Hộ kinh doanh phải kê khai doanh thu như thế nào sau khi bỏ thuế khoán?

Hộ kinh doanh phải kê khai doanh thu như thế nào sau khi bỏ thuế khoán?

Nhằm thực hiện các chính sách phát triển kinh tế tư nhân xóa bỏ thuế khoán theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 phê duyệt Đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán"

Theo đó tại bảng 2 danh mục các bảng biểu ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 quy định về mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh như sau:

Như vây, sau khi bỏ thuế khoán thì hộ kinh doanh cần thực hiện trách nhiệm kê khai doanh thu cụ thể như sau:

- Đối với nhóm 1 (hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 200 triệu): Hộ kinh doanh phải kê khai doanh thu 2 lần một năm:

+ Bắt buộc phải kê khai doanh thu một lần vào cuối

+ Hộ kinh doanh lựa kê khai doanh thu một lần còn lại vào đầu hoặc giữa năm.

- Đối với nhóm 2 (hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu cho đến 3 tỷ): Hộ kinh doanh phải kê khai doanh thu theo quý:

+ Kê khai doanh thu 4 lần một năm tương ứng với từng quý

* Ngoài ra, hộ kinh doanh ở nhóm 2 sau khi thực hiện kê khai doanh thu thì còn phải thực hiện quyết toán thuế năm.

- Đối với nhóm 3 (hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ): Hộ kinh doanh kê khai doanh thu theo tháng hoặc quý.

+ Kê khai doanh thu theo quý nếu như hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ.

+ Kê khai doanh thu theo quý 4 lần một năm tương ứng với từng quý

* Ngoài ra, hộ kinh doanh ở nhóm 3 sau khi thực hiện kê khai doanh thu thì còn phải thực hiện quyết toán thuế năm.

Hộ kinh doanh phải kê khai doanh thu như thế nào sau khi bỏ thuế khoán?

Nộp thuế theo phương pháp kê khai thì hộ kinh doanh có cần thực hiện chế độ hóa đơn chứng từ không?

Căn cứ theo quy định tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau:

Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

1. Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế.

4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.

5. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế.

Như vậy, theo quy định trên thì đối với các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê thì bắt buộc các hộ kinh doanh phải thực hiện đầy đủ chế độ hóa đơn chứng từ

Hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai gồm những giấy tờ gì?

Căn cứ theo quy định tại Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau:

Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

1. Hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai quy định tại điểm 8.2 Phụ lục I - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, cụ thể như sau:

a) Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư này;

b) Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư này. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo thông tư này.

2. Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai quy định tại khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế là Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh.

...

Như vậy, những giấy tờ cần có trong hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai gồm:

- Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh theo mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doan (áp dụng đối với hộ kinh doanhnộp thuế theo phương pháp kê khai) theo mẫu 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Ngoài ra, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.