Cách nộp Tờ khai thuế TNCN mẫu 05 KK TNCN quý 2 2026 trên HTKK chi tiết ra sao?

Cách nộp Tờ khai thuế TNCN mẫu 05 KK TNCN quý 2 2026 trên HTKK chi tiết ra sao?

Dưới đây là Hướng dẫn Cách nộp Tờ khai thuế TNCN mẫu 05 KK TNCN quý 2 2026 trên HTKK chi tiết như sau:

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK

Mở phần mềm HTKK => Đăng nhập Mã số thuế của doanh nghiệp muốn kê khai vào phần mềm => Nhập/Lựa chọn xong MST thì ấn “Đồng ý”

Bước 2: Lựa chọn tờ khai

(1) Vào mục "Thuế Thu Nhập Cá Nhân"

(2) Bấm chọn tờ khai "05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT80/2021)"

Lưu ý: Từ kỳ tính thuế quý 3/2026 trở đi): thì lựa chọn 05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT89/2026) theo quy định tại khoản 1 Điều 100 Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Bước 3: Chọn kỳ tính thuế:

Sau khi bấm lựa chọn tờ khai thì phần mềm HTKK sẽ hiện thị ra bảng chọn kỳ tính thuế như sau:

Lần lượt lựa chọn các thông tin như sau:

(1) Chọn kỳ kê khai: theo quý

(2) Lựa chọn trạng thái tờ khai là "Tờ khai lần đầu hay "Tờ khai bổ sung':

- Tích chọn vào ô “Tờ khai lần đầu”: Nếu đây là lần đầu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế TNCN cho kỳ tính thuế này

- Tích chọn vào ô “Tờ khai bổ sung” trong trường hợp: Sau khi doanh nghiệp nộp tờ khai lần đầu và đã nhận được Thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế đối với Tờ khai thuế “Lần đầu”

=> Sau đó, doanh nghiệp phát hiện ra hồ sơ khai thuế lần đầu đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót

=> Doanh nghiệp tiến hành làm tờ khai điều chỉnh bổ sung cho tờ khai thuế có sai sót đó thì sẽ thực hiện chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai bổ sung” để kê khai điều chỉnh bổ sung cho sai đó

(3) Chọn phụ lục kê khai (Nếu có phát sinh):

- Phụ lục số 05-1/PBT-KK-TNCN là phụ lục bảng xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công và trúng thưởng

Đối tượng áp dụng:

+ Doanh nghiệp có thực hiện khấu trừ thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả tại trụ sở chính cho người lao động làm việc tại đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh tại tỉnh khác.

+ Công ty xổ số điện toán thực hiện khấu trừ đối với thu nhập từ trúng thưởng của cá nhân trúng thưởng xổ số điện toán phân bổ thuế TNCN hàng tháng/quý thực hiện kê khai phần II Phụ lục 05-1/PBT-KK-TNCN.

=> Nếu thuộc đối tượng phải kê khai Phụ lục số 05-1/PBT-KK-TNCN thì các bạn tích chọn vào dòng phụ lục "05-1/PBT-KK-TNCN", không thuộc đối tượng phải kê khai Phụ lục số 05-1/PBT-KK-TNCN thì các bạn không tích chọn vào dòng phụ lục "05-1/PBT-KK-TNCN".

(4) Bấm vào "Đồng ý" để vào giao diện của tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN theo thông tư 80/2021/TT-BTC

Bước 4: Làm tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN

Cách làm từng chỉ tiêu trên tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN theo thông tư 80/2021 như sau:

- Chỉ tiêu [16]: Tổng số người lao động

Là tổng số cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà doanh nghiệp đã trả lương trong kỳ kê khai

(Không phân biệt NLĐ đó có bị khấu thuế TNCN hay không, không phân biệt ký loại hợp đồng gì, không phân biệt cá nhân đó có cư trú hay không cư trú, không phân biệt có nhân đó đã nghỉ việc rồi hay còn làm tại doanh nghiệp

=> Cứ NLĐ đó được trả lương trong kỳ thì tổng hợp vào đây)

Ví dụ: Qúy 1/2026, Công ty có phát sinh số lượng lao động như sau:

+ Tháng 4/2026: có 5 nhân viên ký HĐLĐ vô thời hạn

+ Tháng 5/2026: có tuyển thêm 1 nhân viên thử việc, và có 1 nhân viên ký HĐLĐ vô thời hạn nghỉ việc.

