Công văn 849/DLA-NVDTРС giới thiệu nội dung mới của Luật Thuế TNDN 2025?

Công văn 849/DLA-NVDTРС giới thiệu nội dung mới của Luật Thuế TNDN 2025?

Thuế tỉnh Đắk Lắk đã có Công văn 849/DLA-NVDTPC năm 2025 về việc tuyên truyền, phổ biến một số nội dung mới của Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15.

Theo đó, sau đây là nội dung Công văn 849/DLA-NVDTPC giới thiệu nội dung mới của Luật Thuế TNDN 2025:

(1) Về người nộp thuế

Quy định doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, bao gồm cả các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số, phải thực hiện nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam (nội dung được quy định tại điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh 2025).

(2) Về thu nhập chịu thuế

Bổ sung quy định về thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam (nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú) và của doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam (bao gồm cả các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số, nộp thuế đổi với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam) là thu nhập nhận được có nguồn gốc từ Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành kinh doanh (nội dung được quy định tại khoản 3 Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).

(3) Về thu nhập được miễn thuế

- Sửa đổi, bổ sung quy định về thời gian miễn thuế tối đa không quá 03 năm đối với thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số; thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam; thu nhập từ bán sản phẩm sản xuất thử nghiệm trong thời gian sản xuất thử nghiệm bao gồm cả sản xuất thử nghiệm có kiểm soát theo quy định của pháp luật (nội dung được quy định tại khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).

- Mở rộng thêm các khoản thu nhập được miễn thuế gồm:

+ Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành, thu nhập từ tiền lãi và từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành (nội dung được quy định tại khoản 10 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).

+ Khoản hỗ trợ trực tiếp từ ngân sách Nhà nước, khoản bồi thường của Nhà nước theo quy định của pháp luật (nội dung được quy định tại khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).

+ Khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản theo quy định của pháp luật để cổ phần hóa, sắp xếp lại doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ (nội dung được quy định tại khoản 9 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).

+ Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập từ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công trong các trường hợp: Dịch vụ sự nghiệp công cơ bản, thiết yếu thuộc danh mục dịch vụ sự nghiệp công sử dụng ngân sách nhà nước do cơ quan có thầm quyền ban hành; dịch vụ sự nghiệp công mà Nhà nước phải hỗ trợ, đảm bảo kinh phí hoạt động do chưa tính đủ chi phí cung cấp dịch vụ trong giá dịch vụ; dịch vụ sự nghiệp công tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn (nội dung được quy định tại khoản 14 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).

(4) Về kỳ tính thuế

Bổ sung quy định đổi với doanh nghiệp nước ngoài có thu nhập từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ theo các hình thức kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nên tảng công nghệ số, không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành kinh doanh thì kỳ tính thuế thực hiện theo pháp luật về quản lý thuế, có thể theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng (nội dung được quy định tại khoản 2 Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

(5) Về xác định thu nhập tính thuế

Sửa đổi, bổ sung quy định trường hợp doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh bị lỗ thì được bù trừ số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập do doanh nghiệp tự lựa chọn (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư không bù trừ với thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh đang được hưởng ưu đãi thuế). Riêng đối với thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biển khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải xác định riêng để kê khai nộp thuế, không được bù trừ lỗ, lãi với hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế (nội dung được quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).

(6) Về phương pháp tính thuế

Bổ sung quy định áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng trong trường hợp xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh (nội dung được quy định tại điểm b khoản 2 Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).

>>> Xem chi tiết các nội dung mới của Luật Thuế TNDN 2025 theo Công văn 849/DLA-NVDTPC năm 2025 tại đây: Tải về

Công văn 849/DLA-NVDTРС giới thiệu nội dung mới của Luật Thuế TNDN 2025? (Hình từ Internet)

Thuế tỉnh Đắk Lắk có nhiệm vụ hướng dẫn, giải thích chính sách thuế không?

Căn cứ Điều 2 Quyết định 1376/QĐ-BTC năm 2025 quy định nhiệm vụ và quyền hạn của Thuế tỉnh thành phố như sau:

Nhiệm vụ và quyền hạn

...

4. Tổ chức thực hiện công tác lập dự toán, triển khai thực hiện dự toán thu ngân sách nước. Phân tích, đánh giá, dự báo thu ngân sách nhà nước, tham mưu cho Cục trưởng Cục Thuế, cấp ủy, chính quyền địa phương về lập dự toán thu ngân sách nhà nước, về công tác quản lý thuế trên địa bàn; triển khai thực hiện các biện pháp đảm bảo nguồn thu, chống thất thu ngân sách nhà nước.

5. Hướng dẫn, giải thích chính sách thuế, chính sách quản lý thuế; tổ chức hỗ trợ người nộp thuế thực hiện các thủ tục hành chính về thuế và thực hiện các nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật; tổng hợp khó khăn, vướng mắc của người nộp thuế và kiến nghị, đề xuất cấp có thẩm quyền sửa đổi, bổ sung quy định của pháp luật.

6. Tổ chức thực hiện các quy trình, nghiệp vụ về công tác phân tích, dự báo, lập, thực hiện dự toán thu ngân sách nhà nước; công tác thống kê, kế toán, lập báo cáo quyết toán thu ngân sách nhà nước và báo cáo tài chính nhà nước đối với nguồn thu được phân công quản lý theo quy định; xây dựng, tổng hợp báo cáo tình hình thu và quản lý thu theo chế độ quy định.

7. Được yêu cầu người nộp thuế, các cơ quan Nhà nước, các tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp thông tin, tài liệu cần thiết cho việc quản lý thuế; đề nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý các tổ chức, cá nhân không thực hiện trách nhiệm trong việc phối hợp với cơ quan thuế để thu thuế vào ngân sách nhà nước.

...

Như vậy, hướng dẫn, giải thích chính sách thuế, chính sách quản lý thuế là một trong những nhiệm vụ của Thuế tỉnh Đắk Lắk nói riêng và các Thuế tỉnh thành phố nói chung.

Vị trí và chức năng của Thuế tỉnh thành phố như thế nào?

Căn cứ Điều 1 Quyết định 1376/QĐ-CT năm 2025 quy định về vị trí và chức năng của Thuế tỉnh thành phố như sau:

- Thuế tỉnh, thành phố là đơn vị thuộc Cục Thuế, có chức năng tham mưu, giúp Cục trưởng Cục Thuế tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý theo phân công của cấp có thẩm quyền, phù hợp với quy định của Luật Quản lý thuế, các luật thuế và các quy định pháp luật có liên quan.

- Thuế tỉnh, thành phố có tư cách pháp nhân, con dấu riêng, được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước và được cấp mã cơ quan quản lý thu theo quy định của pháp luật.