Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào?

Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào?

Từ năm 2026, hộ kinh doanh chủ yếu phải nộp 2 loại thuế là Thuế giá trị gia tăng và Thuế thu nhập cá nhân, sau khi phương pháp thuế khoán và lệ phí môn bài được bãi bỏ. Tuy nhiên, tùy ngành nghề và hoạt động kinh doanh, một số hộ vẫn có thể phát sinh các sắc thuế khác theo quy định.

Cụ thể như sau:

Hiện nay, hộ kinh doanh không còn được cơ quan thuế ấn định mức thuế khoán cố định hằng năm mà phải tự xác định doanh thu, tự kê khai và tự nộp thuế theo doanh thu thực tế phát sinh theo 2 loại thuế bắt buộc sau:

1. Thuế giá trị gia tăng

Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

Hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng và áp dụng phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ % nhân (x) doanh thu. Tỷ lệ % và doanh thu tính thuế thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

2. Thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân và thực hiện nộp thuế theo lợi nhuận (15%, 17%, 20%) hoặc theo tỷ lệ % trên doanh thu đã trừ 1 tỷ (0,5% - 5% tùy ngành).

Nếu hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm kinh doanh với mức thuế suất khác nhau thì được tự lựa chọn ngành nghề hoặc địa điểm để áp dụng mức giảm trừ 1 tỷ đồng trước khi tính thuế TNCN, theo phương án có lợi nhất.

Nếu chưa sử dụng hết 1 tỷ đồng ở ngành nghề hoặc địa điểm đã chọn, phần còn lại được tiếp tục trừ vào doanh thu của ngành nghề hoặc địa điểm khác, nhưng tổng mức giảm trừ tối đa là 1 tỷ đồng/năm.

Lưu ý: Ngoài 2 loại thuế trên, tùy loại hình kinh doanh cụ thể, hộ kinh doanh có thể còn phải nộp thêm một số khoản khác nếu phát sinh, ví dụ: thuế bảo vệ môi trường (nếu kinh doanh mặt hàng chịu thuế như xăng dầu, túi nilon...), thuế tài nguyên (nếu khai thác tài nguyên), hoặc các loại phí, lệ phí đặc thù theo ngành nghề. Tuy nhiên, đây không phải là các khoản thuế phổ biến áp dụng chung cho mọi hộ kinh doanh.

Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào?

Doanh thu tính thuế TNCN của hộ kinh doanh được xác định thế nào?

Theo quy định tại Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP doanh thu tính thuế TNCN của hộ kinh doanh được xác định như sau:

- Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền; bao gồm cả các khoản thưởng được nhận, khoản được nhận từ hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, khoản hỗ trợ được nhận bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác liên quan đến hoạt động kinh doanh, doanh thu khác mà cá nhân kinh doanh được nhận không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền, không bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại.

- Doanh thu đối với một số trường hợp được quy định cụ thể như sau:

+ Đối với hoạt động gia công hàng hóa là tiền thu về hoạt động gia công bao gồm cả tiền công, chi phí về nhiên liệu, động lực, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ cho việc gia công hàng hóa;

+ Trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo phương thức trả góp, trả chậm là tiền bán hàng hóa, dịch vụ trả tiền một lần, không bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm;

+ Trường hợp giao hàng hóa cho các đại lý là tổng số tiền bán hàng hóa;

+ Trường hợp nhận làm đại lý bán hàng đúng giá quy định của bên giao đại lý là tiền hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý;

+ Đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần;

+ Đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ khác mà khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc xác định theo doanh thu trả tiền một lần;

+ Đối với hoạt động vận tải là toàn bộ doanh thu vận chuyển hành khách, hàng hóa, hành lý phát sinh trong kỳ tính thuế;

+ Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, giá trị hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công trình xây dựng, lắp đặt nghiệm thu, bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị; trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị là số tiền từ hoạt động xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị.

Xác định doanh thu tính thuế TNCN của hộ kinh doanh từ thời điểm nào?

Theo quy định tại khoản 3 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNCN của hộ kinh doanh như sau:

- Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua;

- Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua, trừ các hoạt động cung ứng dịch vụ nêu tại khoản 2 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.