Kế toán - Thuế

Hướng dẫn cách điền tờ khai đăng ký thuế dành cho đơn vị phụ thuộc trực tiếp phát sinh nghĩa vụ thuế

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Thu Thương

09:32 05/02/25

Tờ khai đăng ký thuế dành cho đơn vị phụ thuộc trực tiếp phát sinh nghĩa vụ thuế được quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC . Dưới đây là file word tờ khai và hướng dẫn cách điền.

>> Hướng dẫn cách điền tờ khai đăng ký thuế dành cho tổ chức năm 2025

>> Tờ khai thuế TNCN 2025 với cá nhân có thu nhập chuyển nhượng vốn góp khai trực tiếp với Cơ quan thuế

1. Hướng dẫn cách điền tờ khai đăng ký thuế dành cho đơn vị phụ thuộc trực tiếp phát sinh nghĩa vụ thuế

Tờ khai đăng ký thuế dành cho đơn vị phụ thuộc trực tiếp phát sinh nghĩa vụ thuế được quy định tại Mẫu số 02-ĐK-TCT Phụ lục II Thông tư 86/2024/TT-BTC.

Dưới đây là file word mẫu tờ khai và hướng dẫn cách điền tờ khai đăng ký thuế dành cho đơn vị phụ thuộc trực tiếp phát sinh nghĩa vụ thuế.

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

^{______________________}

TỜ KHAI ĐĂNG KÝ THUẾ

(Dùng cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh trực tiếp phát sinh nghĩa vụ thuế)

□ Chi nhánh □ Văn phòng đại diện □ Địa điểm kinh doanh

NNT ghi MST 10 số của đơn vị chủ quản vào các ô này

1. Tên người nộp thuế:[1]

2. Thông tin đại lý thuế (nếu có):[2]

2a. Tên:

2b. Mã số thuế:

2c. Hợp đồng đại lý thuế: Số: Ngày:

3. Địa chỉ trụ sở chính[3]		4. Địa chỉ nhận thông báo thuế (chỉ kê khai nếu địa chỉ nhận thông báo thuế khác địa chỉ trụ sở chính)
3a. Số nhà, ngách, hẻm, ngõ, đường/phố, tổ/xóm/ấp/thôn:		4a. Số nhà, ngách, hẻm, ngõ, đường/phố, tổ/xóm/ấp/thôn hoặc hòm thư bưu điện:
3b. Phường/Xã/Thị trấn:		4b. Phường/Xã/Thị trấn:
3c. Quận/Huyện/Thị xã/Thành phố thuộc tỉnh/Thành phố thuộc thành phố trực thuộc trung ương:		4c. Quận/Huyện/Thị xã/Thành phố thuộc tỉnh/Thành phố thuộc thành phố trực thuộc trung ương:
3d. Tỉnh/Thành phố trực thuộc trung ương:		4d. Tỉnh/Thành phố trực thuộc trung ương:
3đ. Điện thoại: 3e. Fax (nếu có):		4đ. Điện thoại: 4e. Fax (nếu có):
3g. Email: 3h. Website (nếu có):		4g. E-mail:

5. Quyết định thành lập[4]		6. Giấy phép thành lập và hoạt động hoặc Giấy tờ tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp[5]
5a. Số quyết định:		6a. Số:
5b. Ngày ký quyết định: …../…..../…		6b. Ngày cấp: …./…./…..
5c. Cơ quan ban hành quyết định:		6c. Cơ quan cấp:

7. Ngành nghề kinh doanh chính:[6]

8. Vốn điều lệ (=8.1+8.2+8.3+8.4)[7]		9. Ngày bắt đầu hoạt động:[8] …./…./…
8.1. Vốn nhà nước	Tỷ trọng: %
8.2. Vốn nước ngoài:	Tỷ trọng: %
8.3. Vốn tư nhân:	Tỷ trọng: %
8.4. Vốn khác:	Tỷ trọng: %

