Doanh nghiệp mới thành lập khi chi trả thu nhập cho người lao động cần lưu ý gì về thuế TNCN theo Tài liệu của Thuế Cần Thơ?
Vừa qua, Thuế TP Cần Thơ đã ban hành Tài liệu hướng dẫn nghĩa vụ thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập năm 2026 TẢI VỀ.
Trong đó, tại Mục 2.3 Mục 2 tài liệu nhằm hỗ trợ doanh nghiệp mới thành lập nhanh chóng ổn định hoạt động, tuân thủ đúng quy định của pháp luật ngay từ những ngày đầu, đồng thời hạn chế các sai sót và rủi ro trong quá trình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, Thuế thành phố Cần Thơ giới thiệu một số nội dung trọng tâm mà doanh nghiệp cần lưu ý về đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế, sử dụng hóa đơn điện tử và các nghĩa vụ liên quan. Việc chủ động tìm hiểu và thực hiện đúng các quy định sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí tuân thủ, nâng cao hiệu quả quản trị và tạo nền tảng phát triển ổn định, bền vững.
Khi chi trả thu nhập cho người lao động hoặc cá nhân khác, doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ, kê khai, nộp thuế TNCN và quyết toán thuế theo quy định. * Mức giảm trừ gia cảnh Hiện nay, mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng như sau: - Đối với bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng. - Đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/người/tháng. Người lao động chỉ được tính giảm trừ đối với người phụ thuộc khi: - Đáp ứng điều kiện theo quy định; - Đã đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế; - Có đầy đủ hồ sơ chứng minh người phụ thuộc. Lưu ý: Doanh nghiệp nên hướng dẫn người lao động đăng ký người phụ thuộc ngay khi phát sinh để được hưởng giảm trừ trong năm tính thuế. Thời hạn đăng ký người phụ thuộc cùng với hồ sơ chứng minh người phụ thuộc trước ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế và thực hiện ổn định cho các năm sau nếu không có thay đổi. * Khấu trừ thuế TNCN - Khi chi trả thu nhập, doanh nghiệp phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN trước khi thanh toán cho cá nhân theo đúng quy định. - Đối với người lao động ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên: Thuế được khấu trừ theo biểu thuế lũy tiến từng phần sau khi xác định thu nhập tính thuế và các khoản giảm trừ, miễn thuế. - Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 03 tháng: Nếu mức chi trả từ 05 triệu đồng/lần trở lên, doanh nghiệp phải khấu trừ 10% trên tổng thu nhập trước khi chi trả, trừ trường hợp cá nhân đủ điều kiện lập cam kết theo quy định. - Sau khi khấu trừ thuế, doanh nghiệp có trách nhiệm: + Kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ đúng thời hạn; + Cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân khi thuộc trường hợp phải cấp theo quy định. * Kê khai, quyết toán và nộp thuế TNCN Doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai thuế TNCN đối với khoản thu nhập đã chi trả cho người lao động và thực hiện quyết toán thuế vào cuối năm. - Kê khai theo quý + Tờ khai: Mẫu số 05/KK-TNCN. + Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. - Quyết toán năm + Tờ khai: Mẫu số 05/QTT-TNCN. + Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. - Thời hạn nộp tiền thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Lưu ý: Trường hợp trong kỳ doanh nghiệp không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải nộp tờ khai theo quý đối với kỳ đó. Tuy nhiên, vẫn phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm theo quy định. |
Doanh nghiệp mới thành lập khi chi trả thu nhập cho người lao động cần lưu ý gì về thuế TNCN theo Tài liệu của Thuế Cần Thơ? (Hình từ Internet)
Thời điểm lập chứng từ khấu trừ thuế TNCN đối với cá nhân ký hợp đồng lao động trên 3 tháng?
Căn cứ vào Điều 24 Nghị định 254/2026/NĐ-CP có quy định về thời điểm lập chứng từ khấu trừ thuế TNCN như sau:
Thời điểm lập chứng từ
1. Tại thời điểm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, thời điểm thu thuế, phí, lệ phí, tổ chức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, tổ chức thu thuế, phí, lệ phí, phải lập chứng từ, biên lai giao cho người nộp thuế, phí, lệ phí trừ các trường hợp quy định tại khoản 2, khoản 3 và khoản 4 Điều này.
2. Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì tổ chức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân không phải lập chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
3. Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập lập chứng từ khấu trừ thuế cho mỗi lần khấu trừ thuế hoặc lập một chứng từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ thuế trong một năm tính thuế khi cá nhân yêu cầu. Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ lập một chứng từ khấu trừ thuế trong một năm tính thuế.
4. Đối với thu nhập của nhà đầu tư cá nhân phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán, đầu tư vốn, chuyển nhượng tài sản mã hóa, chuyển nhượng vàng miếng, thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng trong trường hợp khoản thu nhập này đã được tổ chức chi trả hoặc tổ chức khấu trừ thuế thực hiện khấu trừ, nộp thuế thu nhập cá nhân tại nguồn thì tổ chức chi trả hoặc tổ chức khấu trừ thuế không phải lập chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
5. Thời điểm ký số trên chứng từ là thời điểm tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, tổ chức thu thuế, phí, lệ phí điện tử sử dụng chữ ký số để ký trên chứng từ điện tử được hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch.
Theo quy định trên, thời điểm lập chứng từ khấu trừ thuế TNCN đối với cá nhân ý hợp đồng lao động trên 3 tháng là lập một chứng từ khấu trừ thuế trong một năm tính thuế.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công là khi nào?
Căn cứ khoản 3 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định thời điểm xác định thu nhập tính thuế như sau:
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
...
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.
...
Như vậy, theo quy định trên thì thời điểm xác định thu nhập tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công vào năm 2026 là thời điểm người sử dụng lao động trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
