Hộ kinh doanh có mức doanh thu trên 3 tỷ nộp thuế TNCN với mức thuế suất bao nhiêu?

Hộ kinh doanh có mức doanh thu trên 3 tỷ nộp thuế TNCN với mức thuế suất bao nhiêu?

Căn cứ theo quy định tại Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về hiệu lực thi hành. Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ chính thức có hiệu lực thi hành từ 1/7/2026 trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Theo đó các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh cũng sẽ chính thức có hiệu lực áp dụng từ 1/1/2026.

Căn cứ theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân, hộ kinh doanh như sau:

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh

1. Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất. Trong đó:

a) Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế;

b) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này đến 03 tỷ đồng: thuế suất 15%;

c) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%;

d) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.

Thu nhập từ cho thuê bất động sản quy định tại khoản 4 Điều này không áp dụng cách tính thuế quy định tại khoản này.

...

Như vậy, theo quy định trên thì đối với nhóm cá nhân,hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ được chia làm 2 nhóm và nộp thuế TNCN với 2 mức thuế suất thuế TNCN khác nhau cụ thể như sau:

- Hộ kinh doanh có mức doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ sẽ nộp thuế thu nhập cá nhân với mức thuế suất 17%.

- Hộ kinh doanh có mức doanh thu trên 50 tỷ sẽ nộp thuế thu nhập cá nhân với mức thuế suất 20%.

Tuy nhiên, các mức thuế suất ở trên sẽ không áp dụng đối với các hộ kinh doanh phát sinh doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản (trừ hoạt động kinh doanh lưu trú).

Căn cứ theo quy định tại khoản 4 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì không phân biệt là mức doanh thu trên 3 tỷ hay dưới 3 tỷ, các hộ kinh doanh phát sinh doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản (trừ hoạt động kinh doanh lưu trú) đều sẽ phải nộp thuế TNCN với mức thuế suất 5% tính trên phần doanh thu vượt mức doanh thu chịu thuế (mức doanh thu chịu thuế là 500 triệu).

Hộ kinh doanh có mức doanh thu trên 3 tỷ nộp thuế TNCN với mức thuế suất bao nhiêu?

Hộ kinh doanh sẽ phải tự xác định doanh thu để tính số thuế phải nộp từ 1/1/2026?

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

1. Đối với thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân:

a) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu hằng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế, đối tượng không phải nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế;

b) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh xác định có mức doanh thu hằng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế, đối tượng phải nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử, hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, Hệ thống thông tin quản lý thuế tự động tạo lập tờ khai thuế để hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong việc khai thuế và tính thuế trên cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử, cơ sở dữ liệu quản lý thuế và các nguồn cơ sở dữ liệu khác mà cơ quan thuế có được từ cơ quan nhà nước khác, tổ chức, cá nhân cung cấp.

...

Đồng thời căn cứ theo quy định tại Điều 52 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về hiệu lực thi hành như sau:

Hiệu lực thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 của Luật này có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

...

Như vậy, từ những quy định trên, từ ngày 1/1/2026 hộ kinh doanh sẽ phải tự xác định mức doanh thu để tính số tiền thuế phải nộp cụ thể như sau:

- Trường hợp 1: hộ kinh doanh tự xác định doanh thu ở mức KHÔNG chịu thuế thì hộ kinh doanh không cần tính số tiền thuế phải nộp mà khi đó hộ kinh doanh cần thực hiện thông báo với cơ quan thuế.

- Trường hợp 2: hộ kinh doanh tự xác định doanh thu ở mức PHẢI chịu thuế thì hộ kinh doanh cần tính số tiền thuế phải nộp và nộp cho cơ quan thuế theo đúng quy định của pháp luật

- Tuy nhiên nếu như hộ kinh doanh thuộc diện có đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế thì khi đó hộ kinh doanh không cần tự xác định mức doanh thu và tính thuế mà thay vao đó hộ kinh doanh sẽ được hệ thống thông tin quản lý thuế tự động tạo lập tờ khai thuế để hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong việc khai thuế và tính thuế trên cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử.

Chuyển đổi phương pháp tính thuế trong năm 2026 có phải đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh không?

Căn cứ theo quy định tại Điều 100 Nghị định 168/2025/NĐ-CP quy định về hồ sơ, trình tự, thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh như sau:

Hồ sơ, trình tự, thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh

1. Chủ hộ kinh doanh có trách nhiệm đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh với Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày có thay đổi một trong các nội dung sau đây:

a) Tên hộ kinh doanh;

b) Địa chỉ trụ sở;

c) Chủ hộ kinh doanh;

d) Thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh;

đ) Vốn kinh doanh;

e) Ngành, nghề kinh doanh;

g) Nội dung đăng ký thuế của hộ kinh doanh, trừ phương pháp tính thuế.

2. Khi thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh quy định tại các điểm a, b, đ, e và g khoản 1 Điều này, hộ kinh doanh gửi hồ sơ đăng ký thay đổi đến Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã. Hồ sơ gồm giấy đề nghị đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh do chủ hộ kinh doanh ký.

Trường hợp việc thay đổi địa chỉ trụ sở dẫn đến thay đổi Cơ quan thuế quản lý trực tiếp hộ kinh doanh, hộ kinh doanh phải thực hiện thủ tục với Cơ quan thuế liên quan đến việc chuyển trụ sở theo quy định của pháp luật về thuế trước khi đăng ký thay đổi địa chỉ trụ sở với Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã.

...

Như vậy, theo quy định trên, nếu như trong năm 2026 các hộ kinh doanh có sự thay đổi về phương pháp tính thuế thì không phải đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh.