Bộ 50 câu hỏi - đáp Nghị định 255/2026/NĐ-CP về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết ra sao?

Bộ 50 câu hỏi đáp Nghị định 255/2026/NĐ-CP về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết ra sao?

Vừa qua, Thuế tỉnh Lâm Đồng vừa công bố Bộ câu hỏi - đáp về Nghị định 255/2026/NĐ-CP về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết.

Theo đó, dưới đây là 50 câu hỏi liên quan đến Nghị định 255/2026/NĐ-CP cụ thể như sau:

I. Những quy định chung

1. Nghị định số 255/2026/NĐ-CP quy định về nội dung gì?

2. Nghị định số 255/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ thời điểm nào?

3. Nghị định số 255/2026/NĐ-CP có thay thế toàn bộ các quy định trước đây về giao dịch liên kết không?

4. Những doanh nghiệp nào cần quan tâm đến Nghị định số 255/2026/NĐ-CP?

5. Điểm mới về nguyên tắc quản lý thuế đối với giao dịch liên kết là gì?

6. Nghị định bổ sung, hoàn thiện những thuật ngữ nào?

II. Xác định quan hệ liên kết

7. Nghị định bổ sung nội dung gì về giao dịch mượn, cho mượn?

8. Vì sao giao dịch mượn, cho mượn được bổ sung vào tiêu chí xác định quan hệ liên kết?

9. Giao dịch mượn, cho mượn không tính lãi có phải xem xét xác định quan hệ liên kết không?

10. Ngưỡng giao dịch vay, cho vay, mượn, cho mượn để xem xét quan hệ liên kết được xác định như thế nào?

11. Trường hợp nào tổ chức mua, bán, xử lý nợ do Nhà nước sở hữu 100% vốn không bị xác định là bên liên kết?

12. Doanh nghiệp cần đáp ứng điều kiện gì để áp dụng trường hợp không xác định quan hệ liên kết với tổ chức xử lý nợ?

III. Cơ sở dữ liệu trong xác định giá giao dịch liên kết

13. Nghị định bổ sung nguồn cơ sở dữ liệu nào?

14. Nghị định quy định thứ tự ưu tiên sử dụng cơ sở dữ liệu như thế nào?

15. Vì sao Nghị định quy định thứ tự ưu tiên sử dụng cơ sở dữ liệu?

16. Người nộp thuế có được sử dụng cơ sở dữ liệu thương mại ngay từ đầu không?

17. Cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế được sử dụng khi nào?

IV. Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế

18. Quyền của người nộp thuế trong kê khai, xác định giá giao dịch liên kết được thực hiện theo quy định nào?

19. Nghĩa vụ của người nộp thuế trong kê khai, xác định giá giao dịch liên kết được thực hiện theo quy định nào?

20. Doanh nghiệp có thể thuê tổ chức kinh doanh làm thủ tục về thuế lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết không?

21. Khi thuê tổ chức lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, doanh nghiệp có còn chịu trách nhiệm không?

V. Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia

22. Nghị định sửa đổi căn cứ xác định ngưỡng doanh thu lập Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia như thế nào?

23. Ngưỡng doanh thu lập Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia theo Nghị định là bao nhiêu?

24. Vì sao ngưỡng doanh thu được quy định theo mức tương đương 750 triệu Euro?

25. Tỷ giá quy đổi ngưỡng doanh thu hợp nhất toàn cầu được xác định như thế nào?

26. Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia đã được nộp tại nước ngoài thì doanh nghiệp tại Việt Nam có đương nhiên được miễn nộp không?

27. Trường hợp Báo cáo đã được trao đổi tự động cho Việt Nam thì doanh nghiệp tại Việt Nam có phải nộp lại không?

28. Tổ chức thay mặt nộp Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia là gì?

29. Trường hợp nào doanh nghiệp tại Việt Nam không phải nộp Báo cáo do có tổ chức thay mặt nộp?

30. Nghị định bổ sung trường hợp miễn nộp Báo cáo do sự khác biệt giữa các quốc gia như thế nào?

31. Trường hợp nào công ty mẹ tối cao không phải lập Báo cáo tại nước cư trú nhưng doanh nghiệp tại Việt Nam phải nộp?

32. Khi nào tình trạng không thực hiện trao đổi thông tin một cách hệ thống làm phát sinh nghĩa vụ nộp Báo cáo tại Việt Nam?

33. Điều kiện bảo mật thông tin có liên quan thế nào đến nghĩa vụ nộp Báo cáo tại Việt Nam?

34. Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia được nộp theo định dạng nào?

35. Thời hạn nộp Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia là khi nào?

36. Thông báo về đối tượng nộp Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia được thực hiện theo mẫu nào?

37. Thông báo về đối tượng nộp Báo cáo phải nộp bao nhiêu lần?

38. Thời hạn nộp Thông báo lần đầu và Thông báo cập nhật là khi nào?

VI. Miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

39. Điểm mới về trường hợp miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết là gì?

