Cách điền Mẫu 01 TCKT Tờ khai thuế của tổ chức khai thay theo Thông tư 18 chi tiết ra sao?

Cách điền Mẫu 01 TCKT Tờ khai thuế của tổ chức khai thay theo Thông tư 18 chi tiết ra sao?

Mẫu số 01 TCKT Danh mục mẫu biểu ban hành kèm Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định tờ khai thuế của tổ chức khai thay.

Tải Mẫu 01 TCKT Tờ khai thuế của tổ chức khai thay theo Thông tư 18:

Tải về

Dưới đây là cách điền Mẫu 01 TCKT Tờ khai thuế của tổ chức khai thay theo Thông tư 18 như sau:

Tích vào một trong 2 ô vuông đầu tiên, thuộc đối tượng nào thì tích vào ô đó:

□ Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức

□ Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê bất động sản

[01] Kỳ tính thuế: Chọn một trong các hình thức sau:

- [01a] Tháng… năm…: ghi khi kê khai theo tháng.

- [01b] Quý… năm…: ghi khi kê khai theo quý.

- [01c] Lần phát sinh: áp dụng cho trường hợp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê bất động sản khai thuế lần phát sinh theo kỳ thanh toán trên hợp đồng.

[02] Lần đầu: Chọn nếu đây là lần nộp tờ khai đầu tiên.

[03] Bổ sung lần thứ: Chọn khi kê khai bổ sung và ghi số lần bổ sung.

[04] Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay: Ghi tên doanh nghiệp/tổ chức.

- [04.1] Mã số thuế: Ghi mã số thuế của doanh nghiệp.

- [04.2] Điện thoại: Ghi số điện thoại liên hệ của công ty.

- [04.3] Email: Ghi email liên hệ của doanh nghiệp.

[05] Tên đại lý thuế: Điền tên đại lý thuế (nếu có)

- [05.1] Mã số thuế: Ghi mã số thuế của đại lý thuế. (nếu có)

I. Khai thuế thay cá nhân hợp tác kinh doanh

[07] Tổng doanh thu phát sinh trong kỳ: Ghi tổng doanh thu hợp tác kinh doanh trong kỳ.

[08] Tổng số thuế TNCN phải nộp: Ghi số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thay.

II. Khai thuế thay cá nhân cho thuê bất động sản

[10] Tổng doanh thu phát sinh trong kỳ: Ghi tổng tiền thuê nhà/thuê mặt bằng trong kỳ.

[11] Tổng số thuế GTGT phải nộp

[12] Tổng số thuế TNCN phải nộp

Ghi chú:

- Trường hợp tổ chức khai thay cá nhân hợp tác kinh doanh thuộc trường hợp kê khai, nộp thuế GTGT theo tháng thì chọn kỳ tính thuế của tháng có phát sinh thanh toán tiền cho cá nhân.

- Trường hợp tổ chức khai thay cá nhân hợp tác kinh doanh thuộc trường hợp kê khai, nộp thuế GTGT theo quý thì chọn kỳ tính thuế của quý có phát sinh thanh toán tiền cho cá nhân.

- Trường hợp tổ chức khai thay cá nhân cho thuê bất động sản thì thời hạn khai thuế xác định theo kỳ thanh toán. Trường hợp có nhiều kỳ thanh toán trong tháng thì khai theo tháng.

- Chỉ tiêu [01c]: áp dụng cho trường hợp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê bất động sản khai thuế lần phát sinh theo kỳ thanh toán trên hợp đồng.

- Trường hợp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cá nhân hợp tác kinh doanh thì sử dụng mã số thuế nộp thay được cấp theo quy định tại Thông tư về đăng ký thuế và hồ sơ khai thuế nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay.

- Trường hợp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê bất động sản thì sử dụng mã số thuế của tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay và hồ sơ khai thuế được nộp tại cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê.

Trên đây là hướng dẫn về "Cách điền Mẫu 01 TCKT Tờ khai thuế của tổ chức khai thay theo Thông tư 18 chi tiết ra sao?".

Cách điền Mẫu 01 TCKT Tờ khai thuế của tổ chức khai thay theo Thông tư 18 chi tiết ra sao? (Hình từ Internet)

Các trường hợp nào tổ chức phải kê khai nộp thuế thay cho hộ kinh doanh theo Nghi định 68?

Theo khoản 7 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn như sau:

Điều 8. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn

[...]

b) Trường hợp không phải đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật về đăng ký doanh nghiệp nhưng đã đăng ký thuế với cơ quan thuế thì người nộp thuế gửi thông báo đến cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp để cập nhật tình trạng “tạm ngừng kinh doanh” theo quy định của Bộ Tài chính;

c) Trong thời gian tạm ngừng hoạt động, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp tạm ngừng không trọn tháng nếu khai thuế theo tháng hoặc tạm ngừng không trọn quý nếu khai thuế theo quý;

d) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chấm dứt hoạt động kinh doanh trong năm thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thông báo doanh thu thực tế lũy kế từ đầu năm đến thời điểm chấm dứt hoạt động cùng hồ sơ chấm dứt hoạt động.

7. Tổ chức thuê bất động sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê bất động sản có thỏa thuận bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay; tổ chức hợp tác kinh doanh với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, tổ chức ký hợp đồng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh làm đại lý bán đúng giá đối với xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp có trách nhiệm khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân khi chi trả thu nhập cho cá nhân. Hồ sơ khai thuế thay, nộp thuế thay thực hiện theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Theo đó, các trường hợp tổ chức phải kê khai, nộp thuế thay cho hộ kinh doanh 2026 gồm:

- Tổ chức thuê bất động sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê bất động sản có thỏa thuận bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay

- Tổ chức hợp tác kinh doanh với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, tổ chức ký hợp đồng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh làm đại lý bán đúng giá đối với xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp.

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNCN hộ kinh doanh là khi nào?

Theo khoản 3 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về doanh thu để xác định thuế thu nhập cá nhân như sau:Thời điểm xác định doanh thu

- Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua;

- Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua, trừ các hoạt động cung ứng dịch vụ nêu tại khoản 2 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.