+ Tháng 6/2026: Tuyển thêm 2 nhân viên: 1 người ký HĐLĐ có thời hạn 24 tháng, 1 người ký hợp đồng thử việc

=> Kê khai vào chỉ tiêu 16 = (5 + 1 + 2) = 8 người (Tổng là có 8 nhân viên đã được trả lương trong quý 2/2026)

- Chỉ tiêu [17]: Kê khai số NLĐ là cá nhân cư trú ký HĐLĐ

Là tổng số cá nhân cư trú nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công theo Hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập trong kỳ.

Ví dụ: Trong quý 2/2026 có 6 nhân viên ký hợp đồng lao động có thời hạn và ký hợp đồng thử việc với 1 nhân viên => Thì Chỉ tiêu [17] = 6

- Chỉ tiêu [18]: Kê khai số NLĐ là cá nhân đã bị khấu trừ thuế: 18 = 19 + 20 (Phần mềm HTKK tự tổng hợp)

- Chỉ tiêu [19]: Kê khai số NLĐ là cá nhân cư trú đã bị khấu trừ

Là số cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ thuế.

Nghĩa là: Những NLĐ là cá nhân cư trú mà đã bị Cty khấu trừ tiền thuế TNCN của họ trong kỳ kê khai (quý hoặc tháng đó) thì nhập vào đây.

Ví dụ: Trong quý 2/2026 có 8 nhân viên, nhưng chỉ có 5 nhân viên bị khấu trừ tiền thuế TNCN -> Thì Chỉ tiêu [19] = 5

- Chỉ tiêu [20]: Kê khai số NLĐ là cá nhân không cư trú đã bị khấu trừ thuế

Là số cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ thuế.

- Chỉ tiêu [21]: Kê khai số Thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân trong kỳ: 21 = 22 + 23 (Phần mềm HTKK tự tổng hợp)

- Chỉ tiêu [22]: Kê khai số thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân cư trú:

Thu nhập chịu thuế = Tổng lương nhận được - Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN

Trong đó:

+ Tổng lương nhận được: Là toàn bộ tiền lương, tiền công NLĐ nhận được trong quý kê khai, bao gồm cả tiền thưởng lễ tết. Trả lương vào tháng nào thì tính vào tháng đó

+ Các khoản được miễn thuế: xác định tại các khoản phụ cấp như tiền ăn, điện thoại, công tác phí, làm thêm giờ... theo mức quy định

Lưu ý: Đối với các công ty kê khai thuế TNCN theo quý thì Thu nhập chịu thuế của quý sẽ bằng thu nhập chịu thuế của 3 tháng trong quý cộng lại (Mỗi tháng DN sẽ làm 1 bảng tính thuế TNCN rồi đến khi làm tờ khai quý thì làm bảng tổng hợp quý để cộng số liệu của 3 tháng trong quý đó lại rồi đưa lên tờ khai quý)

- Chỉ tiêu [23]: Kê khai số thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân không cư trú

- Chỉ tiêu [24]: Trong đó: Tổng thu nhập chịu thuế từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động

Là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động.

- Chỉ tiêu [25]: Trong đó tổng thu nhập chịu thuế được miễn theo quy định của Hợp đồng dầu khí

Là tổng số thu nhập chịu thuế được miễn theo quy định của Hợp đồng dầu khí (nếu có)

- Chỉ tiêu [25.1]: Thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân theo nghị quyết

Là số thu nhập được miễn theo chính sách của nghị quyết

Ví dụ Miễn thuế TNCN theo Nghị quyết 198/2025/QH15: Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

- Chỉ tiêu [26]: Kê khai số thu nhập chịu thuế của các cá nhân đã bị khấu trừ thuế: 26 = 27 + 28 (Phần mềm HTKK tự tổng hợp)

- Chỉ tiêu [27]: Cá nhân cư trú: Kê khai thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú đã bị khấu khấu trừ thuế:

Là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế theo trong kỳ.

