Hướng dẫn hồ sơ khai thuế TNCN đối với cá nhân nhận thừa kế là bất động sản?
Theo điểm g khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định cá nhân có thu nhập chịu thuế TNCN từ nhận thừa kế là bất động sản thì sẽ khai theo từng lần phát sinh.
Theo đó, tại Mục 9.3 Phụ lục I Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định hồ sơ khai thuế TNCN theo từng lần phát sinh của cá nhân có thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản bao gồm:
- Mẫu 03/BĐS-TNCN: Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản)
>>> Xem Mẫu 03/BĐS-TNCN tại bài viết: Tất cả các mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân và đối tượng áp dụng mới nhất 2024?
- Bản sao giấy chứng minh nhân dân/căn cước công dân/hộ chiếu (đối với trường hợp cá nhân không có quốc tịch Việt Nam) phù hợp với thông tin đã khai trên tờ khai thuế
- Bản sao giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà hoặc quyền sở hữu các công trình trên đất và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm vào Bản sao đó.
- Bản sao giấy tờ pháp lý chứng minh quyền được nhận thừa kế, quà tặng.
Đối với nhận thừa kế, quà tặng là nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai, công trình xây dựng, nhà ở đã được dự án bàn giao đưa vào sử dụng nhưng chưa cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền trên đất theo quy định của pháp luật về nhà ở thì Hợp đồng chuyển nhượng, Hợp đồng mua bán nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai, công trình xây dựng, nhà ở đã được dự án bàn giao đưa vào sử dụng nhưng chưa cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền trên đất theo quy định của pháp luật về nhà ở được thay bằng bản sao giấy tờ pháp lý chứng minh quyền được nhận thừa kế, quà tặng.
- Tài liệu xác định đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân, đối tượng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, đối tượng tạm thời chưa phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của Bộ Tài chính.
Cập nhật mới: Hiện hành, Nghị định 126/2020/NĐ-CP đã hết hiệu lực từ ngày 01/07/2026 và được thay thế bởi Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Tuy nhiên, chưa có quy định về hồ sơ khai thuế TNCN đối với cá nhân nhận thừa kế là bất động sản.
Hướng dẫn hồ sơ khai thuế TNCN đối với cá nhân nhận thừa kế là bất động sản? (Hình từ Internet)
Những trường hợp nào cá nhân nhận thừa kế là bất động sản được miễn thuế TNCN?
Theo điểm d khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định như sau:
Các khoản thu nhập được miễn thuế
1. Căn cứ quy định tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Điều 4 của Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:
...
d) Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản (bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội, ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau.
...
Như vậy, khi nhận thừa kế thừa kế giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội, ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau thì được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Theo đó, trong những trường hợp này cá nhân nhận thừa kế là bất động sản hay không phải bất động sản thì cũng sẽ được miễn thuế TNCN.
Cập nhật mới: Hiện hành, Thông tư 111/2013/TT-BTC đã hết hiệu lực từ ngày 01/07/2026 và được thay thế bởi Thông tư 87/2026TT-BTC.
Căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 từ 01/7/2026, cá nhân nhận thừa kế bất động sản phải nộp thuế thu nhập cá nhân, trừ trường hợp cá nhân nhận thừa kế bất động sản từ vợ hoặc chồng; cha mẹ đẻ; cha mẹ nuôi; cha mẹ chồng; cha mẹ vợ; ông bà nội; ông bà ngoại ; anh, chị, em ruột được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
