế sửa đổi 2025 nên có thể tham khảo dự thảo do Quốc hội công bố Tải về)

Luật Quản lý thuế (sửa đổi) được xây dựng theo hướng tinh gọn, rút từ 17 chương, 152 điều xuống còn 9 chương, 53 điều, phù hợp với chủ trương luật hóa nguyên tắc, chính sách lớn, quy định chi tiết giao Chính phủ theo Kết luận 119 năm 2025.

Luật giao Chính phủ và Bộ Tài chính quy định chi tiết các nội dung kỹ thuật nghiệp vụ thường xuyên thay đổi, cụ thể 32 điều giao cho Chính phủ, 24 điều giao cho Bộ Tài chính. Nội dung này phù hợp tinh thần Nghị quyết 66-NQ/TW nhằm đảm bảo tính linh hoạt và nâng cao hiệu quả giải quyết thủ tục hành chính.

(4) Luật sửa đổi bổ sung Luật Thuế giá trị gia tăng 2025.

Sáng 11/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế Giá trị gia tăng 2025

(Hiện tại, Quốc hội chưa ban hành Luật sửa đổi bổ sung Luật Thuế giá trị gia tăng 2025 nên có thể tham khảo dự thảo do Quốc hội công bố Tải về)

Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2025 gồm 2 điều, có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2026.

Luật bỏ quy định về điều kiện hoàn thuế là người mua chỉ được hoàn thuế khi người bán đã kê khai nộp thuế.

Cùng với đó, Luật bổ sung đối tượng không phải chịu thuế giá trị gia tăng là hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống để đồng bộ với quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi).

Trên đây là nội dung "04 Luật thuế có hiệu lực thi hành năm 2026 cần lưu ý?".

Xem thêm:

>>> Tra cứu MST doanh nghiệp: Tại đây

>>> Tra cứu MST cá nhân: Tại đây

>>> Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Quản lý thuế sửa đổi tại Kỳ họp thứ 10?

>>> Điểm mới Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025?

>>> Tổng quan chính sách thuế nổi bật năm 2026 đáng lưu ý?

04 Luật thuế nào có hiệu lực thi hành năm 2026 cần lưu ý? (Hình từ Internet)

04 mức thuế suất thuế giá trị gia tăng năm 2026 là gì?

Căn cứ theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về thuế suất thuế giá trị gia tăng như sau:

Thuế suất

1. Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

a) Hàng hóa xuất khẩu bao gồm: hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; hàng hóa từ nội địa Việt Nam bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu; hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế;

...

2. Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

a) Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác;

...

3. Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, bao gồm cả dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số.

...

Đồng thời, ngày 17/06/2025 Quốc Hội đã ban hành Nghị quyết 204/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 đến hết 31/12/2026 về chính sách giảm thuế GTGT.

Theo đó tại Điều 1 Nghị quyết 204/2025/QH15 quy định về phạm vi áp dụng như sau:

Phạm vi áp dụng

1. Giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3 Điều 9 của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

2. Chính phủ quy định chi tiết khoản 1 Điều này.

Theo quy định trên thì những mặt hàng chịu mức thuế suất thuế GTGT 10% (trừ một số mặt hàng không được giảm thuế) sẽ được giảm 2% mức thuế suất còn 8%.

Như vậy, năm 2026 có 4 mức thuế suất thuế GTGT gồm:

- Mức thuế suất 0%

- Mức thuế suất 5%

- Mức thuế suất 10%.

- Mức thuế suất 8% (có hiệu lực từ 01/07/2025 đến ngày 31/12/2026)

Thuế giá trị gia tăng được tính theo những phương pháp nào?

Căn cứ theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về phương pháp tính thuế như sau:

Phương pháp tính thuế

Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng gồm phương pháp khấu trừ thuế và phương pháp tính trực tiếp.

Như vậy, theo quy định trên thì thuế giá trị gia tăng có thể được tính theo 2 phương pháp gồm:

- Phương pháp khấu trừ thuế

- Phương pháp tính trực tiếp.