Quyết toán thuế TNCN 2025: Doanh nghiệp có phải đổi mã số thuế sang căn cước công dân cho người lao động không?
NÓNG: Chốt phương án hoán đổi Lịch nghỉ lễ Giỗ tổ Hùng Vương và nghỉ lễ 30 4 - 1 5 năm 2026
Căn cứ khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC có quy định mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025.
Theo đó, kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019 thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.
Đồng thời, tại khoản 2 Điều 39 Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định về điều khoản chuyển tiếp như sau:
Điều khoản chuyển tiếp
...
2. Trường hợp hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân thuộc trường hợp sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế theo quy định tại khoản 5 Điều 5 Thông tư này đã được cấp mã số thuế trước ngày 01/7/2025 và thông tin đăng ký thuế của đại diện hộ kinh doanh, đại diện hộ gia đình, cá nhân đã khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư thì hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân được sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế bắt đầu từ ngày 01/7/2025, bao gồm cả việc điều chỉnh, bổ sung nghĩa vụ thuế phát sinh theo mã số thuế đã cấp trước đó. Đồng thời, cơ quan thuế theo dõi, quản lý toàn bộ dữ liệu của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân, dữ liệu đăng ký giảm trừ gia cảnh của người phụ thuộc bằng số định danh cá nhân.
3. Trường hợp hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân đã được cấp mã số thuế trước ngày 01/7/2025 nhưng thông tin đăng ký thuế của đại diện hộ kinh doanh, đại diện hộ gia đình, cá nhân không khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư hoặc không đầy đủ thì cơ quan thuế cập nhật trạng thái mã số thuế của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân sang trạng thái 10 “Mã số thuế chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân”. Người nộp thuế phải thực hiện thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế với cơ quan thuế theo quy định tại khoản 1, khoản 4 Điều 25 Thông tư này để đảm bảo thông tin khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư trước khi sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 38 Thông tư này.
...
Bên cạnh đó, tại Mục 3 Công văn 2163/CT-QLTT năm 2025 cũng có hướng dẫn như sau:
3. Cách ghi SĐDCN trong hồ sơ thuế:
Sau khi được sử dụng SĐDCN thay cho MST, NNT ghi SĐDCN vào chỉ tiêu "MST” trên tờ khai, chứng từ nộp thuế, hóa đơn, hồ sơ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, các hồ sơ, chứng từ, tài liệu khác có yêu cầu kê khai MST.
...
Như vậy, theo quy định trên, trường hợp thông tin đăng ký thuế khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư thì cá nhân được sử dụng số định danh cá nhân (số CCCD) thay cho mã số thuế.
Trường hợp dữ liệu không khớp hoặc thiếu, cá nhân cần cập nhật thông tin, trong đó có CCCD nhằm đảm bảo quá trình tích hợp sử dụng CCCD làm định danh thuế.
Lưu ý:
- Nếu dữ liệu chưa khớp (MST trạng thái "chờ cập nhật"), người nộp thuế có thể cập nhật số định danh qua eTax để hợp nhất, nhưng không ảnh hưởng đến việc nộp quyết toán 2025.
- Từ kỳ quyết toán thuế TNCN năm 2026 (nộp năm 2027), toàn bộ giao dịch thuế (kê khai, nộp, quyết toán, theo dõi giảm trừ gia cảnh...) sẽ bắt buộc dùng số định danh cá nhân thay cho MST trong mục "MST" trên tờ khai (mẫu 02/QTT-TNCN, 05/QTT-TNCN...).
Xem thêm:
NÓNG: Tăng lương hưu 15% áp dụng khi nào và tiếp tục tăng 8% dự kiến ra sao?
>> 8 điểm đáng chú ý đối với hộ kinh doanh kê khai thuế 2026?
>> Tổng hợp các điểm cần lưu ý khi cá nhân tự quyết toán thuế TNCN 2025 thực hiện trong năm 2026
>> Quy trình cơ bản khi quyết toán thuế trực tuyến 2026
Quyết toán thuế TNCN 2025: Doanh nghiệp có phải đổi mã số thuế sang căn cước công dân cho người lao động không? (Hình từ Internet)
Trọn bộ hướng dẫn các tình huống thường gặp khi quyết toán thuế 2025 trên Cổng dịch vụ công?
Vừa qua, nhằm chuẩn bị cho kỳ quyết toán thuế 2025, Thuế cơ sở 8 tỉnh Nghệ An đã tổng hợp hướng dẫn các tình huống thường gặp khi quyết toán thuế 2025 trên Cổng dịch vụ công, cụ thể bao gồm:
(1) Hướng dẫn NNT thực hiện nộp tờ khai 03/TNDN - Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TT80/2021) và Báo cáo tài chính trên Hệ thống Thông tin giải quyết Thủ tục hành chính.
(2) Hướng dẫn quy trình kê khai và nộp tờ khai “02/LPTB – Tờ khai lệ phí trước bạ” trên Hệ thống Thông tin giải quyết Thủ tục hành chính (TTHC) và luồng xử lý của tờ khai.
(3) Hướng dẫn NNT các tình huống nộp tờ khai bổ sung trên Hệ thống Thông tin giải quyết Thủ tục hành chính (TTHC).
(4) Hướng dẫn NNT kiểm tra chuẩn chữ ký số SHA1, SHA2 trên thiết bị ký số để khắc phục lỗi không ký được tờ khai trên hệ thống Thông tin giải quyết Thủ tục hành chính (TTHC).
(5) Hướng dẫn NNT khắc phục lỗi: “Lỗi truy cập! Bạn chưa được phân quyền sử dụng chức năng này!” khi thực hiện nộp tờ khai danh sách chi tiết thuế TNCN trên Hệ thống Thông tin giải quyết Thủ tục hành chính (TTHC).
(6) Hướng dẫn NNT xử lý tình huống: “Chưa cài đặt hoặc bật Plugin chữ ký số” khi ký và nộp tờ khai trên ứng dụng TTHC.
(7) Hướng dẫn NNT xử lý tình huống: “Người nộp thuế cần đăng ký sử dụng biên lai điện tử mẫu 01/ĐKTĐ-CTĐT trước khi thực hiện thủ tục này” khi kê khai tờ khai “BC26/BLĐT - Báo cáo tình hình sử dụng Biên lai thu phí, lệ phí” trên ứng dụng TTHC.
(8) Hướng dẫn NNT xử lý tình huống: “Địa chỉ của NNT hết hiệu lực. Đề nghị NNT liên hệ với thuế cơ sở để được cập nhật địa bàn hành chính mới” khi thực hiện nộp tờ khai trên Hệ thống Thông tin giải quyết Thủ tục hành chính (TTHC).
(9) Hướng dẫn NNT xử lý tình huống: “Mã số thuế của người nộp thuế không được phép kê khai tờ khai này” khi kê khai tờ khai “BC26/BLĐT - Báo cáo tình hình sử dụng Biên lai thu phí, lệ phí” trên ứng dụng TTHC.
(10) Hướng dẫn NNT kê khai và nộp tờ khai 02/LPTB – Tờ khai lệ phí trước bạ trên Hệ thống Thông tin giải quyết Thủ tục hành chính (TTHC).
>> Xem chi tiết Trọn bộ hướng dẫn các tình huống thường gặp khi quyết toán thuế 2025 trên Cổng dịch vụ công của Thuế cơ sở 8 Nghệ An tại đây: Tải về
Cục Thuế hướng dẫn xác định nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2025?
Căn cứ tại khoản 8 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi Điều 3 Nghị định 373/2025/NĐ-CP quy định về nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025 trong năm 2026 như sau:
(1) Cá nhân trực tiếp khai thuế theo tháng hoặc quý theo quy định tại khoản 1 Điều 8, Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do tổ chức, cá nhân tại Việt Nam trả thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân nhưng chưa khấu trừ thuế thì cá nhân nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trả từ nước ngoài thì cá nhân nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế quản lý nơi cá nhân phát sinh công việc tại Việt Nam. Trường hợp nơi phát sinh công việc của cá nhân không ở tại Việt Nam thì cá nhân nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
(2) Cá nhân trực tiếp khai quyết toán thuế theo quy định tại khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP
- Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công tại một nơi và thuộc diện tự khai thuế trong năm thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân trực tiếp khai thuế trong năm theo quy định tại điểm a khoản 8 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
+ Trường hợp cá nhân có thu nhập tiền lương, tiền công tại hai nơi trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp, vừa có thu nhập do tổ chức chi trả đã khấu trừ thi cá nhân nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm.
+ Trường hợp không xác định được nguồn thu nhập lớn nhất trong năm thì cá nhân tự lựa chọn nơi nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả hoặc nơi cá nhân cư trú.
- Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trả thu nhập lớn nhất trong năm
+ Trường hợp có nhiều nguồn thu nhập lớn nhất trong năm mà các nguồn thu nhập đó bằng nhau thì cá nhân nộp hồ sơ quyết toán tại một trong những cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trá các nguồn thu nhập lớn nhất trên.
+ Trường hợp cá nhân nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân không đúng quy định nêu trên thì cơ quan thuế nơi đã tiếp nhận hồ sơ của cá nhân đó căn cứ thông tin trên hệ thống cơ sở dữ liệu ngành thuế hỗ trợ chuyển hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trà thu nhập để thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật.
Đồng thời, căn cứ tại mục 2 phần II Công văn 1296/CT-NVT năm 2026, Cục Thuế hướng dẫn chi tiết nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025 như sau:
Trường hợp | Nguyên tắc xác định nơi nộp hồ sơ quyết toán |
Cá nhân có thu nhập tại một nơi và thuộc diện tự khai thuế trong năm (đã kê khai, nộp tờ khai 02/KK-TNCN trong năm) | Nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân đã trực tiếp khai thuế, nộp tờ khai 02/KK-TNCN trong năm. |
Cá nhân vừa có thu nhập trực tiếp kê khai, vừa có thu nhập đã khấu trừ tại nguồn | Nộp tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm. Trường hợp không xác định được nguồn thu nhập lớn nhất, cá nhân được lựa chọn nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức chi trả hoặc nơi cá nhân cư trú. |
Cá nhân có thu nhập thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn tại một nơi | Nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức chi trả. |
Cá nhân có thu nhập thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên | Nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức chi trả có thu nhập lớn nhất trong năm. Trường hợp không xác định được nguồn thu nhập lớn nhất, cá nhân được lựa chọn nộp tại một trong các cơ quan thuế quản lý các tổ chức chi trả có nguồn thu nhập lớn nhất đó. |
Cá nhân có hồ sơ đề nghị giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo | Nộp tại cơ quan thuế nơi tiếp nhận hồ sơ giảm thuế. Cơ quan thuế xử lý hồ sơ giảm thuế có trách nhiệm xử lý hồ sơ quyết toán thuế theo quy định. |
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