10. Loại hình kinh tế
□ Công ty cổ phần	□ Doanh nghiệp tư nhân	□ VPĐD của tổ chức nước ngoài tại Việt Nam	□ Tổ hợp tác
□ Công ty TNHH 1 thành viên	□ Công ty hợp danh	□ Tổ chức kinh tế của lực lượng vũ trang	□ Hợp tác xã
□ Công ty TNHH 2 thành viên trở lên	□ Hợp đồng hợp tác, kinh doanh với nước ngoài	□ Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, CT-XH, xã hội, XH-NN	□ Cơ quan hành chính
□ Đơn vị sự nghiệp ngoài công lập		□ Đơn vị sự nghiệp công lập	□ Loại hình khác

11. Hình thức hạch toán kế toán về kết quả kinh doanh

□ Độc lập □ Phụ thuộc

12. Năm tài chính[9]

Từ ngày .../…

đến ngày …/…

13. Thông tin về đơn vị chủ quản hoặc đơn vị quản lý trực tiếp[10]

14. Thông tin người đứng đầu đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh[11]

13a. Mã số thuế:

13b. Tên đơn vị chủ quản/đơn vị quản lý trực tiếp: ……………………………….

□ Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của tổ chức của Việt Nam

□ Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của thương nhân nước ngoài

14a. Họ và tên: …………………………………….

14b. Chức vụ:………………14c. Sinh ngày: .../.../…

14d. Số định danh cá nhân (đối với người Việt Nam):......................................

14đ. Loại giấy tờ chứng thực cá nhân (đối với người nước ngoài):

□ Hộ chiếu □ Giấy thông hành

□ CMT biên giới □ Khác

Số giấy tờ: ………………………………………..

Ngày cấp:……../……/……….

Nơi cấp: ……………………………………………..

14e. Địa chỉ nơi thường trú:

Số nhà, ngách, hẻm, ngõ, đường/phố, tổ/xóm/ấp/thôn:…………………………

Phường/Xã/Thị trấn:……………………..

Quận/Huyện/Thành phố thuộc tỉnh/Thành phố thuộc

thành phố trực thuộc trung ương:………………

Tỉnh/Thành phố trực thuộc trung ương:…………….

Quốc gia:……………………………

14g. Địa chỉ hiện tại (nếu có):

Số nhà, ngách, hẻm, ngõ, đường/phố, tổ/xóm/ấp/thôn:…………………………

Phường/Xã/Thị trấn:……………………..

Quận/Huyện/Thành phố thuộc tỉnh/Thành phố thuộc

thành phố trực thuộc trung ương:………………

Tỉnh/Thành phố trực thuộc trung ương:…………….

Quốc gia:……………………………

14h. Thông tin khác:

Điện thoại: …………………..Email:……………

15. Phương pháp tính thuế GTGT
□ Khấu trừ	□ Trực tiếp trên GTGT	□ Trực tiếp trên doanh số	□ Không phải nộp thuế GTGT

16. Thông tin về các đơn vị liên quan
□ Có địa điểm kinh doanh, kho hàng phụ thuộc	□ Có hợp đồng với nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài	□ Có nhà thầu, nhà đầu tư dầu khí

17. Thông tin khác[12]
**17.1. Giám đốc (nếu có):**		**17.2. Kế toán trưởng/Phụ trách kế toán (nếu có):**
a. Họ và tên:		a. Họ và tên:
b. Mã số thuế cá nhân/số định danh cá nhân:		b. Mã số thuế cá nhân/số định danh cá nhân:
c. Ngày tháng năm sinh:		c. Ngày tháng năm sinh:
d. Điện thoại liên lạc:		d. Điện thoại liên lạc:
đ. Email:		đ. Email:

18. Tình trạng trước khi tổ chức lại (nếu có):[13]

□ Chia □ Tách □ Hợp nhất

□ Chuyển đơn vị độc lập thành đơn vị phụ thuộc của một đơn vị chủ quản khác

□ Chuyển đơn vị phụ thuộc của một đơn vị chủ quản thành đơn vị phụ thuộc của đơn vị chủ quản khác

Mã số thuế trước khi tổ chức lại:

Tôi xin cam đoan những nội dung trong bản kê khai này là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những nội dung đã kê khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ[14]

Họ và tên: ………………

Chứng chỉ hành nghề số……………

….., ngày…/…/…..

