Thuế vãng lai kê khai theo mẫu nào? Hướng dẫn kê khai thuế vãng lai trên HTKK?
Thuế vãng lai được hiểu là một loại thuế giá trị gia tăng đánh vào các hoạt động phát sinh tại địa phương khác với địa phương nơi doanh nghiệp có trụ sở chính (hay được hiểu là ngoại tỉnh). Thuế vãng lai được thu bởi cơ quan thuế địa phương nơi phát sinh hoạt động kinh doanh.
Dẫn chiếu đến, điểm c khoản 3 Điều 13 và phần II Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định thì có thể hiểu rằng, thuế vãng lai dùng Mẫu 05/GTGT để kê khai và nộp thuế vãng lai.
Mẫu 05/GTGT là Tờ khai thuế giá trị gia tăng (áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính). Sau đây là các bước hướng dẫn kê khai thuế vãng lai trên phần mềm HTKK:
Bước 1: Đăng nhập phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK)
Bước 2: Từ menu chức năng “Kê khai/Thuế GTGT” chọn “Tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh (05/GTGT) (TT80)” để hiển thị ra tờ khai GTGT mẫu 05/GTGT.
Bước 3: Nhập thông tin trên form "Chọn kỳ tính tính" như sau:
Lưu ý các thông tin sau:
- CQT nộp tờ khai: Chỉ được nộp tại Thuế tỉnh
- Kỳ tính thuế: Với tờ khai tháng có hiệu lực từ tháng 01/2025, tờ khai lần phát sinh có hiệu lực từ ngày 01/01/2025
- Hạn nộp tờ khai:
+ Tờ khai tháng: Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo, nếu rơi vào ngày nghỉ/lễ, chuyển sang ngày tiếp theo
+ Tờ khai lần phát sinh: 10 ngày kể từ ngày phát sinh, nếu rơi vào ngày nghỉ/lễ, chuyển sang ngày tiếp theo
Bước 4: Trên form “Chọn kỳ tính thuế” chọn trạng thái tờ khai là Tờ khai lần đầu (Trường hợp khai tờ khai lần đầu), sau đó nhấn nút “Đồng ý”, màn hình kê khai hiển thị ra như sau:
Bước 5: Điền chỉ tiêu
- Các chỉ tiêu tự nhập:
+ Chỉ tiêu [09a], [09b], [09c]: chọn trong danh mục
+ Chỉ tiêu [21]: tự nhập, dạng số, không âm
+ Chỉ tiêu [22]: Mặc định là 1%, không cho sửa
- Các chỉ tiêu tự tính:
+ Chỉ tiêu [23] = [21]x[22]
+ Chỉ tiêu [24] = tổng [21]
+ Chỉ tiêu [25]= tổng [23]
Trên đây là nội dung "Thuế vãng lai kê khai theo mẫu nào? Hướng dẫn kê khai thuế vãng lai trên phần mềm HTKK?"
>> Xem thêm Thuế vãng lai sau khi sáp nhập tỉnh thành 2025 kê khai và nộp thuế ra sao?
Thuế vãng lai kê khai theo mẫu nào? Hướng dẫn kê khai thuế vãng lai trên HTKK? (Hình từ Internet)
Thuế suất thuế GTGT vãng lai là bao nhiêu?
Căn cứ khoản 2 Điều 13 Thông tư 80/2021/TT-BTC có quy định về khai thuế, tính thuế, phân bổ và nộp thuế GTGT như sau:
Khai thuế, tính thuế, phân bổ và nộp thuế giá trị gia tăng
...
2. Phương pháp phân bổ:
...
b) Phân bổ thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản:
Số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho từng tỉnh của hoạt động chuyển nhượng bất động sản bằng (=) doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại từng tỉnh nhân (x) với 1%.
c) Phân bổ thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với hoạt động xây dựng:
Số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho từng tỉnh của hoạt động xây dựng bằng (=) doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động xây dựng tại từng tỉnh nhân (x) với 1%.
Doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng được xác định theo hợp đồng đối với các công trình, hạng mục công trình xây dựng. Trường hợp công trình, hạng mục công trình xây dựng liên quan tới nhiều tỉnh mà không xác định được doanh thu của công trình tại từng tỉnh thì sau khi xác định tỷ lệ 1% trên doanh thu của công trình, hạng mục công trình xây dựng, người nộp thuế căn cứ vào tỷ lệ (%) giá trị đầu tư của công trình tại từng tỉnh trên tổng giá trị đầu tư để xác định số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho từng tỉnh.
...
Như vậy, có thể hiểu rằng, thuế suất thuế GTGT vãng lai là 1%. Bên cạnh đó, ta có công thức số thuế GTGT phải nộp cho từng tỉnh của 2 hoạt động vãng lai như sau:
- Đối với hoạt động xây dựng vãng lai:
Số thuế GTGT phải nộp cho từng tỉnh của hoạt động xây dựng | = | Doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động xây dựng tại từng tỉnh | x | 1% |
- Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản vãng lai:
Số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho từng tỉnh của hoạt động chuyển nhượng bất động sản | = | Doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại từng tỉnh | x | 1% |
Chủ đầu tư có cấp chứng từ thanh toán cho các nhà thầu đã được Kho bạc khấu trừ thuế không?
Căn cứ điểm c khoản 5 Điều 13 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định như sau:
Khai thuế, tính thuế, phân bổ và nộp thuế giá trị gia tăng
...
5. Kho bạc Nhà nước thực hiện khấu trừ tiền thuế giá trị gia tăng của các nhà thầu khi thực hiện thủ tục thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản của ngân sách nhà nước cho chủ đầu tư như sau:
..
c) Chủ đầu tư khi thực hiện thanh toán tại Kho bạc Nhà nước có trách nhiệm lập chứng từ thanh toán theo mẫu quy định tại Nghị định số 11/2020/NĐ-CP ngày 20/01/2020 của Chính phủ gửi Kho bạc Nhà nước thực hiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng. Số thuế giá trị gia tăng do Kho bạc Nhà nước khấu trừ trên chứng từ thanh toán được trừ vào số thuế giá trị gia tăng phải nộp của nhà thầu. Chủ đầu tư có trách nhiệm cung cấp chứng từ thanh toán cho các nhà thầu đã được Kho bạc Nhà nước khấu trừ thuế.
...
Như vậy, chủ đầu tư có trách nhiệm cung cấp chứng từ thanh toán cho các nhà thầu đã được Kho bạc Nhà nước khấu trừ thuế.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
