Hoàn thuế TNCN tự động là gì? Quy trình này có khác gì so với hoàn thuế thông thường?

Nội dung chính

• Hoàn thuế TNCN tự động là gì? Quy trình này có khác gì so với hoàn thuế thông thường?
• Có phải chuẩn bị hồ sơ khi làm thủ tục hoàn thuế TNCN tự động không?
• Trường hợp nào hồ sơ hoàn thuế TNCN không đủ điều kiện xử lý tự động?

Hoàn thuế TNCN tự động là gì? Quy trình này có khác gì so với hoàn thuế thông thường?

Tại Điều 1 Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 có quy định như sau:

Phạm vi và đối tượng áp dụng

Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động quy định trình tự, thủ tục các bước để cơ quan Thuế thực hiện giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế có đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Quy trình này được áp dụng đối với cơ quan thuế các cấp trên toàn quốc.

Theo đó, hoàn thuế TNCN tự động là một quy trình do cơ quan thuế triển khai nhằm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN nhanh chóng, tự động, mà không cần cá nhân phải thực hiện nhiều thủ tục giấy tờ như trước đây. Hệ thống sẽ tự động xác định số thuế được hoàn dựa trên dữ liệu từ cơ quan thuế và thực hiện hoàn thuế nếu đủ điều kiện.

Khác biệt giữa hoàn thuế TNCN tự động và hoàn thuế thông thường như sau:

Hoàn thuế TNCN tự động là gì? Quy trình này có khác gì so với hoàn thuế thông thường?

Có phải chuẩn bị hồ sơ khi làm thủ tục hoàn thuế TNCN tự động không?

Theo quy định tại Điều 4 Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025, khi cá nhân lựa chọn quyết toán thuế TNCN tự động thì:

- Ứng dụng CNTT của ngành thuế sẽ hỗ trợ cá nhân tạo tờ khai thuế dựa vào dữ liệu thu thập được thông qua ứng dụng eTax Mobile;

- Cá nhân không phải tự tổng hợp thông tin để lập tờ khai quyết toán thuế TNCN như trước đây nhưng vẫn cần đính kèm các tài liệu chứng minh thu nhập của mình như: chứng từ khấu trừ thuế TNCN, hồ sơ người phụ thuộc... để cơ quan thuế có cơ sở kiểm tra, đối chiếu trong trường hợp hồ sơ không được xử lý tự động.

Trường hợp NNT đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý, NNT xác nhận và nộp hồ sơ quyết toán theo quy định trên ứng dụng.

Trường hợp NNT không đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý, NNT sửa lại thông tin tại các chỉ tiêu tương ứng, bổ sung lý do chênh lệch với số cơ quan thuế gợi ý và nộp hồ sơ quyết toán kèm theo tài liệu chứng minh theo quy định .

Trường hợp nào hồ sơ hoàn thuế TNCN không đủ điều kiện xử lý tự động?

Theo quy định tại Điều 5 Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025, hồ sơ hoàn thuế TNCN đủ điều kiện xử lý tự động khi:

Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của người nộp thuế, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc tổng tiền thuế TNCN người nộp thuế là cá nhân đã nộp đủ vào NSNN tại kỳ quyết toán người nộp thuế có đề nghị hoàn thuế.

Hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ.

Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của người nộp thuế được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế.

Trường hợp hồ sơ hoàn thuế TNCN của người nộp thuế đáp ứng đủ các điều kiện, phân hệ hoàn thuế TNCN tự động tạo đề xuất hoàn thuế, lập Quyết định hoàn thuế (hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN) và Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN (hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu NSNN) để chuyển Thủ trưởng cơ quan thuế ký điện tử.

Như vậy, trường hợp hồ sơ hoàn thuế của người nộp thuế không đáp ứng một trong những điều kiện nêu trên thì hệ thống của ngành thuế tự động phân công cán bộ giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN biết và tiếp tục giải quyết hồ sơ theo thủ tục thông thường.