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ[15]

Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu[16] (nếu có)

[1] Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in hoa tên đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của tổ chức theo Quyết định thành lập hoặc Giấy phép thành lập và hoạt động hoặc Giấy tờ tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp (đối với tổ chức Việt Nam) hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (đối với tổ chức của nước có chung biên giới đất liền với Việt Nam thực hiện hoạt động mua bán, trao đổi hàng hóa tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu của Việt Nam).

[2] Ghi đầy đủ các thông tin của đại lý thuế trong trường hợp Đại lý thuế ký hợp đồng với người nộp thuế để thực hiện thủ tục đăng ký thuế thay cho người nộp thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế.

[3] Ghi rõ số nhà, ngách, hẻm, ngõ, đường/phố, tổ/xóm/ấp/thôn, phường/xã/thị trấn, quận/huyện/thị xã/thành phố thuộc tỉnh, tỉnh/thành phố của người nộp thuế, số điện thoại, số Fax (nếu có) thì ghi rõ mã vùng - số điện thoại/số Fax theo thông tin địa chỉ sau:

- Địa chỉ trụ sở chính của người nộp thuế là tổ chức.

- Địa chỉ nơi kinh doanh trong chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ khu kinh tế cửa khẩu đối với người nộp thuế là tổ chức của các nước có chung đường biên giới đất liền với Việt Nam.

- Địa chỉ nơi diễn ra hoạt động thăm dò, khai thác dầu khí đối với hợp đồng dầu khí.

- Người nộp thuế phải kê khai đầy đủ, chính xác thông tin email. Địa chỉ email này dùng làm tài khoản giao dịch điện tử với cơ quan thuế đối với hồ sơ đăng ký thuế điện tử.

[4] Đối với người nộp thuế là đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của tổ chức có quyết định thành lập: Ghi rõ số quyết định, ngày ban hành quyết định và cơ quan ban hành quyết định.

Đối với nhà thầu, nhà đầu tư tham gia Hợp đồng dầu khí: Ghi rõ số hợp đồng, ngày ký hợp đồng, để trống phần cơ quan ra quyết định.

[5] Ghi rõ số, ngày cấp và cơ quan cấp Giấy chứng nhận ĐKKD của nước có chung biên giới với Việt Nam cấp (đối với người nộp thuế là tổ chức của nước có chung biên giới đất liền với Việt Nam thực hiện hoạt động mua bán, trao đổi hàng hóa tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu của Việt Nam), Giấy phép thành lập và hoạt động hoặc Giấy phép tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp (đối với người nộp thuế là tổ chức của Việt Nam).

Riêng thông tin "cơ quan cấp" Giấy chứng nhận ĐKKD: ghi tên nước có chung đường biên giới đất liền với Việt Nam đã cấp Giấy chứng nhận ĐKKD (Lào, Campuchia, Trung Quốc).

[6] Ghi theo ngành nghề kinh doanh trên Giấy phép thành lập và hoạt động hoặc Giấy phép tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp (đối với người nộp thuế là tổ chức của Việt Nam) và Giấy chứng nhận ĐKKD (đối với người nộp thuế là tổ chức của nước có chung biên giới đất liền với Việt Nam thực hiện hoạt động mua bán, trao đổi hàng hóa tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu của Việt Nam).

Lưu ý: chỉ ghi 1 ngành nghề chính thực tế kinh doanh.

