Tổng hợp Phụ lục giao dịch liên kết theo Nghị định 132 mới nhất 2026?

Tổng hợp Phụ lục giao dịch liên kết theo Nghị định 132 mới nhất 2026?

Theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định phụ lục giao dịch liên kết gồm có 5 phụ lục, cụ thể:

(1) Phụ lục I: Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết (Kèm theo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp) được thay thế bởi Điều 2 Nghị định 20/2025/NĐ-CP

>>Tải về Phụ lục I - Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết

(2) Phụ lục II: Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ quốc gia (Kèm theo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp)

>>Tải về Phụ lục II - Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ quốc gia

(3) Phụ lục III: Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ toàn cầu (Kèm theo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp)

>> Tải về Phụ lục III - Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ toàn cầu

(4) Phụ lục IV: Kê khai thông tin báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (Kèm theo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp)

>> Tải về Phụ lục IV - Kê khai thông tin báo cáo lợi nhuận liên quốc gia

(5) Phụ lục V: Công thức tính khoảng giá trị giao dịch độc lập chuẩn

>> Tải về Phụ lục V - Công thức tính khoảng giá trị giao dịch độc lập chuẩn

Trên đây là nội dung tổng hợp Phụ lục giao dịch liên kết theo Nghị định 132 mới nhất 2026

Xem thêm:

>> Hướng dẫn hộ cá nhân chấm dứt hoạt động kinh doanh trên ứng dụng EtaxMobile?

>> Tải mẫu văn bản đề nghị đăng ký nội quy lao động 2026 mới nhất?

>> Công văn 3034 ký kết phối hợp với Thuế TP Hồ Chí Minh hỗ trợ hộ kinh doanh trước ngày 06/04/2026?

>> Lịch chi trả lương hưu tháng 04/2026 tại TP Hồ Chí Minh mới nhất?

>> Bảng giá tính lệ phí trước bạ điều chỉnh bổ sung đối với ô tô, xe máy tại TP Cần Thơ theo Quyết định 1070?

Tổng hợp Phụ lục giao dịch liên kết theo Nghị định 132 mới nhất 2026? (Hình từ Internet)

Các giao dịch lên kết nào giữa các doanh nghiệp thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật?

Căn cứ Điều 2 Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định về các giao dịch liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh như sau:

Phạm vi điều chỉnh

1. Nghị định này quy định nguyên tắc, phương pháp, trình tự xác định yếu tố hình thành giá giao dịch liên kết; quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế trong xác định giá giao dịch liên kết, thủ tục kê khai; trách nhiệm của các cơ quan nhà nước trong quản lý thuế đối với người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết.

2. Các giao dịch liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh của Nghị định này là các giao dịch mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng hàng hóa, cung cấp dịch vụ; vay, cho vay, dịch vụ tài chính, đảm bảo tài chính và các công cụ tài chính khác; mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng tài sản hữu hình, tài sản vô hình và thỏa thuận mua, bán, sử dụng chung nguồn lực như tài sản, vốn, lao động, chia sẻ chi phí giữa các bên có quan hệ liên kết, trừ các giao dịch kinh doanh đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc phạm vi điều chỉnh giá của Nhà nước thực hiện theo quy định của pháp luật về giá.

Theo đó, các giao dịch liên kết được pháp luật điều chỉnh gồm:

- Các giao dịch mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng hàng hóa, cung cấp dịch vụ;

- Các giao dịch vay, cho vay, dịch vụ tài chính, đảm bảo tài chính và các công cụ tài chính khác;

- Các giao dịch mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng tài sản hữu hình, tài sản vô hình và thỏa thuận mua, bán, sử dụng chung nguồn lực như tài sản, vốn, lao động, chia sẻ chi phí giữa các bên có quan hệ liên kết.

Điều kiện người nộp thuế được trừ chi phí dịch vụ giữa các bên liên kết trong kỳ ra sao?

Căn cứ Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định như sau:

Xác định chi phí để tính thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết

...

2. Chi phí dịch vụ giữa các bên liên kết:

a) Trừ các khoản chi quy định tại điểm b khoản này, người nộp thuế được trừ các khoản chi phí dịch vụ vào chi phí tính thuế trong kỳ nếu đáp ứng đủ các điều kiện như sau: Dịch vụ được cung cấp có giá trị thương mại, tài chính, kinh tế và phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của người nộp thuế; dịch vụ từ các bên liên kết được xác định đã cung cấp trong điều kiện hoàn cảnh tương tự các bên độc lập chi trả cho các dịch vụ này; phí dịch vụ được thanh toán trên cơ sở nguyên tắc giao dịch độc lập và phương pháp tính giá giao dịch liên kết hoặc phân bổ mức phí dịch vụ giữa các bên liên kết phải được áp dụng thống nhất trong toàn tập đoàn đối với loại hình dịch vụ tương tự và người nộp thuế phải cung cấp hợp đồng, chứng từ, hóa đơn và thông tin về phương pháp tính, yếu tố phân bổ và chính sách giá của tập đoàn đối với dịch vụ được cung cấp.

Trường hợp liên quan đến các trung tâm thực hiện chức năng chuyên môn hóa và hợp lực tạo giá trị tăng thêm của tập đoàn, người nộp thuế phải xác định tổng giá trị tạo ra từ các chức năng này, xác định mức phân bổ lợi nhuận phù hợp với giá trị đóng góp của các bên liên kết sau khi đã trừ (-) mức phí dịch vụ tương ứng cho bên liên kết thực hiện chức năng điều phối, cung cấp dịch vụ của giao dịch độc lập có tính chất tương đồng.

...

Theo đó, người nộp thuế được trừ các khoản chi phí dịch vụ vào chi phí tính thuế trong kỳ nếu đáp ứng đủ các điều kiện như sau:

- Dịch vụ được cung cấp có giá trị thương mại, tài chính, kinh tế và phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của người nộp thuế;

- Dịch vụ từ các bên liên kết được xác định đã cung cấp trong điều kiện hoàn cảnh tương tự các bên độc lập chi trả cho các dịch vụ này;

- Phí dịch vụ được thanh toán trên cơ sở nguyên tắc giao dịch độc lập;

- Phương pháp tính giá giao dịch liên kết hoặc phân bổ mức phí dịch vụ giữa các bên liên kết phải được áp dụng thống nhất trong toàn tập đoàn đối với loại hình dịch vụ tương tự và người nộp thuế phải cung cấp hợp đồng, chứng từ, hóa đơn và thông tin về phương pháp tính, yếu tố phân bổ và chính sách giá của tập đoàn đối với dịch vụ được cung cấp.

Lưu ý: Chi phí dịch vụ không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

- Chi phí phát sinh từ các dịch vụ được cung cấp chỉ nhằm mục đích phục vụ lợi ích hoặc tạo giá trị cho các bên liên kết khác;

- Dịch vụ phục vụ lợi ích cổ đông của bên liên kết;

- Dịch vụ tính phí trùng lắp do nhiều bên liên kết cung cấp cho cùng một loại dịch vụ, không xác định được giá trị gia tăng cho người nộp thuế;

- Dịch vụ về bản chất là các lợi ích người nộp thuế nhận được do là thành viên của một tập đoàn và chi phí mà bên liên kết cộng thêm đối với dịch vụ do bên thứ ba cung cấp thông qua trung gian bên liên kết không đóng góp thêm giá trị cho dịch vụ.