THUẾ - KẾ TOÁN

Cập nhật điều kiện chi phí lương được trừ khi tính thuế TNDN 2026

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

16:34 15/01/26

Điều kiện chi phí lương được trừ khi tính thuế TNDN 2026 gồm: Phải chuyển khoản nếu lương trên 05 triệu đồng và tiền lương được ghi rõ trong hợp đồng lao động,..

>> Tải về mẫu tờ khai lệ phí môn bài 2026 kèm hướng dẫn cách điền

>> Chính sách thuế GTGT đối với hoạt động đào tạo lái xe theo Công văn 585/QNG-QLDN2

1. Cập nhật điều kiện chi phí lương được trừ khi tính thuế TNDN 2026

Căn cứ khoản 1 Điều 9 Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025 và Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP (áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025) có quy định điều kiện doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế.

Theo đó, điều kiện để các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN 2026 bao gồm:

(1) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

(2) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

(3) Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên.

(4) Không thuộc các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế theo quy định tại Điều 10 Luật thuế TNDN.

Đối với khoản chi phí tiền lương của người lao động, trường hợp doanh nghiệp thực tế đã chi trả, đáp ứng các điều kiện nêu trên và được ghi cụ thể trong các hồ sơ: Hợp đồng lao động hoặc văn bản của doanh nghiệp nước ngoài cử người sang làm việc tại Việt Nam (đối với trường hợp người nước ngoài được điều chuyển hoặc di chuyển trong nội bộ Tập đoàn, giữa công ty mẹ với công ty con); Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn thì được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Tóm lại, điều kiện chi phí lương được trừ khi tính thuế TNDN 2026 bao gồm:

- Chi phí tiền lương cho người lao động của doanh nghiệp từng lần từ 05 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

- Chi phí tiền lương cho người lao động được ghi cụ thể trong các hồ sơ:

+ Hợp đồng lao động hoặc văn bản của doanh nghiệp nước ngoài cử người sang làm việc tại Việt Nam (đối với trường hợp người nước ngoài được điều chuyển hoặc di chuyển trong nội bộ Tập đoàn, giữa công ty mẹ với công ty con).

+ Thoả ước lao động tập thể.

+ Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn.

+ Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn

>> Xem thêm: Giải đáp về lương trên 5 triệu có phải chuyển khoản không

Trên đây là cập nhật mới nhất về điều kiện chi phí lương được trừ khi tính thuế TNDN 2026.

>>TIỆN ÍCH<< CÔNG VIỆC PHÁP LÝ (THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP) 2026

Cập nhật điều kiện chi phí lương được trừ khi tính thuế TNDN 2026 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Các khoản tiền lương không được trừ khi tính thuế TNDN 2026

Các khoản tiền lương không được trừ khi tính thuế TNDN 2026 được hướng dẫn tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Xem chi tiết tại bài viết: Các lưu ý về chi phí lương được trừ khi tính thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

3. Các khoản chi phúc lợi cho người lao động được trừ khi tính thuế TNDN 2026

Các khoản chi phúc lợi cho người lao động được trừ khi tính thuế TNDN 2026 theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP bao gồm:

(1) Chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động;

(2) Chi nghỉ mát;

(3) Chi hỗ trợ điều trị khám bệnh, chữa bệnh;

(4) Chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở giáo dục, cơ sở hoạt động giáo dục nghề nghiệp;

(5) Chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau;

(6) Chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập;

(7) Chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động;

(8) Chi bảo hiểm tai nạn (không bao gồm trường hợp chi bảo hiểm tai nạn bắt buộc theo quy định của pháp luật chuyên ngành), bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội 2024, khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm đ khoản 4 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP);

(9) Những khoản chi có tính chất phúc lợi khác.

Lưu ý: Các khoản chi phúc lợi cho người lao động được trừ khi tính thuế TNDN với điều kiện không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế.

(Theo điểm d khoản 4 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP)

Xem thêm:

>> Cập nhật quy định thanh toán không dùng tiền mặt mới nhất theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

>> Quy định mới về chi phí lãi vay không được trừ khi tính thuế TNDN 2025

>> Quy định hóa đơn trên 05 triệu phải chuyển khoản để tính chi phí được trừ áp dụng từ ngày 15/12/2025

>> Bảng kê mua hàng hóa trên 05 triệu phải chuyển khoản để được trừ khi tính thuế TNDN

>> Điểm mới về chi phí được trừ, không được trừ theo Luật Thuế TNDN 2025

>> Những mặt hàng không cần hóa đơn đầu vào mới nhất theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

>> Tổng hợp các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN từ ngày 01/10/2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.