Năm 2026 Miễn thuế TNCN với tiền lương làm ca đêm đúng không?
>>> Tra cứu Lịch nộp thuế 2026: Tải về >>> Xem thêm Bảng tính thuế TNCN 2026: Tải về |
Tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15).
Theo đó,căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thu nhập miễn thuế TNCN năm 2026 như sau:
Thu nhập được miễn thuế
1. Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
4. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
6. Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
7. Thu nhập từ kiều hối.
8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.
...
Đồng thời, căn cứ khoản 2 Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định như sau:
Hiệu lực thi hành
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
...
Theo quy định trên, có thể hiểu từ 1/1/2026 thì pháp luật quy định tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật được xác định là khoản thu nhập miễn thuế TNCN.
Như vậy, toàn bộ tiền lương làm ca đêm của người lao động sẽ được miễn thuế TNCN từ 1/1/2026 theo quy định của pháp luật (áp dụng đối với cá nhân cư trú).
So với quy định trước đây, tại khoản 9 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định chỉ những phần tiền lương làm ca đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật mới được miễn thuế TNCN. |
Trên đây là nội dung "Năm 2026 Tiền lương làm ca đêm được miễn thuế TNCN đúng không?".
Năm 2026 Tiền lương làm ca đêm được miễn thuế TNCN đúng không? (Hình từ Internet)
Làm thêm giờ vào các ngày lễ tết thì được nhận lương bao nhiêu?
Căn cứ Điều 112 Bộ luật Lao động 2019 quy định về việc nghỉ lễ, tết như sau:
Nghỉ lễ, tết
1. Người lao động được nghỉ làm việc, hưởng nguyên lương trong những ngày lễ, tết sau đây:
a) Tết Dương lịch: 01 ngày (ngày 01 tháng 01 dương lịch);
b) Tết Âm lịch: 05 ngày;
c) Ngày Chiến thắng: 01 ngày (ngày 30 tháng 4 dương lịch);
d) Ngày Quốc tế lao động: 01 ngày (ngày 01 tháng 5 dương lịch);
đ) Quốc khánh: 02 ngày (ngày 02 tháng 9 dương lịch và 01 ngày liền kề trước hoặc sau);
e) Ngày Giỗ Tổ Hùng Vương: 01 ngày (ngày 10 tháng 3 âm lịch).
2. Lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam ngoài các ngày nghỉ theo quy định tại khoản 1 Điều này còn được nghỉ thêm 01 ngày Tết cổ truyền dân tộc và 01 ngày Quốc khánh của nước họ.
3. Hằng năm, căn cứ vào điều kiện thực tế, Thủ tướng Chính phủ quyết định cụ thể ngày nghỉ quy định tại điểm b và điểm đ khoản 1 Điều này.
Đồng thời, theo Điều 98 Bộ luật Lao động 2019 cũng đã quy định về tiền lương làm thêm giờ, làm việc vào ban đêm.
Theo đó, cách tính tiền lương làm thêm giờ vào các ngày lễ tết được xác định như sau:
Nếu người lao động đi làm thêm vào ngày nghỉ tết thì tiền lương sẽ được tính như sau:
- 100%: Tiền lương của ngày đi làm.
- 300%: Ngày lễ tết.
Do đó, tổng số tiền lương người lao động làm việc vào ban ngày có thể được hưởng ít nhất là 400% lương của ngày làm việc bình thường (áp dụng đối với người lao động hưởng lương ngày).
Đối với trường hợp làm thêm vào ban đêm:
- 30%: Làm việc vào ban đêm.
- 60%: 20% x tiền lương thực trả theo công việc làm vào ban ngày của ngày lễ tết (300%).
Như vậy, tổng tiền lương mà người lao động nhận được khi đi làm thêm giờ vào ngày lễ tết tối thiểu là: 490%
Mẫu bảng thanh toán tiền lương làm thêm giờ mới nhất 2026?
Hiện nay, mẫu bảng thanh toán tiền lương làm thêm giờ mới nhất 2026 được quy định tại Thông tư 99/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp (thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC) và Thông tư 133/2016/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán
(1) Thông tư 99/2025/TT-BTC áp dụng cho doanh nghiệp
Theo Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 99/2025/TT-BTC (có hiệu lực từ 01/01/2026) quy định Mẫu Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ là Mẫu số 03 - LDTL.
Theo đó, Mẫu số 03 - LDTL có dạng như sau:
>>> Tải về Mẫu số 03 - LDTL - Mẫu Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ.
(2) Thông tư 133/20216/TT-BTC áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
Mẫu bảng thanh toán tiền làm thêm giờ là Mẫu số 06 - LĐTL quy định tại Phụ lục 03 ban hành kèm theo Thông tư 133/2016/TT-BTC như sau:
>>> Tải về Mẫu bảng thanh toán tiền làm thêm giờ theo Thông tư 133
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