[7] Nếu trên Quyết định thành lập, hoặc Giấy phép thành lập và hoạt động, hoặc Giấy tờ tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp có vốn thì ghi (ghi rõ loại tiền, phân loại nguồn vốn theo chủ sở hữu, tỷ trọng của từng loại nguồn vốn trong tổng số vốn), nếu không có vốn thì để trống thông tin này.

[8] Kê khai ngày người nộp thuế bắt đầu hoạt động thực tế nếu khác với ngày cấp mã số thuế.

[9] Ghi rõ từ ngày, tháng đầu niên độ kế toán đến ngày, tháng cuối niên độ kế toán theo năm dương lịch hoặc năm tài chính.

[10] Ghi rõ tên, mã số thuế của đơn vị chủ quản hoặc đơn vị cấp trên trực tiếp quản lý đơn vị phụ thuộc.

[11] Kê khai thông tin chi tiết của người đứng đầu đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh của tổ chức. Trường hợp người đứng đầu đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh là người Việt Nam thì khai số định danh cá nhân tại chỉ tiêu 14d và không phải kê khai chỉ tiêu 14đ, 14e. Cơ quan thuế tự động tích hợp thông tin “địa chỉ thường trú”, “địa chỉ hiện tại” của cá nhân từ Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư để đưa vào chỉ tiêu 14đ, 14e.

[12] Ghi rõ họ và tên, số định danh cá nhân (đối với người Việt Nam) hoặc mã số thuế cá nhân (đối với người nước ngoài), số điện thoại liên lạc và email của Giám đốc và Kế toán trưởng hoặc phụ trách kế toán của người nộp thuế.

[13] Nếu người nộp thuế đăng ký thuế do chia/tách/hợp nhất tổ chức, hoặc chuyển đơn vị độc lập thành đơn vị phụ thuộc của một đơn vị chủ quản khác, hoặc chuyển đơn vị phụ thuộc của một đơn vị chủ quản thành đơn vị phụ thuộc của đơn vị chủ quản khác thì đánh dấu X vào một trong các ô tương ứng của chỉ tiêu này và phải ghi rõ mã số thuế đã cấp trước đó của đơn vị phụ thuộc của các tổ chức kinh tế bị chia, bị tách, bị hợp nhất, đơn vị bị chuyển đổi.

[14] Trường hợp đại lý thuế kê khai thay cho người nộp thuế thì kê khai vào thông tin này.

[15] Người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp của người nộp thuế phải ký, ghi rõ họ tên vào phần này.

[16] Trường hợp người nộp thuế có con dấu tại thời điểm đăng ký thuế thì phải đóng dấu vào phần này (trừ trường hợp nộp hồ sơ theo phương thức điện tử). Trường hợp người nộp thuế không có con dấu tại thời điểm đăng ký thuế thì chưa phải đóng dấu trên tờ khai đăng ký thuế. Khi người nộp thuế đến nhận kết quả phải bổ sung việc đóng dấu cho cơ quan thuế.

Trên đây là thông tin về tờ khai đăng ký thuế dành cho đơn vị phụ thuộc trực tiếp phát sinh nghĩa vụ thuế và hướng dẫn cách điền.

Tờ khai đăng ký thuế dành cho đơn vị phụ thuộc trực tiếp phát sinh nghĩa vụ thuế

Ảnh chụp tờ khai đăng ký thuế dành cho đơn vị phụ thuộc trực tiếp phát sinh nghĩa vụ thuế

2. Công việc pháp lý liên quan đến đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp

Quý khách có thể xem một số công việc pháp lý liên quan đến đơn vị phụ thuộc tại TIỆN ÍCH CÔNG VIỆC PHÁP LÝ (Mục 20).

3. Các quy định về thuế môn bài 2025

Quý khách hàng xem chi tiết: 13 trường hợp được miễn thuế môn bài 2025, đối tượng, hạn nộp thuế môn bài 2025, hướng dẫn điền tờ khai thuế môn bài 2025 và thủ tục nộp thuế online, thủ tục khai nộp thuế môn bài 2025 TẠI ĐÂY.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.