Tổng hợp điểm mới Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 thông qua tại Kỳ họp thứ 10?

Tổng hợp điểm mới Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 thông qua tại Kỳ họp thứ 10?

Sáng ngày 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025.

Do Quốc hội chưa ban hành Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 nên có thể tham khảo bản Dự thảo mới nhất được Bộ Tài chính trình Quốc hội dưới đây:

Tải về dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi

Dưới đây là tổng hợp điểm mới Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 cần lưu ý:

(1) Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm

Tại Điều 29 và Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi đã có quy định sửa đổi nhằm giảm gánh nặng tuân thủ và tạo thuận lợi cho hộ, cá nhân kinh doanh, đặc biệt là các hộ kinh doanh nhỏ và vừa. Theo đó:

- Điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.

- Bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng. Áp dụng thuế suất 15% tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm. Đồng thời, quy định các cá nhân này được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.

Như vậy, chính thức điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.

(2) Điều chỉnh biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống 5 bậc

Cụ thể, tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi quy định biểu thuế đã được chỉnh lý theo hướng giảm thuế suất ở một số bậc nhằm đảm bảo tính hợp lý, tránh tăng đột ngột và tạo động lực cho người lao động. Cụ thể, giảm mức thuế suất 15% ở bậc 2 xuống 10% và thuế suất 25% ở bậc 3 xuống 20%.

Theo đó, từ ngày 1/7/2026, biểu thuế lũy tiến từng phần với thu nhập cá nhân giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc và nới rộng khoảng cách giữa các bậc.

Theo đó, mức thuế thấp nhất là 5% áp dụng với thu nhập đến 10 triệu đồng một tháng. Thuế suất cao nhất vẫn là 35% với thu nhập trên 100 triệu đồng, thay vì mức 80 triệu như hiện nay. Cụ thể:

Hiện hành, biểu thuế luỹ tiến từng phần được quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 gồm 7 bậc như sau:

(3) Bổ sung mức giảm trừ gia cảnh quy định tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 vào Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi)

Cụ thể, tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi đã đưa mức giảm trừ gia cảnh quy định tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, theo đó, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng; cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng vào quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi.

(4) Bán vàng miếng sẽ phải chịu thuế TNCN 0,1%

Tại Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi về thuế đối với chuyển nhượng vàng. Theo đó:

Dự thảo luật quy định thu thuế đối với vàng miếng với mức thuế suất là 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần. Giao Chính phủ quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế, thời điểm áp dụng thu và điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng vàng miếng phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.

(5) Nâng ngưỡng chịu thuế từ 10 triệu lên 20 triệu nhóm thu nhập tính theo từng lần phát sinh từ 1/7/2026

Tại Điều 15,16, 17, 18 và 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 quy định thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại; nhận thừa kế, quà tặng; thu nhập khác

Theo đó, từ 1/7/2026 thì đã có sự nâng ngưỡng chịu thuế đối với các khoản thu nhập tính theo từng lần phát sinh từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng, cụ thể là khoản thu nhập:

(1) Thu nhập từ trúng thưởng;

(2) Thu nhập từ tiền bản quyền;

(3) Thu nhập từ nhượng quyền thương mại;

(4) Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng;

(5) Thu nhập khác.

(6) Bổ sung các khoản thu nhập chịu thuế TNCN

Tại khoản 10 Điều 3 Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 đã quy định bổ sung khoản thu nhập khác chịu thuế TNCN. Theo đó, dự kiến từ 1/7/2026 thì các khoản thu nhập khác phải chịu thuế TNCN được quy định bao gồm:

(1) Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”;

(2) Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon;

(3) Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật;

(4) Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số;

(5) Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.

.... Tiếp tục cập nhật .....

Trên đây là nội dung "Tổng hợp điểm mới Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025?".

Xem thêm:

>>> Tra cứu MST doanh nghiệp: Tại đây

>>> Tra cứu MST cá nhân: Tại đây

>>> 10 khoản thu nhập chuyển vào tài khoản cá nhân phải chịu thuế TNCN theo Nghị định 65 và Thông tư 111 là những khoản nào?

>>> Nổi bật: Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Quản lý thuế sửa đổi tại Kỳ họp thứ 10?

Tổng hợp điểm mới Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025? (Hình từ Internet)

Mức lương bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN từ 1/1/2026?

Căn cứ tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:

a) Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Ủy ban Thường vụ Quốc hội quyết nghị điều chỉnh nâng mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân như sau:

- Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Nghị quyết này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Như vậy, tổng thu nhập trừ đi các khoản bảo hiểm xã hội bắt buộc + giảm trừ gia cảnh cá nhân + giảm trừ cho người phụ thuộc mà trên 15,5 triệu đồng thì công chức sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2026.

Hiện nay có thể nộp thuế ở địa điểm nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 56 Luật Quản lý thuế 2019, quy định các địa điểm và hình thức nộp thuế, theo đó người nộp thuế nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định sau đây:

(1) Tại Kho bạc Nhà nước;

(2) Tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế;

(3) Thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế;

(4) Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.