Cách tính khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân khi nghỉ việc? Tổng hợp ví dụ minh hoạ?

Cách tính khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân khi nghỉ việc? Tổng hợp ví dụ minh hoạ?

>>> MỚI: Khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân khi nghỉ việc 2026: Ngưỡng thu nhập, các khoản chịu và không chịu khấu trừ, ví dụ minh họa

>>> Công văn 12004 TTPHCM QLDN3 Khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân khi nghỉ việc theo Nghị định 253 2026 của Thuế TPHCM

>>> MỚI: Khấu trừ 10% trên tổng thu nhập hay thu nhập chịu thuế?

>>> Giảm 30% thuế TNCN và thuế TNDN năm 2026 - 2027: Điều kiện áp dụng chi tiết thế nào?

>>> Điều kiện KHẤU TRỪ THUẾ GTGT đầu vào 2026? Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào là gì?

>>> Chậm trả lương cho người lao động bị phạt đến 100 triệu đồng từ 10/9/2026

Hiện nay, một số cơ quan thuế đã có Công văn hướng dẫn khấu trừ 10% thuế TNCN đối với các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công sau khi người lao động chấm dứt hợp đồng lao động mà mức chi trả từ 5 triệu đồng/lần trở lên.

>>> Xem chi tiết: Công văn hướng dẫn khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân khi nghỉ việc 34 tỉnh thành

Đơn cử, tại Công văn 10049/NBI-QLDN1 ngày 03/8/2026 TẢI VỀ, Thuế tỉnh Ninh Bình hướng dẫn khấu trừ 10% thuế TNCN từ tiền lương, tiền công đối với những trường hợp đã chấm dứt HĐLĐ có mức chi trả từ 5 triệu đồng/lần trở lên.

Cụ thể, Thuế tỉnh Ninh Bình trả lời theo nguyên tắc như sau:

Theo đó:

(1) Về nguyên tắc và công thức tính khấu trừ 10% thuế TNCN khi nghỉ việc:

- Điều kiện áp dụng khấu trừ 10%:

+ Người lao động là cá nhân cư trú đã chấm dứt hợp đồng lao động (nghỉ việc).

+ Doanh nghiệp/Tổ chức chi trả tiền lương, tiền công hoặc các khoản thu nhập khác phát sinh sau khi đã chấm dứt HĐLĐ.

+ Mức chi trả từ 5.000.000 đồng/lần trở lên. (Lưu ý: Nếu mức chi trả dưới 05 triệu đồng/lần thì chỉ thực hiện khấu trừ 10% khi cá nhân có yêu cầu).

- Công thức xác định số thuế TNCN bị khấu trừ:

- Quy định xác định Thu nhập chịu thuế (TNCT):

- Các khoản MIỄN THUẾ không tính vào TNCT:

+ Tiền lương làm thêm giờ, làm đêm trong phạm vi điều kiện, thời gian quy định của pháp luật lao động.

+ Tiền lương cho những ngày chưa nghỉ phép: Trong phạm vi điều kiện, thời gian và mức theo quy định của pháp luật lao động.

- Các khoản KHÔNG ĐƯỢC TRỪ khi tính TNCT khấu trừ 10%:

+ Bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN).

+ Giảm trừ gia cảnh (bản thân, người phụ thuộc).

- Trường hợp làm Cam kết tạm thời chưa khấu trừ 10%: Cá nhân được lập Bản cam kết khi thỏa mãn đủ 2 điều kiện:

+ Thuộc diện bị khấu trừ 10% (thu nhập từ 5 triệu đồng/lần trở lên).

+ Ước tính tổng thu nhập chịu thuế trong năm (sau khi trừ giảm trừ gia cảnh) chưa đến mức phải nộp thuế.

(2) Tổng hợp các Ví dụ minh họa chi tiết

Ví dụ 1: Chi trả tiền lương tháng cuối sau khi đã chấm dứt HĐLĐ

Ví dụ 2:

Ví dụ 3: Chi trả khoản thu nhập sau nghỉ việc dưới 5.000.000 đồng

Cách tính khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân khi nghỉ việc? Tổng hợp ví dụ minh hoạ? (Hình từ Internet)

Khoản thu nhập không mang tính chất tiền lương, tiền công không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN gồm các khoản thu nhập nào?

Theo khoản 4 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, các khoản thu nhập không mang tính chất tiền lương, tiền công không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

- Các khoản tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng; tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua khen thưởng; tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận; tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận; tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền;

- Khoản tiền hỗ trợ của người sử dụng lao động cho việc khám bệnh, chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân người lao động và thân nhân của người lao động bao gồm: con đẻ, con nuôi, con riêng của vợ hoặc chồng; vợ hoặc chồng; cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi.

