Hướng dẫn hộ kinh doanh 2 công thức tính thuế TNCN mới nhất kèm ví dụ minh họa chi tiết, dễ hiểu?

Hướng dẫn hộ kinh doanh 2 công thức tính thuế TNCN mới nhất kèm ví dụ minh họa chi tiết, dễ hiểu?

Từ ngày 05/03/2026 các quy định liên quan đến thuế TNCN của hộ kinh doanh sẽ thực hiện theo hướng dẫn tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP trong đó bao gồm cả việc tính thuế TNCN cho hộ kinh doanh.

Cụ thể, căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về thuế thu nhập cá nhân như sau:

Thuế thu nhập cá nhân

1. Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cả cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh hoặc người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm người đại diện hộ kinh doanh (sau đây gọi là cá nhân kinh doanh) có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

2. Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức doanh thu quy định tại khoản 1 Điều này thực hiện nộp thuế theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.

...

Theo quy định trên thì hộ kinh doanh sẽ nộp thuế tương như cá nhân kinh doanh quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Theo đó dẫn chiếu đến quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì hiện nay hộ kinh doanh có thể tính số thuế TNCN phải nộp theo 1 trong 2 cách sau đây:

Cách 1: Công thức tính thuế TNCN dựa trên thu nhập tính thuế của hộ kinh doanh

Theo quy định tại khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì việc tính thuế TNCN dựa trên doanh thu tính thuế sẽ áp dụng theo công thức như sau:

- Trong đó 2 yếu tố để tính thuế số thuế phải nộp được xác định như sau:

+ Thu nhập tính thuế

Theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì thu nhập tính thuế của hộ kinh doanh được xác định theo công thức sau:

+ Thuế suất suất dựa trên doanh thu

Theo quy định tại điểm b, điểm c, điểm d khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì thuế suất thuế TNCN áp dụng đối với hộ kinh doanh được xác định như sau:

++ Nhóm hộ kinh doanh có mức doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ áp dụng mức thuế suất 15%

++ Nhóm hộ kinh doanh có mức doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ áp dụng mức thuế suất 17%

++ Nhóm hộ kinh doanh có mức doanh thu từ trên 50 tỷ áp dụng mức thuế suất 20%

Ví dụ minh họa: Hộ kinh doanh T có doanh thu năm là 24 tỷ đồng. Tổng các khoản chi đáp ứng điều kiện để được tính là chi phí hợp lí của hộ kinh doanh trong năm là 14 tỷ đồng. Theo đó tính số thuế TNCN hộ kinh doanh phải nộp trong trường hợp này như sau:

(1) Xác định mức doanh thu của hộ kinh doanh T là 24 tỷ đồng thì hộ kinh doanh T được xếp vào nhóm chịu thuế suất 17%

(2) Tính thu nhập tính thuế của hộ kinh doanh T dựa trên mức doanh thu 24 tỷ đồng và các khoản chi phi được trừ 14 tỷ đồng

24 tỷ đồng - 14 tỷ đồng = 10 tỷ đồng

(3) Sau khi xác định thu nhập tính thuế thì dựa trên mức thu nhập tính thuế và thuế suất được xác định dự trên doanh thu tính thuế thì số thuế phải nộp của hộ kinh doanh T tính như sau:

10 tỷ x 17% = 1,7 tỷ đồng

Vậy số thuế hộ kinh doanh T phải nộp là 1,7 tỷ đồng

Cách 2: Công thức tính thuế TNCN dựa trên doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh

Lưu ý: cách tính thuế này áp dụng đối với những hộ kinh doanh thuộc nhóm có mức doanh thu từ trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ

Theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì hộ kinh doanh tính thuế dựa trên doanh thu tính thuế sẽ áp dụng công thức sau:

- Theo công thức này thì 2 yếu chính để tính thuế TNCN cho hộ kinh doanh gồm:

+ Doanh thu tính thuế

Theo quy định tại điểm a khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì doanh thu tính thuế sẽ là phần doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu. Theo đó có công thức tính như sau:

+ Mức thuế suất theo từng ngành nghề

Theo quy định tại điểm b, điểm c, điểm d, điểm đ và điểm e khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì thuế suất theo từng ngành nghề cụ thể như sau:

++ Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%;

++ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%;

++ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%;

++ Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%;

++ Hoạt động cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú: thuế suất 5%

++ Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.

