Có phải nộp chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon không?

Có phải nộp chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon không?

Căn cứ khoản 10 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về thu nhập được miễn thuế cụ thể như sau:

Thu nhập được miễn thuế

...

10. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.

...

Như vậy theo quy định thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi doanh nghiệp được cấp chứng chỉ tín chỉ các-bon thuộc đối tượng được miễn thuế. Do đó doanh nghiệp chỉ được miễn thuế thu trong lần đầu chuyển nhượng, các lần sau vẫn sẽ chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Có phải nộp chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon không? (Hình từ Internet)

Phần thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ có được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Căn cứ điểm l khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế cụ thể như sau:

Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

...

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

...

l) Phần thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ; thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ; thuế giá trị gia tăng đầu vào của phần giá trị xe ô tô chở người từ 09 chỗ ngồi trở xuống vượt mức do Chính phủ quy định; thuế thu nhập doanh nghiệp; các khoản thuế, phí, lệ phí, thu khác không được tính vào chi phí theo quy định của pháp luật và tiền chậm nộp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Phần thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ quy định tại điểm này không bao gồm phần thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ đầu vào có liên quan trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp chưa được khấu trừ hết nhưng không thuộc trường hợp hoàn thuế.

Số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi đã được tính vào chi phí được trừ thì không được khấu trừ với số thuế giá trị gia tăng đầu ra;

...

Như vậy theo quy định thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ thuộc các khoản chi không được trừ khi tính thu nhập chịu thuế, Ngoại trừ phần thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ đầu vào có liên quan trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp chưa được khấu trừ hết nhưng không thuộc trường hợp hoàn thuế.

Doanh nghiệp sản xuất điện bằng năng lượng mặt trời có thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế không?

Căn cứ điểm d khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về nguyên tắc, đối tượng áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cụ thể như sau:

Nguyên tắc, đối tượng áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

...

2. Ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

...

d) Sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, năng lượng từ việc tiêu hủy chất thải; bảo vệ môi trường; sản xuất vật liệu composit, các loại vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm; sản xuất quốc phòng, an ninh và sản xuất sản phẩm động viên công nghiệp theo quy định của pháp luật về công nghiệp quốc phòng, an ninh và động viên công nghiệp; sản xuất sản phẩm công nghiệp hóa chất trọng điểm và sản phẩm cơ khí trọng điểm theo quy định của pháp luật;

...

Như vậy theo quy định sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch thuộc ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Do đó doanh nghiệp sản xuất điện bằng năng lượng mặt trời thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thu nhập doanh nghiệp từ lãi tiền gửi ngân hàng được miễn thuế trong trường hợp nào?

Căn cứ khoản 11 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định cụ thể như sau:

Thu nhập được miễn thuế

...

11. Thu nhập (bao gồm cả lãi tiền gửi ngân hàng, lãi trái phiếu Chính phủ, lãi tín phiếu kho bạc) từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao trong các trường hợp sau đây:

a) Thu nhập của Ngân hàng Phát triển Việt Nam trong hoạt động tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu;

b) Thu nhập của Ngân hàng Chính sách xã hội từ hoạt động tín dụng cho người nghèo và các đối tượng chính sách khác;

c) Thu nhập của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam;

d) Thu nhập từ hoạt động có thu của các quỹ tài chính nhà nước và quỹ, tổ chức khác của Nhà nước hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận do Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ quy định hoặc quyết định.

...

Như vậy theo quy định thu nhập bao gồm cả lãi tiền gửi ngân hàng từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao trong các trường hợp sau thuộc thu nhập miễn thuế:

- Thu nhập của Ngân hàng Phát triển Việt Nam trong hoạt động tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu;

- Thu nhập của Ngân hàng Chính sách xã hội từ hoạt động tín dụng cho người nghèo và các đối tượng chính sách khác;

- Thu nhập của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam;

- Thu nhập từ hoạt động có thu của các quỹ tài chính nhà nước và quỹ, tổ chức khác của Nhà nước hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận do Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ quy định hoặc quyết định.