Mức hỗ trợ không tính vào thu nhập chịu thuế là số tiền người sử dụng lao động hỗ trợ thực tế theo hóa đơn, chứng từ nhưng tối đa không quá số tiền trả viện phí của người lao động và thân nhân người lao động sau khi đã trừ số tiền chi trả của tổ chức bảo hiểm (nếu có).

Việc xác định bệnh hiểm nghèo theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế;

- Khoản tiền nhận được theo chế độ liên quan đến sử dụng phương tiện đi lại trong cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức Đảng, đoàn thể; phương tiện phục vụ đưa đón người lao động từ nơi ở đến nơi làm việc và ngược lại theo quy chế của đơn vị;

- Khoản tiền nhận được theo chế độ nhà ở công vụ theo quy định của pháp luật;

- Các khoản nhận được ngoài tiền lương, tiền công do tham gia, phục vụ hoạt động Đảng, đoàn, Quốc hội hoặc xây dựng, tham gia ý kiến, thẩm định, thẩm tra các văn bản pháp luật, Nghị quyết, các báo cáo chính trị; tham gia các đoàn kiểm tra, giám sát; tiếp xúc cử tri, tiếp công dân; trang phục và các công việc khác có liên quan đến phục vụ trực tiếp hoạt động của Văn phòng Quốc hội, Hội đồng dân tộc và các Ủy ban của Quốc hội, các Đoàn đại biểu Quốc hội, Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng, Văn phòng Thành ủy, Tỉnh ủy và các Ban của Thành ủy, Tỉnh ủy;

- Khoản tiền mua vé máy bay do người sử dụng lao động trả thay (hoặc thanh toán) cho người lao động là người nước ngoài, người lao động là người Việt Nam làm việc ở nước ngoài về phép mỗi năm một lần từ Việt Nam đến quốc gia người nước ngoài mang quốc tịch hoặc quốc gia nơi gia đình người nước ngoài sinh sống và ngược lại, quốc gia nơi người Việt Nam đang làm việc về Việt Nam và ngược lại;

- Khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài học tại Việt Nam, con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông do người sử dụng lao động trả thay (hoặc thanh toán) cho người lao động;

- Khoản tiền do người sử dụng lao động mua cho người lao động sản phẩm bảo hiểm không bắt buộc và không có tích lũy về phí bảo hiểm, bao gồm cả các sản phẩm sức khỏe, bảo hiểm tử kỳ (không bao gồm sản phẩm bảo hiểm tử kỳ có hoàn phí) mà người tham gia bảo hiểm không nhận được tiền phí tích lũy từ việc tham gia bảo hiểm, ngoài khoản tiền bảo hiểm hoặc bồi thường theo thỏa thuận tại hợp đồng bảo hiểm do doanh nghiệp bảo hiểm trả.

Trường hợp mua bảo hiểm không bắt buộc và không có tích lũy về phí bảo hiểm của các doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam nhưng được phép bán bảo hiểm tại Việt Nam thì cũng không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân quy định tại điểm này;

- Khoản chi do người sử dụng lao động trả thay tiền đào tạo nâng cao trình độ, tay nghề cho người lao động phù hợp với công việc chuyên môn, nghiệp vụ của người lao động hoặc theo kế hoạch của người sử dụng lao động;

- Các khoản thanh toán mà người sử dụng lao động trả cho nhà cung cấp hoặc cho người lao động để phục vụ việc điều động, luân chuyển, đi công tác của người lao động theo quy định tại quyết định hoặc văn bản điều động, luân chuyển, cử người lao động đi công tác, quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ hoặc hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động và có hóa đơn, chứng từ theo quy định;

- Các khoản thu nhập của cá nhân nhận được từ các hội, tổ chức tài trợ trong trường hợp cá nhân là thành viên của hội, tổ chức đó khi tham gia sáng tác các tác phẩm văn học nghệ thuật để thực hiện nhiệm vụ chính trị của Nhà nước hoặc theo chương trình hoạt động phù hợp với điều lệ của hội, tổ chức và kinh phí tài trợ được sử dụng từ nguồn ngân sách nhà nước hoặc được quản lý theo quy định của Nhà nước;

- Khoản tiền nhận được từ người sử dụng lao động chi đám hiếu, hỉ cho bản thân và gia đình người lao động theo quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ hoặc hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động của đơn vị trả thu nhập và phù hợp với mức được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp;

- Tiền và lợi ích nhận được từ nguồn tài chính công đoàn không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Luật Công đoàn;

- Tiền chế độ dinh dưỡng, chế độ đặc thù chăm sóc bảo đảm sức khỏe và sinh lý phụ nữ theo quy định tại Điều 5 và Điều 8 của Nghị định 349/2025/NĐ-CP quy định chế độ, chính sách đối với thành viên đội thể thao tham gia tập trung tập huấn, thi đấu.