Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu phải thông báo doanh thu cho cơ quan thuế trước 31/1 (dự kiến)?

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu phải thông báo doanh thu cho cơ quan thuế trước 31/1 (dự kiến)?

Ngày 12/12/2025, Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Nghị định về việc kê khai tính thuế và khấu trừ thuế, sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lần 2 (sau đây gọi là Dự thảo Nghị định).

>>> Tải về dự thảo Nghị định về việc kê khai tính thuế và khấu trừ thuế của hộ kinh doanh lần 2.

Theo đó, tại Điều 8 Dự thảo Nghị định đã đề xuất quy định nguyên tắc khai, tính thuế và sử dụng hóa đơn của hộ kinh doanh như sau:

Nguyên tắc khai, tính thuế và sử dụng hóa đơn

1. Đối với thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân:

a) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu hằng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 500 triệu đồng trở xuống thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 hàng năm.

b) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh xác định có mức doanh thu hằng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trên 500 triệu, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 3, Điều 4, Điều 5, Điều 6 Nghị định này.

c) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử, hoá đơn điện tửkhởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, Hệ thống thông tin quản lý thuế tự động tạo lập tờ khai thuế để hỗ trợ hộ kinh doanh, cánhân kinh doanh trong việc khai thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân và tính thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân trên cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử, cơ sở dữ liệu quản lý thuế và các nguồn cơsở dữ liệu khác mà cơ quan thuế có được từ cơ quan nhà nước khác, tổ chức, cá nhân cung cấp.

Trường hợp không sử dụng hóa đơn điện tử thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định số thuế phải nộp theo quy định.

...

Theo đó, Dự thảo Nghị định đã đề xuất hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu hằng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 500 triệu đồng trở xuống thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 hàng năm.

Như vậy, nếu Dự thảo Nghị định được thông qua thì quy định hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu phải thông báo doanh thu cho cơ quan thuế trước 31/1 hàng năm có hiệu lực năm 2026.

Trên đây là nội dung "Đề xuất hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu phải thông báo doanh thu cho cơ quan thuế trước 31/1?".

Xem thêm:

>>> Cục Thuế trả lời biểu thuế TNCN 5 bậc áp dụng từ 1/1/2026 tại Hội nghị đối thoại 2025?

>>> Toàn cảnh chính sách thuế năm 2026 người nộp thuế cần lưu ý?

>>> Tổng hợp các loại nước ngọt không được giảm thuế GTGT 8% từ 01/01/2026 đến hết 31/12/2026?

>>> Chính thức miễn thuế TNCN toàn bộ tiền lương làm thêm giờ từ năm 2026?

>>> Giải đáp thắc mắc thường gặp về thuế với hộ kinh doanh từ năm 2026?

Đề xuất hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu phải thông báo doanh thu cho cơ quan thuế trước 31/1? (Hình từ Internet)

Phân loại 4 nhóm hộ kinh doanh theo chính sách thuế mới từ kỳ tính thuế 2026?

Tại Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 đã triển khai thực hiện Đề án Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán như sau:

Phân nhóm theo quy mô doanh thu để xác định phương pháp tính thuế/quản lý thuế phù hợp: theo số liệu 7 tháng đầu năm 2025, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo các ngưỡng doanh thu như sau:

+ Số hộ kinh doanh ổn định có doanh thu từ 200 triệu trở xuống là: khoảng 1,5 triệu hộ chiếm 65,7% trên tổng số hộ kinh doanh ổn định là 2,35 triệu hộ, với số thuế phải nộp là 2.410 tỷ đồng.

+ Số hộ kinh doanh ổn định có doanh thu từ trên 200 triệu đến 3 tỷ là: khoảng 791 nghìn hộ chiếm khoảng 33,6% trên tổng số hộ kinh doanh ổn định là 2,35 triệu hộ, với số thuế phải nộp là 7.886 tỷ đồng.

+ Số hộ kinh doanh ổn định có doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ là: khoảng 12 nghìn hộ chiếm 0,6% trên tổng số hộ kinh doanh ổn định là 2,35 triệu hộ, với số thuế phải nộp là 1.032 tỷ đồng.

+ Số hộ kinh doanh ổn định có doanh thu từ trên 50 tỷ là: khoảng 1.464 hộ chiếm 0,1% trên tổng số hộ kinh doanh ổn định là 2,35 triệu hộ, với số thuế phải nộp là 288 tỷ đồng.

...

Bên cạnh đó, ngày 05/11/2025, Cục thuế ban hành Công văn 4948/CT-NVT năm 2025 về việc tổ chức triển khai thực hiện Đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán". Theo đó, hộ kinh doanh sẽ được phân loại theo quy mô doanh thu nhằm áp dụng chính sách thuế, phương pháp quản lý, chế độ kế toán, và hình thức hóa đơn phù hợp, gồm 04 nhóm sau:

Nhóm 1: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm dưới 200 triệu đồng;

Nhóm 2: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng đến 3 tỷ đồng;

Nhóm 3: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng;

Nhóm 4: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm trên 50 tỷ đồng.

Thuế các tỉnh, thành phố rà soát, kiểm soát dữ liệu doanh thu dự kiến năm 2025 và ngành nghề kinh doanh của hộ kinh doanh trên ứng dụng hộ kinh doanh để áp dụng các biện pháp quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ (như: đối chiếu nghĩa vụ thuế đã thực hiện/kê khai trong năm 2025 với việc kê khai thuế của hộ kinh doanh tại kỳ kê khai đầu tiên 2026 và các kỳ kê khai tiếp theo, nhằm bảo đảm việc kê khai phản ánh đúng thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh ngay từ thời điểm bắt đầu chuyển đổi).

Tuy nhiên, sáng ngày 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Tại khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.

Từ đó, có thể hiểu rằng hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm thì không thuộc đối tượng phải đóng thuế TNCN, GTGT.

Như vậy, theo các quy định trên, 4 nhóm hộ kinh doanh theo chính sách thuế mới được xác định như sau:

- Nhóm 1: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm dưới 500 triệu đồng;

- Nhóm 2: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng;

- Nhóm 3: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng;

- Nhóm 4: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm trên 50 tỷ đồng.

Hồ sơ khai thuế đối với hộ cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai gồm những giấy tờ gì?

Căn cứ Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau:

Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

1. Hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai quy định tại điểm 8.2 Phụ lục I - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, cụ thể như sau:

a) Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư này;

b) Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư này. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo thông tư này.

...

Theo quy định trên, hồ sơ khai thuế đối với hộ cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai hiện hành bao gồm:

(1) Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD Tải về

(2) Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD Tải về .

Lưu ý: Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD