Làm affiliate trên TikTok nếu doanh thu dưới 500 triệu có được miễn thuế không?

Làm affiliate trên TikTok nếu doanh thu dưới 500 triệu có được miễn thuế không?

Theo Điều 3 và Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định cá nhân kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không chịu thuế GTGT và không nộp thuế TNCN.

Tại Hội nghị hỗ trợ trực tuyến quyết toán thuế năm 2025, Cục Thuế có ý kiến như sau:

Câu hỏi: Dạ em chào anh chị cán bộ ạ, cho em hỏi hiện tại em đang là người làm tự do affiliate trên TikTok thì em có được áp dụng chính sách dưới 500tr/năm thì không đóng thuế không ạ. Nếu được miễn mà em lỡ khai và đóng cho kỳ 1 và 2, làm sao để mình thu hồi lại ạ . Và có cần chỉnh sửa gì không?

Trả lời:

Câu hỏi của bạn chưa nêu rõ về việc bạn ký hợp đồng kinh doanh hay hợp đồng lao động với Công ty mà bạn làm affiliate của Tiktok. Do đó, về câu hỏi của bạn, Cục Thuế trả lời theo nguyên tắc như sau:

Trường hợp bạn trực tiếp có hợp đồng với Tiktok, đề nghị bạn liên hệ với Tiktok để làm rõ khoản thuế mà Tiktok đã khấu trừ của bạn bao gồm những khoản thuế gì? Nộp cho nước nào và yêu cầu Tiktok thực hiện đúng theo quy định của Việt Nam tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

- Trường hợp bạn là cá nhân kinh doanh thì theo các quy định hiện hành (từ ngày 01/01/2026) hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống thuộc diện không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN. Trường hợp bạn có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì thực hiện như sau:

+ Trường hợp bạn ký Hợp đồng hợp tác kinh doanh với Công ty để làm affiliate (tiếp thị liên kết): Công ty có trách nhiệm kê khai thuế giá trị gia tăng trên toàn bộ doanh thu từ hoạt động hợp tác kinh doanh (không phân biệt hình thức phân chia kết quả hợp tác) và đồng thời khai thay, nộp thay thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập chi trả cho bạn.

+ Trường hợp bạn là cá nhân kinh doanh ký Hợp đồng làm dịch vụ affiliate với Công ty thì Công ty thực hiện khấu trừ thuế TNCN và thuế GTGT theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

- Trường hợp bạn ký hợp đồng với Công ty affiliate (tiếp thị liên kết) và nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công thì Công ty có trách nhiệm khấu trừ và kê khai thuế TNCN từ tiền lương, tiền công theo quy định của Luật Thuế TNCN.

Vừa rồi là thông tin về câu hỏi: "Làm affiliate trên TikTok nếu doanh thu dưới 500 triệu có được miễn thuế không?"

Làm affiliate trên TikTok nếu doanh thu dưới 500 triệu có được miễn thuế không? (Hình từ Internet)

Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng hay quý?

Tại Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP có quy định như sau:

Điều 6. Cách thức kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ

1. Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng.

Đối với giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng thì tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ, nộp thay của giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng với số thuế phải khấu trừ, nộp thay của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Số thuế nộp thay của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử được xác định bằng tổng số thuế của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khi bù trừ với tổng số thuế các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng của hộ, cá nhân (nếu có).

[...]

Như vậy, các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng.

Khấu trừ, nộp thuế thay tại Nghị định 117 quy định ra sao?

Theo Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định khấu trừ, nộp thuế thay như sau:

Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay (bao gồm chủ sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng thương mại điện tử hoặc người được ủy quyền quản lý nền tảng thương mại điện tử) thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu ở trong nước của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay (bao gồm chủ sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng thương mại điện tử hoặc người được ủy quyền quản lý nền tảng thương mại điện tử) thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân cư trú số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong và ngoài nước của cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử; thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân không cư trú số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước của cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.