Những lưu ý về kế toán 2026 mà hộ kinh doanh cần biết?
Ngày 31/12/2025, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; có hiệu lực thi hành từ 1/1/2026.
Theo đó, dưới đây là một số lưu ý về kế toán 2026 dành cho hộ kinh doanh:
(1) Chế độ kế toán: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC. (2) Người làm kế toán (theo Điều 2 Thông tư 152/2025/TT-BTC). - Chủ hộ kinh doanh - Thuê dịch vụ - Bố trí cha đẻ, mẹ đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi, vợ, chồng, con đẻ, con nuôi, anh, chị, em ruột. (3) Lưu trữ tài liệu (theo Điều 3 Thông tư 152/2025/TT-BTC) - Hình thức: Bằng giấy hoặc phương tiện điện tử - Thời gian lưu trữ: + Thời hạn lưu trữ tài liệu kế toán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tối thiểu là 05 năm + Thời hạn lưu trữ hóa đơn thì thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế. (4) Phân loại sổ kế toán theo hình thức nộp thuế (từ Điều 4 đến Điều 7 Thông tư 152/2025/TT-BTC) Nhóm 1: Không chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ: Mẫu S1a-HKD Tải về Nhóm 2: Nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ: Mẫu S2a-HKD Tải về Lưu ý: Mở sổ theo nhóm ngành nghề có cùng tỷ lệ tính thuế. Nhóm 3: Nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ: Mẫu S2b-HKD Tải về Sổ chi tiết doanh thu, chi phí: Mẫu S2c-HKD Tải về Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa: Mẫu S2d-HKD Tải về Sổ chi tiết tiền: S2e-HKD Tải về Nhóm 4: Các hoạt động chịu các loại thuế khác (Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, thuế sử dụng đất) Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác: Mẫu S3a-HKD Tải về |
Trên đây là nội dung "Những lưu ý về kế toán 2026 mà hộ kinh doanh cần biết?".
Xem thêm:
>>> Tổng hợp điểm mới Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 126/2020 hướng dẫn Luật Quản lý thuế?
>>> Bảng so sánh Nghị định 373 và Nghị định 126 hướng dẫn Luật Quản lý thuế chi tiết?
>>> Cập nhật tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế GTGT, thuế TNCN từ 14/02/2026 theo Nghị định 373?
>>> Hướng dẫn các bước nộp tờ khai thuế GTGT bổ sung trên dichvucong gdt gov mới nhất?
>>> Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc từ 1/1/2026 theo Công văn 561/TPHCM-QLDN3?
>>> Cách xử lý lỗi nộp tờ khai thuế qua mạng?
Những lưu ý về kế toán 2026 mà hộ kinh doanh cần biết? (Hình từ Internet)
07 nội dung cần lưu ý đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai?
Ngày 5/11/2025, tại Trang thông tin điện tử của Thuế thành phố Hà Nội đã đăng tải nội dung hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Theo đó, dưới đây là 07 nội dung cần lưu ý đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, cụ thể:
Việc khai, nộp thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cụ thể như sau:
(1) Về hồ sơ khai thuế, được quy định tại điểm 8.2 Phụ lục 1 - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ gồm:
- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC
>> Tải về mẫu số 01/CNKD
- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục này)
>> Tải về mẫu số 01-2/BK-HĐKD
(2) Về hình thức nộp hồ sơ khai thuế,
- Cổng Thuế điện tử theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN"
- Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn
Trường hợp không nộp được điện tử: nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa hoặc qua hệ thống bưu chính.
(3) Về nơi nộp hồ sơ khai thuế
Theo quy định tại khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019 là tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
(4) Về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Theo quy định tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019:
- Trường hợp kê khai theo tháng: chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Trường hợp kê khai theo quý: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
(5) Về thời hạn nộp thuế
Theo quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
(6) Về hình thức nộp thuế:
- Ứng dụng eTax Mobile.
- Cổng Thuế điện tử theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN"
- Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn
(7) Nghĩa vụ khai thuế trong trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh:
- Thông báo cho cơ quan thuế theo quy định tại Điều 103 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Điều 12 Thông tư 86/2024/TT-BTC
- Không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn tháng nếu khai thuế theo tháng hoặc tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn quý nếu khai thuế theo quý.
Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai có phải làm sổ kế toán không?
Căn cứ Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau:
Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai
1. Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.
3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế.
4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.
...
Như vậy, theo quy định thì hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán đồng nghĩa với việc phải làm sổ kế toán.
Trường hợp hộ kinh doanh kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán (không phải làm sổ kế toán).
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
