Quy định về Thuế cho thuê phòng trọ 2026 như thế nào?

Quy định về Thuế cho thuê phòng trọ 2026 như thế nào?

Xem thêm:

>>> Tờ khai 01 CNKD đã hết hiệu lực chưa?

Mới đây, Thuế Cơ sở 5 tỉnh Đồng Nai đã có trả lời quy định về Thuế cho thuê phòng trọ 2026, nội dung câu hỏi như sau:

Thuế Cơ sở 5 tỉnh Đồng Nai trả lời như sau:

1. Xác định ngành nghề kinh doanh

Căn cứ khoản 1 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định như sau:

Điều 9. Phương pháp tính thuế đối với một số trường hợp đặc thù

1. Cá nhân cho thuê tài sản

a) Cá nhân cho thuê tài sản là cá nhân có phát sinh doanh thu từ cho thuê tài sản bao gồm: cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi không bao gồm dịch vụ lưu trú; cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ. Dịch vụ lưu trú không tính vào hoạt động cho thuê tài sản theo hướng dẫn tại khoản này gồm: cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; cung cấp cơ sở lưu trú cùng dịch vụ ăn uống hoặc các phương tiện giải trí.

[...]

Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho thuê phòng trọ theo dạng cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự được xem là dịch vụ lưu trú.

2. Thuế suất dịch vụ lưu trú:

2.1 Thuế suất dịch vụ lưu trú kỳ tính thuế trước ngày 01/1/2026

Căn cứ phụ lục I, danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đổi với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Đối với dịch vụ lưu trú: Tỷ lệ % tính thuế GTGT: 5%, Thuế suất thuế TNCN: 2%.

2.2 Thuế suất dịch vụ lưu trú kỳ tính thuế từ ngày 01/01/2026

a) Thuế suất Thuế giá trị gia tăng

Căn củ khoản 2 Điều 9 và điểm a, điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giả trị gia tăng 2024, Tỷ lệ % để tính thuế GTGT đổi với trường hợp dịch vụ lưu trú là 5%

b) Thuế suất Thuế thu nhập cá nhân

b.1) Trường hợp hộ kinh doanh xác định được chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Căn cứ khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh.

- Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm trên 500 triệu được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất. Trong đó:

+ Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế;

+ Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng: thuế suất 15%;

+ Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%;

+ Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.

b.2) Trường hợp hộ kinh doanh không xác định được chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Căn cứ khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng được lựa chọn nộp thuế theo quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 hoặc nộp thuế theo thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế. Doanh thu tính thuế và thuế suất được xác định như sau:

- Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025;

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%.

Xem chi tiết tại:

https://portal.mof.gov.vn/hoidapcstc/home/cthoidap/158943

Xem thêm

>>> Công văn 806/TNI-QLDN2 hướng dẫn giảm thuế GTGT theo Nghị định 174 chi tiết như thế nào?

>>> Công văn 822/TNI-QLDN1 chính sách thuế TNCN đối với lợi nhuận được chia như thế nào?

Quy định về Thuế cho thuê phòng trọ 2026 như thế nào? (Hình từ Internet)

Cho thuê phòng trọ có phải đăng ký hộ kinh doanh không?

Tại Điều 82 Nghị định 168/2025/NĐ-CP có quy định về quyền thành lập hộ kinh doanh như sau:

Điều 82. Quyền thành lập hộ kinh doanh

[...]

3. Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện. Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng trên phạm vi địa phương.

4. Trường hợp có nhu cầu thành lập hộ kinh doanh, các đối tượng tại khoản 3 Điều này đăng ký hộ kinh doanh theo quy định tại Nghị định này.

Như vậy, cho thuê phòng trọ không bắt buộc phải đăng ký hộ kinh doanh nếu không có nhu cầu. Việc đăng ký hộ kinh doanh là quyền lựa chọn của cá nhân, không phải nghĩa vụ bắt buộc.

Hộ kinh doanh có được thuê dịch vụ làm kế toán hay không?

Theo Điều 2 Thông tư 152/2025/TT-BTC quy định về tổ chức công tác kế toán như sau:

Điều 2. Tổ chức công tác kế toán

Người đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự ghi chép sổ sách kế toán hoặc bố trí người làm kế toán hoặc thuê dịch vụ làm kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định của pháp luật. Người đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể bố trí cha đẻ, mẹ đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi, vợ, chồng, con đẻ, con nuôi, anh, chị, em ruột của mình làm kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc bố trí người làm quản lý, điều hành, thủ kho, thủ quỹ, người được giao nhiệm vụ thường xuyên mua, bán tài sản kiêm nhiệm làm kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Như vậy, người đại diện hộ kinh doanh được thuê dịch vụ làm kế toán cho hộ kinh doanh.

Trên đây là nội dung Quy định về Thuế cho thuê phòng trọ 2026 như thế nào?