Ví dụ minh họa: hộ kinh doanh P kinh doanh ngành quảng cáo số có mức tổng doanh thu năm là 2,8 tỷ đồng. Việc xác định số thuế phải nộp của hộ kinh doanh P theo cách tính này như sau:

(1) Xác định doanh thu tính thuế TNCN của hộ kinh doanh P dựa trên mức doanh thu cả năm là 2,8 tỷ đồng

2, 8 tỷ đồng - 500 triệu = 2,3 tỷ đồng

(2) Hộ kinh doanh P kinh doanh ngành nghề chính là quảng cáo số nên mức thuế suất theo ngành nghề được xác định trong trường hợp là 5%

(3) Từ mức doanh thu tính thuế và thuế suất theo ngành nghề được xác định ở trên thì số thuế phải nộp của hộ kinh doanh P như sau:

2,3 tỷ đồng x 5% = 115 triệu đồng

Vậy số thuế TNCN phải nộp của hộ P khi tính theo cách này là 115 triệu.

Trên đây là "Hướng dẫn hộ kinh doanh 2 công thức tính thuế TNCN mới nhất kèm ví dụ minh họa chi tiết, dễ hiểu?"

Xem thêm: Các khoản chi phí không có hóa đơn đầu vào có được trừ khi tính thuế TNCN cho hộ kinh doanh hay không?

Hướng dẫn hộ kinh doanh 2 công thức tính thuế TNCN mới nhất kèm ví dụ minh họa chi tiết, dễ hiểu?

Công thức tính thuế GTGT cho hộ kinh doanh có mức doanh thu phải nộp thuế TNCN?

Theo quy định hiện hành thì mốc doanh thu 500 triệu vừa là mốc doanh thu nộp thuế TNCN vừa là mốc doanh thu chịu thuế GTGT của hộ kinh doanh. Theo đó hộ kinh doanh có doanh thu phải nộp thuế TNCN thì cx đồng thời phải nộp thuế GTGT.

Và dưới đây là hướng dẫn công thức tính thuế GTGT theo quy định mới nhất hiện nay:

Căn cứ theo quy định tại tại khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì các hộ kinh doanh chỉ được áp dụng duy nhất 1 phương pháp tính thuế là tính trực tiếp dựa trên doanh thu. Từ đó công thức tính thuế GTGT cho hộ kinh doanh như sau:

Trong đó:

- Doanh thu tính thuế được xác định là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn bán hàng, bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng

- Tỷ lệ phần trăm như sau

- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

- Hoạt động kinh doanh khác: 2%

Những trường hợp nào không bắt buộc phải đăng ký hộ kinh doanh?

Căn cứ theo quy định tại khoản 3 Điều 82 Nghị định 168/2025/NĐ-CP quy định về quyền thành lập hộ kinh doanh như sau:

Quyền thành lập hộ kinh doanh

...

3. Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện. Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng trên phạm vi địa phương.

4. Trường hợp có nhu cầu thành lập hộ kinh doanh, các đối tượng tại khoản 3 Điều này đăng ký hộ kinh doanh theo quy định tại Nghị định này.

Như vậy theo quy định trên các trường hợp không phải thành lập hộ kinh doanh là:

- Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp

- Hộ gia đình làm muối

- Người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến

- Người kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ

- Người làm dịch vụ có thu nhập thấp

Lưu ý: chỉ áp dụng đối với những đối tượng kinh doanh các ngành nghề không phải là ngành nghề kinh doanh có điều kiện.