BẢO HIỂM

Quy định về dự phòng nghiệp vụ đối với bảo hiểm nhân thọ (Phần 2)

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ngọc Hân

21:04 28/07/23

PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP tiếp tục trình bày quy định về dự phòng nghiệp vụ đối với bảo hiểm nhân thọ qua bài viết sau đây:

>> Quy định về dự phòng nghiệp vụ đối với bảo hiểm nhân thọ

>> Quy định về quản lý vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp bảo hiểm

5. Phương pháp, cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm nhân thọ

Phương pháp, cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm nhân thọ được quy định tại Điều 41 Nghị định 46/2023/NĐ-CP cụ thể như sau:

5.1. Dự phòng toán học đối với bảo hiểm tử kỳ, bảo hiểm sinh kỳ, bảo hiểm hỗn hợp

Dự phòng toán học đối với bảo hiểm tử kỳ, bảo hiểm sinh kỳ, bảo hiểm hỗn hợp, bảo hiểm trọn đời, bảo hiểm trả tiền định kỳ:

- Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài kinh doanh bảo hiểm nhân thọ được chủ động lựa chọn phương pháp trích lập dự phòng toán học đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn trên 01 năm để đảm bảo được các trách nhiệm bảo hiểm trong tương lai như:

+ Phương pháp phí bảo hiểm gộp;

+ Phương pháp phí bảo hiểm thuần;

+ Phương pháp phí bảo hiểm thuần có điều chỉnh Zillmer; hoặc

+ Các phương pháp khác theo thông lệ quốc tế.

- Cơ sở trích lập dự phòng của các phương pháp trích lập dự phòng nêu trên, bao gồm:

+ Bảng tỉ lệ tử vong CSO1980 ban hành kèm theo Thông tư 156/2007/TT-BTC.

+ Lãi suất kỹ thuật dựa trên lãi suất bình quân của Trái phiếu Chính phủ kì hạn từ 10 năm trở lên; và

+ Các cơ sở kỹ thuật khác tương ứng với từng sản phẩm bảo hiểm.

Danh sách văn bản Trung ương mới nhất [Cập nhật liên tục và kịp thời]

Bảo hiểm nhân thọ

Quy định về dự phòng nghiệp vụ đối với bảo hiểm nhân thọ (Phần 2)

(Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

5.2. Dự phòng toán học đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết chung, bảo hiểm hưu trí

Dự phòng toán học đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết chung, bảo hiểm liên kết đơn vị, bảo hiểm hưu trí, dự phòng toán học bao gồm:

(1) Dự phòng rủi ro bảo hiểm: Là số lớn hơn giữa mức dự phòng tính theo phương pháp phí chưa được hưởng hoặc dự phòng tính theo phương pháp dòng tiền để đáp ứng được tất cả chi phí chi trả quyền lợi về rủi ro bảo hiểm trong tương lai trong suốt thời hạn của hợp đồng.

(2) Dự phòng nghiệp vụ đối với phần liên kết chung (áp dụng đối với bảo hiểm liên kết chung) được tính theo một trong các phương pháp sau:

- Tổng giá trị hoàn lại của các hợp đồng bảo hiểm liên kết chung cộng với khoản dự phòng nhằm đảm bảo cho việc chi trả giá trị tài khoản đối với các hợp đồng dự kiến xảy ra sự kiện bảo hiểm trong kỳ.

- Tổng giá trị tài khoản của các hợp đồng liên kết chung.

Doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm đánh giá và lựa chọn phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ đối với phần liên kết chung để bảo đảm các trách nhiệm đã cam kết theo hợp đồng bảo hiểm;

(3) Dự phòng nghiệp vụ đối với phần liên kết đơn vị (áp dụng đối với bảo hiểm liên kết đơn vị) là tổng số các khoản sau:

- Tổng số các đơn vị đầu tư của bên mua bảo hiểm tại ngày định giá nhân với giá mua của đơn vị quỹ tại ngày định giá;

- Tổng số phí bảo hiểm đã nhận được từ bên mua bảo hiểm tại ngày định giá sau khi trừ đi các khoản phí tính cho bên mua bảo hiểm mà phần còn lại này dùng để mua các đơn vị quỹ nhưng chưa được thực hiện;

(4) Dự phòng nghiệp vụ đối với tài khoản bảo hiểm hưu trí (áp dụng đối với bảo hiểm hưu trí) là tổng giá trị tài khoản bảo hiểm hưu trí tại thời điểm trích lập.

(5) Dự phòng cho các quyền lợi bảo hiểm khác ngoài quyền lợi về rủi ro bảo hiểm và quyền lợi đầu tư.

5.3. Dự phòng phí chưa được hưởng

Dự phòng phí chưa được hưởng: Được tính trên phí bảo hiểm gộp theo các phương pháp sau đây đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn từ 01 năm trở xuống:

- Phương pháp trích lập theo tỷ lệ phần trăm của tổng phí bảo hiểm.

- Phương pháp trích lập theo hệ số của thời hạn hợp đồng bảo hiểm.

5.4. Dự phòng bồi thường

Dự phòng bồi thường:

- Phương pháp trích lập dự phòng bồi thường theo thống kê hồ sơ yêu cầu đòi bồi thường.

- Phương pháp trích lập dự phòng bồi thường theo hệ số phát sinh bồi thường.

5.5. Dự phòng chia lãi

Dự phòng chia lãi bao gồm:

- Dự phòng cho phần lãi đã công bố là tổng giá trị của các khoản tiền mặt hoặc giá trị hiện tại của các khoản bảo tức tích lũy đã công bố chia cho chủ hợp đồng bảo hiểm tính đến năm tài chính hiện hành và chưa chi trả.

- Dự phòng cho phần lãi chưa công bố:

Dự phòng cho phần lãi chưa công bố được trích lập để chi trả lãi sẽ chia thêm cho chủ hợp đồng trong tương lai được tính bằng tài sản của quỹ chủ hợp đồng có tham gia chia lãi trừ đi công nợ của quỹ, nguồn vốn hỗ trợ từ chủ sở hữu và lãi đã phân bổ trong năm hiện tại.

5.6. Dự phòng bảo đảm lãi suất cam kết

Trường hợp thị trường đầu tư có biến động hoặc kết quả đầu tư dự kiến từ nguồn phí bảo hiểm thấp hơn lãi suất cam kết, doanh nghiệp bảo hiểm thực hiện trích lập dự phòng bảo đảm lãi suất cam kết.

Mức trích lập tương ứng với chênh lệch giữa kết quả đầu tư dự kiến từ nguồn phí bảo hiểm và lãi suất cam kết của doanh nghiệp đối với khách hàng theo thỏa thuận tại hợp đồng bảo hiểm.

5.7. Dự phòng bảo đảm cân đối

Dự phòng bảo đảm cân đối được trích lập dựa trên tỷ lệ phần trăm của lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài kinh doanh bảo hiểm nhân thọ.

Quý khách click >> VÀO ĐÂY để quay lại từ đầu

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.