40. Được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết có đồng nghĩa được miễn kê khai giao dịch liên kết không?

VII. Trách nhiệm của cơ quan thuế và hỗ trợ tuân thủ

41. Cơ quan thuế có được sử dụng Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia để điều chỉnh giá giao dịch liên kết không?

42. Nghị định quy định như thế nào về chương trình hỗ trợ tuân thủ tự nguyện?

43. Cơ quan thuế có thể công bố tỷ suất lợi nhuận ngành để hỗ trợ người nộp thuế không?

44. Thông tin doanh nghiệp cung cấp khi tham gia chương trình hỗ trợ tuân thủ có được bảo mật không?

45. Các bộ, ngành và địa phương có trách nhiệm gì trong quản lý thuế đối với giao dịch liên kết?

Phần VIII. Điều khoản chuyển tiếp

46. Chi phí lãi vay đang được chuyển tiếp theo Nghị định số 20/2025/NĐ-CP được xử lý như thế nào?

47. Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi tiếp tục chuyển tiếp chi phí lãi vay?

IX. Những việc doanh nghiệp cần chủ động thực hiện

48. Doanh nghiệp cần làm gì để thực hiện đúng Nghị định số 255/2026/NĐ-CP?

49. Doanh nghiệp thuộc tập đoàn đa quốc gia cần trao đổi với công ty mẹ những thông tin gì?

50. Thông điệp quan trọng nhất đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết là gì?

>> Xem chi tiết đáp án của 50 câu hỏi trên tại đây: TẢI VỀ.

Bộ 50 câu hỏi đáp về Nghị định 255/2026/NĐ-CP về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết? (Hình từ Internet)

Cơ quan thuế áp dụng quản lý rủi ro khi kiểm tra doanh nghiệp có giao dịch liên kết ra sao?

Căn cứ Điều 21 Nghị định 255/2026/NĐ-CP quy định quản lý rủi ro đối với giá giao dịch liên kết như sau:

Trách nhiệm và quyền hạn của cơ quan thuế trong quản lý giá giao dịch liên kết

1. Áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế đối với giá giao dịch liên kết theo quy định của pháp luật thuế.

a) Quản lý, sử dụng thông tin của người nộp thuế có giao dịch liên kết phục vụ công tác quản lý rủi ro;

b) Áp dụng quản lý rủi ro trong việc lập kế hoạch kiểm tra doanh nghiệp có quan hệ liên kết và giao dịch liên kết;

c) Quản lý, sử dụng Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của người nộp thuế phục vụ công tác quản lý rủi ro, trao đổi thông tin theo quy định và cam kết của Việt Nam tại Thỏa thuận quốc tế về thuế, không sử dụng để điều chỉnh hoặc ấn định giá giao dịch liên kết.

...

Như vậy, cơ quan thuế được quản lý, sử dụng thông tin của người nộp thuế có giao dịch liên kết để phục vụ công tác quản lý rủi ro, áp dụng quản lý rủi ro trong việc lập kế hoạch kiểm tra đối với doanh nghiệp có quan hệ liên kết và giao dịch liên kết.

Đồng thời, cơ quan thuế được quản lý, sử dụng Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của người nộp thuế để phục vụ quản lý rủi ro và trao đổi thông tin theo quy định, cam kết của Việt Nam tại các Thỏa thuận quốc tế về thuế. Tuy nhiên, Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia không được sử dụng để điều chỉnh hoặc ấn định giá giao dịch liên kết.

Quy định người nộp thuế trong kê khai, lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết như thế nào?

Theo khoản 2 Điều 18 Nghị định 255/2026/NĐ-CP quy định nghĩa vụ của người nộp thuế trong kê khai, xác định giá giao dịch liên kết thực hiện theo quy định tại khoản 2 Điều 37 Luật Quản lý thuế 2025 và các quy định sau:

- Kê khai, xác định giá giao dịch liên kết không làm giảm nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tại Việt Nam;

- Chứng minh việc thực hiện phân tích, so sánh và lựa chọn phương pháp xác định giá giao dịch liên kết;

- Kê khai thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Phụ lục I, Phụ lục II, Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP và nộp cùng Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;

- Lập, lưu giữ và cung cấp Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết là các thông tin, hồ sơ, tài liệu, số liệu, chứng từ gồm:

+ Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP;

+ Hồ sơ quốc gia theo danh mục các nội dung thông tin, tài liệu quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP;

+ Hồ sơ toàn cầu theo danh mục các nội dung thông tin, tài liệu quy định tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP;

+ Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của Công ty mẹ tối cao theo quy định tại Điều 19 và Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP.