Tải dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mới nhất?

Tải dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mới nhất?

Ngày 15/9/2025, Bộ Tư pháp đã công bố Tài liệu thẩm định dự thảo Nghị định quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Trong đó, bao gồm dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15) dự thảo ngày 05/9/2025.

Bố cục Dự thảo Nghị định gồm 6 Chương, 25 Điều, cụ thể như sau:

- Chương I. Những quy định chung, gồm 4 điều (từ Điều 1 đến Điều 4).

- Chương II. Căn cứ và phương pháp tính thuế, gồm 7 điều (từ Điều 5 đến Điều 11).

- Chương III. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán, gồm 2 điều (Điều 12 và Điều 13).

- Chương IV. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, gồm 3 điều (từ Điều 14 đến Điều 16)

- Chương V. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, gồm 6 điều (từ Điều 17 đến Điều 22)

- Chương VI. Điều khoản thi hành, gồm 3 điều (từ Điều 23 đến Điều 25)

Tải dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mới nhất tại đây:

>>> Tải về <<<

Xem thêm: Đề xuất chuyển khoản từ 5 triệu đồng trở lên được tính vào chi phí hợp lý trừ thuế TNDN?

Tải dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mới nhất? (Hình từ Internet)

Quy định về thuế suất thuế TNDN tại dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 ra sao?

Căn cứ Điều 10 dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (sau đây gọi là dự thảo Nghị định) quy định chi tiết thuế suất thuế TNDN như sau:

(1) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 5 Điều 10 dự thảo Nghị định và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 dự thảo Nghị định.

(2) Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

(3) Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

(4) Tổng doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 15%, 17% quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều 10 dự thảo Nghị định là tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác trên Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ tính thuế năm trước liền kề.

- Trường hợp doanh nghiệp có thời gian hoạt động của kỳ tính thuế trước liền kề dưới 12 tháng thì tổng doanh thu kỳ tính thuế trước liền kề được xác định bằng tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế đó chia (:) cho số tháng doanh nghiệp thực tế hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế nhân (x) với 12 tháng.

Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách trong tháng bất kỳ của kỳ tính thuế trước liền kề thì thời gian hoạt động được tính đủ tháng.

- Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ tính thuế và dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế không quá 03 tỷ đồng hoặc không quá 50 tỷ đồng thì doanh nghiệp xác định tạm nộp hàng quý tương ứng theo mức thuể suất 15% hoặc 17%.

Kết thúc kỳ tính thuế, trường hợp tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế như dự kiến thì doanh nghiệp thực hiện kê khai, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định. Trường hợp tổng doanh thu thực tế không đáp ứng điều kiện để hưởng mức thuế suất tương ứng như dự kiến dẫn đến nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp theo quy định thì doanh nghiệp nộp bổ sung số tiền thuế còn thiểu và tiền chậm nộp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

- Thuế suất 15% và 17% quy định tại Điều 10 dự thảo Nghị định không áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất quy định tại khoản 2 và 3 Điều 10 dự thảo Nghị định.

(5) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

- Đối với hoạt động tìm kiểm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí.

- Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiểm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bản có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 dự kiến thay thế những Nghị định nào?

Căn cứ Điều 23 dự thảo Nghị định quy định, nếu được được thông qua dự kiến dự thảo Nghị định sẽ thay thế các Nghị định sau:

- Nghị định 218/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Nghị định 91/2014/NĐ-CP ngày 01 tháng 10 năm 2014 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều tại các Nghị định về thuế.

- Nghị định 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế;

- Nghị định 57/2021/NĐ-CP ngày 04 tháng 6 năm 2021 của Chính phủ bổ sung điểm g khoản 2 Điều 20 Nghị định 218/2013/NĐ-CP về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đổi với dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ.

Trường hợp các văn bản quy phạm pháp luật quy định viện dẫn tại Nghị định này được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thể thì thực hiện theo văn bản được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế đó.