Mẫu giấy xác nhận thu nhập để quyết toán thuế TNCN mới nhất 2026?

Mẫu giấy xác nhận thu nhập để quyết toán thuế TNCN mới nhất 2026?

Hiện hành, Mẫu giấy xác nhận thu nhập được quy định là mẫu 20/TXN-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC. Tuy nhiên,‌ văn bản này đã hết hiệu lực từ ngày 01/01/2022 và được thay thế bởi Thông tư 80/2021/TT-BTC,‌ trong đó không còn quy định cụ thể về mẫu Thư xác nhận thu nhập.

Do đó, người nộp thuế có thể tham khảo mẫu giấy xác nhận thu nhập để quyết toán thuế TNCN mới nhất 2026 dưới đây:

>> Tải về Mẫu giấy xác nhận thu nhập để quyết toán thuế TNCN mới nhất 2026

Mẫu giấy xác nhận thu nhập để quyết toán thuế TNCN mới nhất 2026? (Hình từ Internet)

Một số lưu ý về chứng từ khấu trừ thuế TNCN khi quyết toán thuế TNCN năm 2026?

Dưới đây là tổng hợp những lưu ý về chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2026:

[1] Cá nhân thời vụ thì xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN vào lúc nào?

Căn cứ theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định đối với cá nhân thời vụ sẽ thuộc đối tượng xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN tạm khấu trừ 10%.

Thời điểm xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN là thời điểm khấu trừ thuế TNCN của người lao động và nộp danh sách chi tiết khai quyết toán thuế theo Điều 31 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 17 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP hoặc có đến cuối năm khi người lao động hỏi thì doanh nghiệp xuất một chứng từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế đều được.

[2] Cá nhân làm cả năm thì xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN vào lúc nào? Có phải xuất theo từng lần theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Đối với người lao động làm việc ở doanh nghiệp từ 3 tháng trở lên không ủy quyền quyết toán thuế TNCN và có yêu cầu cấp chứng từ khấu trừ thuế thì doanh nghiệp được xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN một lần dồn vào cho cả năm hoặc xuất sau kỳ quyết toán thuế TNCN theo khoản 2 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi điểm a khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP

[3] Cá nhân vừa làm hành chính, vừa làm chính thức vừa bị khấu trừ thuế TNCN 10% thì có xuất chung một chứng từ khấu trừ thuế TNCN?

Đối với trường hợp này, vẫn được xuất cùng một chứng từ khấu trừ thuế TNCN bình thường. Kể cả trường hợp người lao động có thu nhập cả vê tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần hoặc tính thuế khấu từ 10%.

Thời điểm xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN vào cuối năm khi người lao động vẫn đang làm việc tại doanh nghiệp của mình.

[4] Không phát sinh khấu trừ thuế có xuất được chứng từ khấu trừ thuế TNCN không?

Đối với trường hợp này thì vẫn xuất được chứng từ khấu trừ thuế TNCN, chỉ cần người lao động phát sinh thu nhập ở doanh nghiệp của mình thì doanh nghiệp vẫn được phép xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN, không cần phải có khấu trừ thuế TNCN hoặc phát sinh thuế TNCN thì mới xuất được mà chỉ cần có thu nhập ở doanh nghiệp thì vẫn xuất bình thường theo Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP sửa đổi bởi điểm a khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP và khoản 2 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

[5] Người lao động ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN thì có phải xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN không?

Theo Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP sửa đổi bởi điểm a khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định thì trường hợp người lao động ủy quyền quyết toán thuế TNCN thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thực hiện cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN.

Tuy nhiên, nếu người lao động không muốn ủy quyền vào muốn tự quyết toán thuế TNCN thì doanh nghiệp vẫn có thể xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho người lao động.

Bên góc tay trái chứng từ khấu trừ thuế TNCN thì doanh nghiệp sẽ điền vào dòng chữ người lao động đã ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho cơ quan chi trả thì người lao động tự hoàn thuế hoặc tự quyết thuế TNCN được bình thường, nếu phát sinh số thuế phải nộp thì sẽ nộp thêm hoặc còn số thuế được hoàn thì sẽ được hoàn.

[6] Khi tự quyết toán thuế TNCN thì nộp hồ sơ ở đâu?

Theo khoản 8 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi Điều 3 Nghị định 373/2025/NĐ-CP nếu khi quyết toán thuế TNCN người lao động vẫn đang làm việc tại doanh nghiệp thì cá nhân nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

Hoặc nếu không còn làm việc ở cơ quan nào thì người lao động sẽ gửi quyết toán thuế TNCN về cơ quan thuế nơi người lao động đăng ký hộ khẩu thường trú.

Trường hợp người lao động có thu nhập từ hai nơi trở lên khi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN sẽ phải nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trả thu nhập lớn nhất trong năm.

[7] Nếu quyết toán thuế TNCN sau thời hạn thì sau này khi quyết toán thuế có bị phạt không?

Theo đó, nếu sau thời hạn nộp quyết toán thuế TNCN 2025 thì tùy vào từng trường hợp mà sẽ bị phạt hoặc không bị phạt, cụ thể:

Nếu người lao động phát sinh số thuế TNCN còn được hoàn thì sẽ không bị phạt vi phạm hành chính.

Nếu người lao động phát sinh số thuế TNCN phải nộp thêm thì có thể sẽ bị phạt vi phạm hành chính.

Có thu nhập được trả từ nhiều nơi thì nộp hồ sơ quyết toán thuế ở đâu?

Căn cứ điểm b.2 khoản 8 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi Điều 3 Nghị định 373/2025/NĐ-CP quy định về nộp hồ sơ khai quyết toán thuế đối với cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên như sau:

Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế

...

8. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với người nộp thuế là cá nhân có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc loại phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại điểm d khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế như sau:

...

b) Cá nhân trực tiếp khai quyết toán thuế theo quy định tại khoản 6 Điều 8 Nghị định này bao gồm:

...

b.2) Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trả thu nhập lớn nhất trong năm. Trường hợp có nhiều nguồn thu nhập lớn nhất trong năm mà các nguồn thu nhập đó bằng nhau thì cá nhân nộp hồ sơ quyết toán tại một trong những cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trá các nguồn thu nhập lớn nhất trên.

Trường hợp cá nhân nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân không đúng quy định nêu trên thì cơ quan thuế nơi đã tiếp nhận hồ sơ của cá nhân đó căn cứ thông tin trên hệ thống cơ sở dữ liệu ngành thuế hỗ trợ chuyển hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trà thu nhập để thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật.

....

Theo quy định trên, thì cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ 2 nơi trở lên thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trả thu nhập lớn nhất trong năm.

Như vậy, trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế có thu nhập được trả từ nhiều nơi thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trả thu nhập lớn nhất trong năm.

Căn cứ xác định nguồn thu nhập lớn nhất: nếu có nhiều nguồn thu nhập lớn nhất trong năm mà các nguồn thu nhập đó bằng nhau thì cá nhân được lựa chọn nộp hồ sơ tại một trong các cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả các nguồn thu nhập lớn nhất đó.