Tổng hợp tất cả về giảm thuế giá trị gia tăng đến hết năm 2026?

Tổng hợp tất cả về giảm thuế giá trị gia tăng đến hết năm 2026?

Ngày 30/6/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15 ngày 17 tháng 6 năm 2025 của Quốc hội.

Sau đây là tổng hợp tất cả về giảm thuế giá trị gia tăng đến hết năm 2026:

(1) Đối tượng được giảm thuế GTGT

Căn cứ khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ như sau:

- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than). Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Xem thêm File excel Phụ lục Giảm thuế GTGT 2% Nghị định 174/2025/NĐ-CP?

(2) Lập hóa đơn giảm thuế GTGT

Căn cứ khoản 3 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP thì việc lập hóa đơn giảm thuế GTGT 2% từ ngày 01/7/2025 được thực hiện như sau:

- Đối với cơ sở kinh doanh quy định tại điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP:

+ Khi lập hoá đơn giá trị gia tăng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi "8%"; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán.

+ Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

- Đối với cơ sở kinh doanh quy định tại điểm b khoản 2 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP:

+ Khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm

+ Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ" ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng.

Lưu ý:

- Trường hợp cơ sở kinh doanh quy định tại điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP: Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn giá trị gia tăng phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ.

- Trường hợp cơ sở kinh doanh quy định tại b khoản 2 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP: Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì trên hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm.

- Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng chưa được giảm:

+ Người bán và người mua xử lý hóa đơn đã lập theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ.

+ Căn cứ vào hóa đơn sau khi xử lý, người bản kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).

(3) Mẫu giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết mới

Mẫu giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15 là Mẫu số 01 Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Tải Mẫu giảm thuế GTGT tại đây: Tải về

(4) Thời gian giảm thuế giá trị gia tăng

Căn cứ Điều 2 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, cụ thể thời gian giảm thuế GTGT mới bắt đầu từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026. So với các lần giảm thuế GTGT trước đó, thời gian giảm thuế GTGT 2% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP lần này đã kéo dài hơn.

(5) HTKK phiên bản mới nhất đáp ứng giảm thuế GTGT

Hiện nay, HTKK phiên bản mới nhất đáp ứng giảm thuế GTGT là phiên bản 5.4.0.

Tải phiên bản HTKK phiên bản 5.4.0 tại đây: Tải về

(6) Điều kiện giảm thuế giá trị gia tăng

Để được áp dụng chính sách giảm thuế giá trị gia tăng cần phái đáp ứng những điều kiện sau:

- Hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%

- Nhóm hàng hóa, dịch vụ đó không thuộc các phụ lục I, II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP

- Cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong khoảng thời gian từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Xem chi tiết Điều kiện giảm thuế GTGT đến hết năm 2026 theo Nghị quyết 204 và Nghị định 174?

Trên đây là tổng hợp tất cả về giảm thuế giá trị gia tăng đến hết năm 2026.

Tổng hợp tất cả về giảm thuế giá trị gia tăng đến hết năm 2026?

Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng cụ thể là những ai?

Căn cứ khoản 1 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định như sau:

Người nộp thuế

1. Tổ chức, hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là cơ sở kinh doanh).

Dẫn chiếu đến khoản 3 Điều 19 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định Người nộp thuế thực hiện theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Một số trường hợp được quy định chi tiết như sau:

- Các tổ chức được thành lập và đăng ký kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp, Luật Hợp tác xã và pháp luật chuyên ngành khác.

- Các tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân, tổ chức sự nghiệp và các tổ chức khác.

- Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và bên nước ngoài tham gia hợp tác kinh doanh theo Luật Đầu tư; các tổ chức, cá nhân nước ngoài hoạt động kinh doanh ở Việt Nam nhưng không thành lập pháp nhân tại Việt Nam.

- Doanh nghiệp chế xuất thực hiện các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của pháp luật về quản lý khu công nghiệp và khu kinh tế.

- Hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh; nhóm người kinh doanh độc lập.

- Tổ chức, cá nhân khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Theo đó, cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng là những trường hợp được quy định ở trên.

Có những phương pháp tính thuế GTGT nào hiện nay?

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về phương pháp tính thuế

Phương pháp tính thuế

Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng gồm phương pháp khấu trừ thuế và phương pháp tính trực tiếp.

Như vậy, hiện nay có 02 phương pháp tính thuế GTGT là:

- Phương pháp khấu trừ thuế;

- Phương pháp tính trực tiếp.