Kế toán - Thuế

Mẫu 06/TNDN tờ khai thuế TNDN 2023 (trường hợp bán toàn bộ DN dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản)

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Sơn Tây

15:41 22/03/23

Cho tôi hỏi, trường hợp bán toàn bộ doanh nghiệp dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản thì khi khai thuế TNDN phải sử dụng mẫu nào? – Mỹ Ý (Cà Mau).

>> Mẫu 01/TTĐB tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt 2023 (trừ hoạt động sản xuất, pha chế xăng sinh học)

>> Mẫu 04/TNDN tờ khai thuế TNDN 2023 (với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu)

1. Mẫu 06/TNDN tờ khai thuế TNDN 2023 (trường hợp bán toàn bộ DN dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản) và hướng dẫn sử dụng

Mẫu 06/TNDN tờ khai thuế TNDN 2023 (trường hợp bán toàn bộ DN dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản) (còn hiệu lực)

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

(Áp dụng đối với hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản)

[01] Kỳ tính thuế[1]: Từng lần phát sinh ngày...........tháng.........năm...........

[02] Lần đầu[2] [03] Bổ sung lần thứ:…

1. Bên chuyển nhượng vốn

[04] Tên người nộp thuế[3]:..........................................................................................

[05] Mã số thuế[4]:

2. Bên nhận chuyển nhượng vốn

[06] Tên tổ chức/cá nhân nhận chuyển nhượng[5]:.........................................................

[07] Mã số thuế/số chứng minh nhân dân/số căn cước công dân (đối với cá nhân chưa có mã số thuế)[6]:

[08] Địa chỉ: ............. Phường/xã............ Quận/huyện................. Tỉnh/TP..............

[09] Địa chỉ bất động sản được chuyển nhượng: [09a] Số nhà, đường phố…… [09b] Phường/xã……...[09c] Quận/Huyện …… [09d] Tỉnh/Tp……………

Theo Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản: Số: .... ngày .... tháng .... năm có công chứng hoặc chứng thực tại UBND phường (xã) xác nhận[7] ngày...tháng... năm....

[10] Tên Đại lý thuế (nếu có):.................................................................................

[11] Mã số thuế:

[12] Hợp đồng đại lý thuế: Số.............................................ngày..................................

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

STT	Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Số tiền
(1)	(2)	(3)	(4)
1	Doanh thu của hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp có gắn với chuyển nhượng bất động sản	[13]
2	Chi phí của hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp có gắn với chuyển nhượng bất động sản	[14]
	Trong đó:
	- Giá vốn của đất chuyển nhượng	[15]
	- Chi phí đền bù thiệt hại về đất	[16]
	- Chi phí đền bù thiệt hại về hoa màu	[17]
	- Chi phí cải tạo san lấp mặt bằng	[18]
	- Chi phí đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng	[19]
	- Chi phí khác (bao gồm cả giá mua của phần vốn chuyển nhượng)	[20]
3	Thu nhập từ hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp có gắn với chuyển nhượng bất động sản ([21]=[13]-[14])	[21]
4	Số lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản được chuyển kỳ này	[22]
5	Thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp có gắn với chuyển nhượng bất động sản ([23]=[21]-[22])	[23]
6	Thuế suất thuế TNDN (%)	[24]
7	Thuế TNDN phải nộp ([25]=[23] x [24])	[25]

Tôi cam đoan số liệu kê khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã kê khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ

Họ và tên:.............................

Chứng chỉ hành nghề số:......

..., ngày....... tháng....... năm 2023

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)

[1]Điền đầy đủ ngày, tháng, năm phát sinh việc bán toàn bộ doanh nghiệp dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản.

[2]Đánh dấu X vào ô trống nếu nộp tờ khai thuế TNDN này lần đầu kể từ khi bán toàn bộ doanh nghiệp dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản.

[3]Điền đầy đủ tên doanh nghiệp chuyển nhượng vốn.

[4]Điền đầy đủ mã số thuế của doanh nghiệp chuyển nhượng vốn.

[5]Điền đầy đủ tên của tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn.

[6]Điền đầy đủ mã số thuế của tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn. Trường hợp, cá nhân chưa có mã số thuế thì điền đầy đủ số Chứng minh nhân dân hoặc Căn cước công dân.

[7]Điền đầy đủ ngày, tháng, năm công chứng hoặc chứng thực theo hợp đồng chuyển nhượng bất động sản đã được công chứng hoặc chứng thực.

Mẫu 06/TNDN tờ khai thuế TNDN 2023 (Ảnh minh họa - Nguồn từ internet)

2. Hồ sơ khai thuế TNND đối với trường hợp bán toàn bộ doanh nghiệp dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắm với bất động sản

Theo quy định tại điểm b mục 7 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đối với việc khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với hoạt động bán toàn bộ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do tổ chức làm chủ sở hữu dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản) thì sử dụng mẫu số 06/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

3. Thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN

Theo quy định tại khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Mà thuế TNDN áp dụng đối với hoạt động bán toàn bộ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do tổ chức làm chủ sở hữu dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản thuộc trường hợp khai và nộp theo từng lần phát sinh. Do đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNDN áp dụng đối với hoạt động bán toàn bộ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do tổ chức làm chủ sở hữu dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

4. Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế

Theo Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có thể gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định sau:

- Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế;

- Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế;

- Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ.

- Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.