Lưu ý: Chỉ đưa số thu nhập chịu thuế của những nhân viên đã bị khấu trừ tiền tiền thuế TNCN vào chỉ tiêu [27]. Còn những người lao động không bị khấu trừ tiền thuế TNCN (không bị trừ thuế TNCN vào lương) không đưa thu nhập của họ vào chỉ tiêu [27]

- Chỉ tiêu [28]: Cá nhân không cư trú: Kê khai thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân không cư trú đã bị khấu trừ thuế

Lưu ý: Đối với chỉ tiêu 26, 27 và 28

Nếu trong quý, NLĐ có tháng bị khấu trừ thuế và cũng có tháng không bị khấu trừ thuế TNCN thì số liệu về thu nhập chịu thuế để đưa vào chỉ tiêu 26/27/28 vẫn là tổng thu nhập chịu thuế của cả 3 tháng của cá nhân đó (tức là bao gồm thu nhập chịu thuế của cả những tháng mà NLĐ đó không bị khấu trừ thuế TNCN)

- Chỉ tiêu [29]: Kê khai số thuế TNCN đã khấu trừ: 29 = 30 + 31 (Phần mềm HTKK tự tổng hợp)

- Chỉ tiêu [30]: Kê khai tổng số thuế TNCN đã khấu trừ của cá nhân cư trú

Là số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của các cá nhân cư trú trong kỳ.

Ví dụ: Trong quý 2/2026 có tổng cộng 5 nhân viên phải nộp thuế TNCN -> Thì các bạn cộng tổng Số tiền thuế TNCN phải nộp của 5 người đó để nhập vào đây.

Lưu ý: Nếu là lao động thời vụ, thử việc ... mà bị khấu trừ thuế TNCN -> cộng số tiền thuế mà DN đã khấu trừ vào đây.

- Chỉ tiêu [31]: Kê khai tổng số thuế TNCN đã khấu của cá nhân không cư trú

Là số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của các cá nhân không cư trú trong kỳ.

- Chỉ tiêu [32] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ trên tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động:

Là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ trên khoản tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động.

Phần mềm HTKK tự động tính Chỉ tiêu [32] = [24] x 10%.

Bước 5: Lưu tờ khai và kết xuất file xml

Sau khi làm xong tờ khai thì ấn “Ghi” để kiểm tra tính hợp lệ

+ Nếu sau khi ấn “Ghi” tờ khai hiện thị ra thông báo “Thông tin kê khai sai có ghi lại không” thì ấn “Có” rồi tìm đến lỗi sai điều chỉnh lại cho đúng => Rồi kết xuất

+ Nếu sau khi ấn “Ghi” tờ khai hiện thị ra thông báo “Đã ghi dữ liệu thành công” thì tiến hành kết xuất tờ khai dạng “XML” để nộp qua mạng.

* Xác định nghĩa vụ nộp thuế:

- Số tiền thuế TNCN phải nộp: chính là số tiền phát sinh tại chỉ tiêu số 29 – Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ

Trên đây là thông tin về "Cách nộp Tờ khai thuế TNCN mẫu 05 KK TNCN quý 2 2026 trên HTKK chi tiết ra sao?".

Cách nộp Tờ khai thuế TNCN mẫu 05 KK TNCN quý 2 2026 trên HTKK chi tiết ra sao? (Hình từ Internet)

Tải Mẫu 05/KK-TNCN Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo Thông tư 89/2026/TT-BTC ra sao?

Mẫu 05/KK-TNCN Tờ khai thuế thu nhập cá nhân quy định tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC áp dụng đổi với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Mẫu 05/KK-TNCN Mẫu Tờ khai thuế thu nhập cá nhân có dạng như sau:

Tải Mẫu 05 KK TNCN Mẫu Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo Thông tư 89 2026 TT BTC

Tại đây

Hướng dẫn điền Mẫu 05 KK TNCN Mẫu Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo Thông tư 89 2026 TT BTC chi tiết ra sao?

Theo Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC hướng dẫn điền Mẫu 05 KK TNCN Mẫu Tờ khai thuế thu nhập cá nhân như sau:

- Tờ khai này chỉ áp dụng đối với tổ chức, cá nhân phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho cá nhân trong quý, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế.

- Chỉ tiêu [28]: Thu nhập được miễn thuế khác là các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật và các quy định khác do cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành.

- Chỉ tiêu [38], [40]: Số thuế được miễn đối với nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao; công nghệ cao trong thời hạn 05 năm được xác định theo quy định tại Điều 41, Điều 42 Nghị định 253/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ.