Tiền mua sách vở, đồng phục có được xem là chi phí giáo dục được trừ khi tính thuế TNCN không?

Tiền mua sách vở, đồng phục có được xem là chi phí giáo dục được trừ khi tính thuế TNCN không?

Căn cứ quy định tại Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định về giảm trừ đối với các khoản chi phí y tế, giáo dục như sau:

Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác

...

2. Người nộp thuế là cá nhân cư trú được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc của người nộp thuế, bao gồm:

a) Các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả tổng không quá 23 triệu đồng/năm;

b) Các khoản chi cho giáo dục - đào tạo tại cơ sở giáo dục - đào tạo trong nước tổng không quá 24 triệu đồng/năm, cụ thể: Khoản tiền học phí giáo dục mầm non, giáo dục phổ thông, giáo dục nghề nghiệp và giáo dục đại học theo quy định của pháp luật về giáo dục - đào tạo và các kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục - đào tạo.

...

4. Trường hợp áp dụng giảm thuế đối với các khoản chi cho y tế tại Điều 40 của Nghị định này hoặc phát sinh các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo tại các điểm b, g và i khoản 4 Điều 8 của Nghị định này thì các khoản chi này không tính vào các khoản giảm trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

...

Theo các quy định trên, khoản chi cho giáo dục đào tạo được trừ khi tính thuế TNCN gồm:

- Khoản tiền học phí giáo dục mầm non

- Khoản tiền học phí giáo dục phổ thông

- Khoản tiền học phí giáo dục nghề nghiệp

- Khoản tiền học phí giáo dục đại học theo quy định của pháp luật về giáo dục - đào tạo

- Khoản tiền học phí các kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục - đào tạo.

Do đó, khoản chi được giảm trừ phải là tiền học phí thuộc các nhóm giáo dục - đào tạo nêu trên, không phải cứ mọi khoản chi phục vụ cho việc học tập là được giảm trừ.

Đồng thời, dựa vào khoản 1 Điều 99 Luật Giáo dục 2019, được sửa đổi bởi khoản 24 Điều 1 Luật Giáo dục sửa đổi 2025 có quy định như sau: Học phí là khoản tiền người học phải nộp để chi trả một phần hoặc toàn bộ chi phí của dịch vụ giáo dục, đào tạo. Mức học phí được xác định theo lộ trình bảo đảm chi phí dịch vụ giáo dục, đào tạo do Chính phủ quy định; đối với cơ sở giáo dục nghề nghiệp, giáo dục đại học thực hiện theo quy định của Luật Giáo dục nghề nghiệp, Luật Giáo dục đại học

Mà các khoản như tiền mua sách vở, đồng phục, bút, cặp sách, giày dép,... không phải là tiền học phí nên không thuộc khoản chi được giảm trừ.

Như vậy, tiền mua sách vở, đồng phục KHÔNG được xem là chi phí giáo dục được trừ khi tính thuế TNCN.

Tiền mua sách vở, đồng phục có được xem là chi phí giáo dục được trừ khi tính thuế TNCN không? (Hình từ Internet)

Pháp luật quy định như thế nào về quyền và nghĩa vụ học tập của công dân?

Căn cứ vào Điều 13 Luật Giáo dục 2019 có quy định về quyền và nghĩa vụ học tập của công dân như sau:

- Học tập là quyền và nghĩa vụ của công dân. Mọi công dân không phân biệt dân tộc, tôn giáo, tín ngưỡng, giới tính, đặc điểm cá nhân, nguồn gốc gia đình, địa vị xã hội, hoàn cảnh kinh tế đều bình đẳng về cơ hội học tập.

- Nhà nước thực hiện công bằng xã hội trong giáo dục, tạo môi trường giáo dục an toàn, bảo đảm giáo dục hòa nhập, tạo điều kiện để người học phát huy tiềm năng, năng khiếu của mình.

- Nhà nước ưu tiên, tạo điều kiện cho người học là trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt theo quy định của Luật Trẻ em, người học là người khuyết tật theo quy định của Luật Người khuyết tật, người học thuộc hộ nghèo và hộ cận nghèo thực hiện quyền và nghĩa vụ học tập.

Khoản chi cho y tế, giáo dục được áp dụng giảm trừ khi tính thuế TNCN từ khi nào?

Căn cứ tại khoản 2 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định như sau:

Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác

...

2. Người nộp thuế là cá nhân cư trú được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc của người nộp thuế, bao gồm:

a) Các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả tổng không quá 23 triệu đồng/năm;

b) Các khoản chi cho giáo dục - đào tạo tại cơ sở giáo dục - đào tạo trong nước tổng không quá 24 triệu đồng/năm, cụ thể: Khoản tiền học phí giáo dục mầm non, giáo dục phổ thông, giáo dục nghề nghiệp và giáo dục đại học theo quy định của pháp luật về giáo dục - đào tạo và các kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục - đào tạo.

...

Đồng thời, tại khoản 1 Điều 69 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định như sau:

Hiệu lực thi hành

1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026. Việc xác định thời gian áp dụng trong một số trường hợp cụ thể như sau:

a) Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026;

b) Quy định về tiền ăn giữa ca, tiền ăn trưa quy định tại điểm g khoản 2 Điều 8 của Nghị định này áp dụng từ ngày 01 tháng 7 năm 2026.

...

Theo đó, người nộp thuế là cá nhân cư trú được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công các khoản chi cho y tế của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc. Các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả tổng không quá 23 triệu đồng/năm.

Ngoài ra, đối với các quy định liên quan đến tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ ngày 01/01/2026.

Như vậy, các khoản chi cho y tế, giáo dục của người nộp thuế được áp dụng giảm trừ khi tính thuế TNCN từ từ 01/01/2026.