Vi phạm quy định về hợp đồng kiểm toán bị xử phạt như thế nào?
Căn cứ theo quy định tại Điều 19 Nghị định 228/2025/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi vi phạm quy định về hợp đồng kiểm toán như sau:
Xử phạt hành vi vi phạm quy định về hợp đồng kiểm toán
1. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với doanh nghiệp kiểm toán giao kết hợp đồng kiểm toán với khách hàng, đơn vị được kiểm toán không đầy đủ các nội dung theo quy định.
2. Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng đối với doanh nghiệp kiểm toán giao kết hợp đồng kiểm toán với khách hàng, đơn vị được kiểm toán sau khi thực hiện kiểm toán.
3. Phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 60.000.000 đồng đối với doanh nghiệp kiểm toán không giao kết hợp đồng kiểm toán với khách hàng, đơn vị được kiểm toán khi thực hiện kiểm toán.
4. Biện pháp khắc phục hậu quả:
Buộc giao kết hợp đồng kiểm toán với khách hàng, đơn vị được kiểm toán đầy đủ theo quy định do thực hiện hành vi vi phạm quy định tại khoản 1, khoản 2, khoản 3 Điều này.
Như vậy, vi phạm quy định về hợp đồng kiểm toán bị xử phạt cụ thể như sau:
- Đối với hành vi giao kết hợp đồng kiểm toán không đầy đủ các nội dung theo quy định sẽ bị xử phạt với mức phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng
- Đối với hành vi giao kết hợp đồng kiểm toán sau khi đã thực hiện kiểm toán sẽ bị xử phạt mức phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng
- Đối với hành vi không giao kết hợp đồng kiểm toán khi thực hiện kiểm toán sẽ bị xử phạt với mức phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 60.000.000 đồng.
Lưu ý: Theo quy định tại khoản 2 Điều 6 Nghị định 228/2025/NĐ-CP thì mức xử phạt trên là mức xử phạt đối với tổ chức.
Ngoài ra, bên cạnh việc bị phạt tiền thì các doanh nghiệp kiểm toán còn bị buộc giao kết hợp đồng kiểm toán với khách hàng, đơn vị được kiểm toán đầy đủ theo quy định.
Vi phạm quy định về hợp đồng kiểm toán bị xử phạt như thế nào?
Khi lập hợp đồng kiểm toán cần có những nội dung nào?
Căn cứ theo quy định tại Điều 42 Luật Kiểm toán độc lập 2011 quy định về hợp đồng kiểm toán như sau:
Hợp đồng kiểm toán
1. Doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam thực hiện dịch vụ kiểm toán theo hợp đồng kiểm toán.
2. Hợp đồng kiểm toán là sự thỏa thuận giữa doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam với khách hàng về việc thực hiện dịch vụ kiểm toán. Hợp đồng kiểm toán được lập thành văn bản và có những nội dung chính sau đây:
a) Tên, địa chỉ của khách hàng hoặc người đại diện của khách hàng, đại diện của doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam;
b) Mục đích, phạm vi và nội dung dịch vụ kiểm toán, thời hạn thực hiện hợp đồng kiểm toán;
c) Quyền, nghĩa vụ và trách nhiệm của các bên;
d) Hình thức báo cáo kiểm toán và các hình thức khác thể hiện kết quả kiểm toán như thư quản lý và báo cáo khác;
đ) Phí dịch vụ kiểm toán và chi phí khác do các bên thỏa thuận.
Như vậy, hợp đồng kiểm toán là sự thỏa thuận giữa các bên về việc thực hiện dịch vụ kiểm toán. Hợp đồng kiểm toán được lập thành văn bản và có những nội dung chính sau đây:
- Tên, địa chỉ của khách hàng hoặc người đại diện của khách hàng, đại diện của doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam;
- Mục đích, phạm vi và nội dung dịch vụ kiểm toán, thời hạn thực hiện hợp đồng kiểm toán;
- Quyền, nghĩa vụ và trách nhiệm của các bên;
- Hình thức báo cáo kiểm toán và các hình thức khác thể hiện kết quả kiểm toán như thư quản lý và báo cáo khác;
- Phí dịch vụ kiểm toán và chi phí khác do các bên thỏa thuận.
Phí dịch vụ kiểm toán được quy định như thế nào?
Căn cứ theo quy định tại Điều 44 Luật Kiểm toán độc lập 2011 quy định thì phí dịch vụ kiểm toán được quy định như sau:
(1) Phí dịch vụ kiểm toán do doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam và khách hàng thỏa thuận trong hợp đồng kiểm toán theo căn cứ sau đây:
- Nội dung, khối lượng và tính chất công việc;
- Thời gian và điều kiện làm việc của kiểm toán viên hành nghề, kiểm toán viên sử dụng để thực hiện dịch vụ;
- Trình độ, kinh nghiệm và uy tín của kiểm toán viên hành nghề, doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam;
- Mức độ trách nhiệm và thời hạn mà việc thực hiện dịch vụ đòi hỏi.
(2) Phí dịch vụ kiểm toán được tính theo các phương thức sau đây:
- Giờ làm việc của kiểm toán viên hành nghề, kiểm toán viên;
- Từng dịch vụ kiểm toán với mức phí trọn gói;
- Hợp đồng kiểm toán nhiều kỳ với mức phí cố định từng kỳ.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
