Mức lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân đối với người nộp thuế từ năm 2026 theo quy định pháp luật?
Hiện hành, tại Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về điều khoản thi hành như sau:
Điều khoản thi hành
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
...
Như vậy, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026. Tuy nhiên, các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ 01/01/2026.
Do đó, đối với cá nhân cư trú theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định giảm trừ gia cảnh:
Giảm trừ gia cảnh
1. Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm:
a) Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
...
Từ những căn cứ trên, mức lương của người nộp thuế là cá nhân cư trú phải tối thiểu từ 15,5 triệu đồng/tháng trở lên sau khi đã trừ hết các khoản được giảm trừ (bảo hiểm xã hội, khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác,...) thì mới phải đóng thuế thu nhập cá nhân từ năm 2026 theo quy định pháp luật.
Trường hợp có thêm người phụ thuộc thì cứ mỗi một người phụ thuộc sẽ cộng thêm 6,2 triệu đồng.
Tuy nhiên, đối với cá nhân không cư trú không có quy định được áp dụng mức giảm trừ gia cảnh đối với thu nhập từ tiền lương tiên công và cũng không áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần.
Thay vào đó, tại Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam nhân (x) với thuế suất 20%, không phân biệt nơi trả thu nhập.
Mức lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân đối với người nộp thuế từ năm 2026 theo quy định pháp luật? (Hình từ Internet)
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công gồm những gì?
Căn cứ theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công như sau:
- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;
- Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản:
+ Phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công;
+ Phụ cấp quốc phòng, an ninh;
+ Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;
+ Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả;
+ Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội;
+ Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm;
+ Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.
Tiền lương làm việc ban đêm có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Theo khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thu nhập được miễn thuế
Thu nhập được miễn thuế
...
5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
6. Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
7. Thu nhập từ kiều hối.
8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.
9. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.
...
Như vậy, tiền lương làm việc ban đêm của cá nhân cư trú không phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật áp.
Lưu ý: Đối với cá nhân không cư trú tiền lương làm việc ban đêm chỉ được miễn thuế ở phần chênh lệch chứ không được miễn thuế thu nhập cá nhân 100% áp dụng đến hết 30/6/2026.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
