Miễn thuế TNCN cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/năm khi nào áp dụng?

Miễn thuế TNCN cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/ năm khi nào áp dụng?

Sáng ngày 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi.

Tuy nhiên hiện nay chưa có văn bản chính thức về Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025.

Do đó, có thể tham khảo dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi tại đây: Tải về.

Theo đó, Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 gồm 4 Chương và 30 Điều.

Tại khoản 1 Điều 7 Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi quy định như sau:

Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Đồng thời, tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV đã thông qua Điều này.

Bên cạnh đó, tại khoản 1 Điều 30 Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi quy định về hiệu lực thi hành như sau:

Hiệu lực thi hành

Hiệu lực thi hành

1.Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

3. Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 31/2024/QH15, Luật số 48/2024/QH15, Luật số 56/2025/QH15, Luật số 71/2025/QH15, Luật số 93/2025/QH15 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành; riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú hết hiệu lực thi hành từ kỳ tính thuế năm 2026.

Theo đó, dự kiến Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi sẽ có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.

Như vậy, quy định về miễn thuế TNCN cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/năm sẽ áp dụng khi Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi có hiệu lực, dự kiến tức từ ngày 01/07/2026.

Trên đây là nội dung tham khảo về việc Miễn thuế TNCN cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/ năm khi nào áp dụng?

Miễn thuế TNCN cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/năm khi nào áp dụng?

Sau khi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh sẽ phải tự kê khai và nộp thuế đúng không?

Theo quy định tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 thì từ ngày 01/01/2026 chế độ thuế khoán sẽ bị bãi bỏ.

Theo đó, nhằm thực hiện chính sách trên thì Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 phê duyệt Đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán"

Theo đó, tại Điều 1 Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 quy định về các nội dung chủ yếu như sau:

Phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán” (sau đây gọi là Đề án) với các nội dung chủ yếu sau đây:

I. QUAN ĐIỂM, MỤC TIÊU

...

2. Mục tiêu

2.1. Mục tiêu tổng quát

Tiếp tục hiện đại hóa công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, xóa bỏ thuế khoán, thiết lập môi trường kinh doanh bình đẳng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính và chuyển đổi số, giảm chi phí tuân thủ, tập trung hỗ trợ người nộp thuế, tạo mọi điều kiện thuận lợi kinh tế tư nhân phát triển toàn diện.

2.2. Mục tiêu cụ thể

- Các văn bản quy phạm pháp luật và các văn bản hướng dẫn thi hành liên quan đến quản lý thuế hộ kinh doanh được bổ sung hoặc ban hành mới theo đúng kế hoạch.

- Đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.

- Đơn giản hóa, cắt giảm ít nhất 30% thời gian xử lý thủ tục hành chính, ít nhất 30% chi phí tuân thủ pháp luật và tiếp tục cắt giảm mạnh trong những năm tiếp theo theo đúng tinh thần Nghị quyết số 68-NQ/TW.

- Đảm bảo 100% hộ kinh doanh được tiếp cận thông tin và nhận được sự hỗ trợ từ cơ quan thuế về nội dung chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương thức kê khai, chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp.

- Đảm bảo 100% các đối tượng thuộc diện áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định số 70/NĐ-CP của Chính phủ phải thực hiện đăng ký và sử dụng.

- Đảm bảo 100% hộ kinh doanh thực hiện các thủ tục về thuế bằng phương thức điện tử một cách thuận lợi, dễ dàng.

...

Theo quy định trên, đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026 là một trong những mục tiêu cụ thể của Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”

Như vậy, từ ngày 01/01/2026 sau khi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh sẽ phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định.

Bắt buộc thực hiện chế độ kế toán khi hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai?

Căn cứ theo quy định tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau:

Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

...

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế.

4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.

5. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế.

Như vậy, theo quy định trên sau khi bỏ thuế khoán và chuyển qua nộp thuế theo phương pháp kê khai thì khi đó bắt buộc hộ kinh doanh cần phải thực hiện chế độ kế toán.

Tuy nhiên, trong trường hợp hộ kinh doanh kinh doanh lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì khi đó hộ kinh doanh không bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán.